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中糧集團(tuán)有限公司部分所屬單位2007年至2009年財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 （二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中糧集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中糧集團(tuán)）所屬中糧集團(tuán)（香港）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中糧香港）、中糧BVI有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中糧BVI）和中良財(cái)務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中良財(cái)務(wù)）及其下屬單位2007年至2009年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。一、 基本情況 中糧香港是中糧集團(tuán)設(shè)立的投資控股公司，1981年成立，注冊(cè)資本10億港幣，下屬控股子公司41家、參股公司25家；2009年底資產(chǎn)總額779.19億元，負(fù)債總額399.07億元，所有者權(quán)益總額380.12億元。中糧BVI下屬控股子公司14家、參股公司6家，2009年底資產(chǎn)總額104.38億元，負(fù)債總額13.82億元，所有者權(quán)益總額90.56億元。中良財(cái)務(wù)2009年底資產(chǎn)總額6.9億元，負(fù)債總額4.17億元，所有者權(quán)益總額2.73億元。二、 審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn) 審計(jì)結(jié)果表明中糧香港、中糧BVI和中良財(cái)務(wù)及其下屬單位經(jīng)營(yíng)總體比較穩(wěn)健，整體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)保持了平穩(wěn)快速增長(zhǎng)，會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2007年至2009年經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)收支基本符合國(guó)家和香港的法律法規(guī)，但仍存在財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制有待加強(qiáng)等問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已經(jīng)依法出具了審計(jì)報(bào)告，要求上述企業(yè)進(jìn)行整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門(mén)移送涉嫌違規(guī)事項(xiàng)1起，有關(guān)部門(mén)正在依法查處。三、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況 （一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。1．中糧香港所屬公司未將政府拆遷安置土地補(bǔ)償款的余款納入資本公積金賬戶(hù)核算，造成2009年底少計(jì)所有者權(quán)益4512萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。2．在中糧香港所屬4家企業(yè)的“銷(xiāo)售費(fèi)用”報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)中，有946.44萬(wàn)元的發(fā)票不規(guī)范；中糧香港所屬1家企業(yè)在未取得合法票據(jù)的情況下，違規(guī)報(bào)賬100萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中糧集團(tuán)責(zé)成有關(guān)企業(yè)優(yōu)化管理流程，明確責(zé)任，進(jìn)一步加強(qiáng)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的審核監(jiān)督。（二）內(nèi)部管理方面存在的問(wèn)題。1. 中糧香港所屬三亞亞龍灣開(kāi)發(fā)股份有限公司有關(guān)人員以低于公司內(nèi)部折扣價(jià)購(gòu)入該公司開(kāi)發(fā)的商品房，侵占公司利益130.82萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)人員已向該公司補(bǔ)交房款130.82萬(wàn)元。2. 中糧香港所屬公司未經(jīng)評(píng)估，按856.48萬(wàn)元的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中糧集團(tuán)已責(zé)成所屬公司糾正，同時(shí)要求有關(guān)企業(yè)今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)管理制度和規(guī)定，確保國(guó)有資產(chǎn)安全。3. 2007年至2009年，中糧集團(tuán)所屬中國(guó)土產(chǎn)畜產(chǎn)進(jìn)出口總公司通過(guò)該公司所屬香港三利控股公司向其子公司發(fā)放貸款15590.04萬(wàn)美元，貸后監(jiān)督和檢查不嚴(yán)格。截至2009年底，尚有貸款余額9037.4萬(wàn)美元，其中逾期額7179.94萬(wàn)美元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)完善了內(nèi)部借款管理辦法，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部借款的管控和使用監(jiān)督。4. 2003年8月，中糧BVI公司向集團(tuán)外公司出借資金300萬(wàn)美元，截至2009年底，尚未取得相應(yīng)收益。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)正在采取措施加強(qiáng)借款管理。5. 中糧香港所屬公司1090萬(wàn)元資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)長(zhǎng)期無(wú)償占用。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已收回被占用資金。（三）投資管理方面存在的問(wèn)題。1. 2009年，中糧集團(tuán)為中糧香港下屬合資企業(yè)發(fā)售的信托產(chǎn)品募集資金16980萬(wàn)元提供融資擔(dān)保。至2009年底，該合資企業(yè)賬面凈資產(chǎn)506萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)98.85%。第三期信托產(chǎn)品將于2011年到期，中糧集團(tuán)存在潛在連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中糧集團(tuán)采取措施進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，關(guān)注和監(jiān)控合資企業(yè)的盈虧狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和融資償還能力。2. 2005年，中糧香港所屬中糧鵬利置業(yè)（重慶）有限公司委托不具備資質(zhì)的中介公司參與土地拍賣(mài)事項(xiàng)。因司法機(jī)關(guān)正在立案調(diào)查中介公司及拍賣(mài)單位存在的行賄受賄行為，無(wú)法辦理土地轉(zhuǎn)讓手續(xù)，66.56畝土地已閑置4年，5830萬(wàn)元投資款存在損失風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)積極爭(zhēng)取有關(guān)部門(mén)支持，做好項(xiàng)目開(kāi)發(fā)準(zhǔn)備，降低損失風(fēng)險(xiǎn)。3. 中糧香港總投資11415.25萬(wàn)元的一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損嚴(yán)重，自2006年7月停產(chǎn)至今。2008年，該廠(chǎng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4900萬(wàn)元，中糧香港面臨潛在投資損失風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中糧集團(tuán)擬將該項(xiàng)目改變工藝，改產(chǎn)其他產(chǎn)品；同時(shí)，建立健全了從源頭立項(xiàng)審查至投資后評(píng)價(jià)審計(jì)的一整套項(xiàng)目管理流程和制度，并將在實(shí)踐過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行。4. 至2009年底，中糧香港所屬公司對(duì)一家企業(yè)的應(yīng)收賬款累計(jì)達(dá)2995萬(wàn)元。目前，該企業(yè)已停產(chǎn)停業(yè)、嚴(yán)重資不抵債，上述應(yīng)收款項(xiàng)存在損失風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中糧香港正采取有效措施，清理應(yīng)收賬款。

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