0571-22931819
標簽： 社保
內(nèi)蒙古社保稅務征繳詳細條例及政策
2017-06-25 08:00:02
無憂保
內(nèi)蒙古社會保險費稅務征繳是一個具有內(nèi)蒙古自治區(qū)特色的社會保險費征繳政策，由地方稅務機關征繳社會保險費的工作，規(guī)范社會保險費收支及管理，確保社會保險費稅務征繳工作的順利進行。內(nèi)蒙古自治區(qū)社會保險費稅務征繳暫行辦法第一章 總則第一條 為了確保地方稅務機關征繳社會保險費工作的順利進行，規(guī)范社會保險費收支及管理，根據(jù)國務院《社會保險費征繳暫行條例》(國務院令第259號)和《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關于全區(qū)社會保險費由稅務部門征繳的通知》(內(nèi)政發(fā)〔2000〕127號)的精神，制定本辦法。第二條 社會保險費由地方稅務機關負責征收，有關部門和單位應給予配合和協(xié)助。第三條 地方稅務機關征繳社會保險費范圍主要指基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等(以下統(tǒng)稱社會保險費)。第四條 社會保險費由各級地方稅務機關按屬地原則進行征收管理。自治區(qū)直屬企業(yè)及鐵路、電力、郵電、石油、有色、金融保險、煤炭、交通(交通部直屬)、民航、中建(建設部直屬)、軍工企業(yè)等原行業(yè)統(tǒng)籌的企業(yè)(單位)的基本養(yǎng)老保險費由自治區(qū)地方稅務局直屬征收管理局負責征收和管理。第二章 社會保險費的征繳要素第五條 社會保險費征繳范圍(一)基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍：凡在我區(qū)境內(nèi)的國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)，企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、外商投資企業(yè)(中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè))及其中方職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、自由職業(yè)者。(二)基本醫(yī)療保險費的征繳范圍：凡在我區(qū)境內(nèi)國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，外商投資企業(yè)(中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè))及其中方職工、國家機關及其工作人員、事業(yè)單位及其職工、民辦非企業(yè)單位及其職工、社會團體及其專職人員。(三)失業(yè)保險費的征繳范圍：凡在我區(qū)境內(nèi)國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、外商投資企業(yè)(中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè))及其中方職工、事業(yè)單位及其職工。第六條 社會保險費的繳費單位：在社會保險費征繳范圍內(nèi)并在社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保登記手續(xù)的單位和個人。社會保險費由用人單位和個人共同繳納。單位以全部職工工資總額(外商投資企業(yè)按中方職工工資總額、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、私營企業(yè)主、自由職業(yè)者以社會平均工資)為基數(shù)，按我區(qū)有關規(guī)定的比例計算繳納。職工個人以本人月工資總額為基數(shù)，按規(guī)定的比例計算繳納。第七條 繳費單位是其職工應繳社會保險費的代扣代繳義務人，個體工商戶是其雇工應繳社會保險費的代扣代繳義務人。第三章 帳戶管理第八條 按照有利于社會保險費征繳、管理、方便使用的原則，財政部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在國有獨資商業(yè)銀行同時開設下列專用帳戶，并分別建立二級科目、分別計息。(一)財政部門開設“社會保險基金財政專戶”，該帳戶的主要用途是：1.接受地方稅務機關征繳的各項社會保險費收入;2.接受下級上繳和上級下?lián)艿纳鐣ｋU補助收入和調(diào)劑金收入;3.接受國債到期本息和該帳戶資金形成的利息收入及社保經(jīng)辦機構(gòu)支出帳戶的利息收入;4.劃撥定期銀行存款和購買國家債券資金;5.接受財政補貼收入;6.根據(jù)社會保障經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)支出帳戶撥付各項社會保險費;7.上繳社會保險基金和調(diào)劑金;8.下?lián)苌鐣ｋU基金補助和調(diào)劑金;9.接收其他收入。(二)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開設“社會保險基金支出帳戶”，該帳戶的主要用途：1.接受社會保險基金財政專戶撥入的各項社會保險基金;2.暫存經(jīng)財政部門核定的1-2個月支付備用金;3.暫存銀行支付的該帳戶資金的利息收入，并在年終結(jié)算前一次劃入財政專戶;4.支付享受社會保險人員的各項社會保險費;5.支付與各項社會保險有關的其他規(guī)定支出。第四章 社會保險費征繳的運行程序及聯(lián)結(jié)轉(zhuǎn)換第九條 繳費單位依法向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理參加社會保險登記(以下簡稱“參保登記”)。繳費單位在取得參保登記證件30日內(nèi)，到主管地方稅務機關辦理繳納社會保險費登記(以下簡稱“繳費登記”)。第十條 繳費單位的參保登記內(nèi)容變更或繳費單位依法終止前，應自變更或終止之日起30日內(nèi)，向原申請登記的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更或注銷參保登記手續(xù)。繳費單位應在辦理變更或注銷登記后的30日內(nèi)到主管地方稅務機關辦理變更或注銷繳費登記手續(xù)。第十一條 繳費單位應按時向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供單位和個人繳費基數(shù)。經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按有關規(guī)定核定后作為繳費的依據(jù)。繳費單位的繳費基數(shù)或繳費人員發(fā)生變化的，應于當月20日前報社會保險經(jīng)辦機構(gòu)進行調(diào)整。第十二條 城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體商戶及其雇工應繳納的社會保險費，由各級工商部門向社保經(jīng)辦機構(gòu)提供名單，社保經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保手續(xù)、核定繳費基數(shù)和應繳數(shù)額后，提供給地方稅務機關征收。第十三條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應于每月25日前，將次月有變化和新參保的繳費單位及其應繳納的社會保險費(分種類、分單位和個人應繳納部分)書面通知地方稅務機關。地方稅務機關如對繳費單位應繳納社會保險費金額有異議的，依照同級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核實后的數(shù)額征收。地方稅務機關在征繳過程中發(fā)現(xiàn)管戶中有應參統(tǒng)未參保的繳費單位和繳費個人，應及時向社保部門反饋，經(jīng)社保部門核定后，交地方稅務機關征繳。第十四條 社會保險費由地方稅務機關負責征收，具體程序是：(一)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應在每年12月底前向同級地方稅務機關提供下年度社會保險費繳費名單及相關基本數(shù)據(jù)。在執(zhí)行過程中如有變更，應于本月25日前向地方稅務機關提供有關情況。(二)地方稅務機關根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供的單位職工人數(shù)、職工工資總額(以統(tǒng)計部門公布的法定數(shù)字為準)、職工個人繳費工資和規(guī)定的單位、個人繳費比例向繳費單位和個人征收社會保險費。征收憑證使用由自治區(qū)地方稅務局統(tǒng)一印制的“社會保險費專用繳款書”。(三)社會保險費按月繳納和征收。繳費單位和個人應于每月10日前到主管地方稅務機關申報繳納社會保險費。征繳對象開戶銀行根據(jù)地方稅務機關開具的“社會保險費專用繳款書”，將繳納的社會保險費劃入財政部門開設的社會保險基金財政專戶。對用現(xiàn)金繳納的各項社會保險費，地方稅務機關應及時、足額繳入社會保險基金財政專戶。任何地區(qū)和部門一律無權減免社會保險費。對按期交費確有困難的單位，由繳費單位提出申請，經(jīng)旗縣以上(含旗縣)地方稅務機關批準可以緩繳，但最長不得超過6個月。個人繳費部分一律不準緩繳。繳費人未經(jīng)批準逾期不繳或少繳的，除由主管地方稅務機關追繳外，從滯納之日起按日加收2‰的滯納金。滯納金并入社會保險費。(四)社會保險基金財政專戶開戶行收到各項保險費繳款書應及時入帳，每旬向財政部門提供社會保險費征收入庫情況匯總表，每月向同級地稅機關提供社會保險費收入對帳單，并將保險費繳款書有關聯(lián)次分別反饋地方稅務機關和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。地稅機關和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)銀行提供的各項保險費繳款書回執(zhí)聯(lián)，按國家有關政策分別登記入帳。同時，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照規(guī)定的比例，分別登記個人帳戶。(五)繳費單位和個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費，對以實物抵繳基本養(yǎng)老、失業(yè)保險費的財產(chǎn)物資，按照有關規(guī)定，由地方稅務機關委托中介機構(gòu)拍賣。拍賣所得款扣除必要成本費用后實際金額抵繳社會保險費，繳入社會保險基金財政專戶。(六)社會保險費征收可按照《中華人民共和國稅收征收管理法》執(zhí)行，具體征收辦法由自治區(qū)地方稅務局制定。第十五條 繳費單位應每年向本單位職工和職工代表大會公布全年繳納社會保險費的情況，接受職工監(jiān)督。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應定期向社會公告社會保險費征收情況，接受社會監(jiān)督。第十六條 地方稅務機關對社會保險費征繳監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：(一)繳費單位辦理繳費登記、變更繳費登記或注銷繳費登記情況;(二)繳費單位繳納申報情況;(三)繳費單位繳納社會保險費的情況;(四)繳費單位代扣代繳個人繳費的情況;(五)《條例》、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。第五章 社會保險費管理的職權職責第十七條 勞動保障行政部門、地方稅務機關和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)進行社會保險費征繳監(jiān)督檢查。行使下列職權：(一)進入繳費單位了解未遵守社會保險法律、法規(guī)的情況。(二)繳費單位應提供與繳納社會保險費有關的用人情況、檔案資料、工資報表和名冊，財務報告、會計報表、帳簿等資料。被檢查單位有提供上述資料的義務。(三)對繳費單位提供的資料進行記錄、錄音、錄像、照相或復制。(四)對繳費單位不能及時提供有關情況和資料的，可以下達檢查詢問書，繳費單位必須在限定時間內(nèi)做出書面答復。第十八條 勞動保障行政部門、地方稅務機關和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)工作人員到繳費單位進行監(jiān)督、檢查、調(diào)查時承擔下列職責：(一)依法履行職責，秉公執(zhí)法，不得利用職務之便謀取私利;(二)保守繳費單位的商業(yè)秘密;(三)為舉報者保密。勞動保障行政部門、地方稅務機關和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)檢查人員在行使監(jiān)督職權對繳費單位進行調(diào)查和檢查時，至少應當由兩人共同進行，并出示執(zhí)法證件。第十九條 任何組織和個人對有關社會保險費征繳的違法行為，有權舉報。勞動保障行政部門或者地方稅務機關對符合受理條件的舉報應依法查處。第二十條 財政部門依法對社會保險基金實行收支兩條線管理進行監(jiān)督，并負責社會保險費票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查。第二十一條 監(jiān)察、審計部門依法對社會保險費的征收、使用情況進行監(jiān)督。審計部門依法對社會保險基金支出賬戶和社會保險基金財政專戶收支結(jié)余等情況進行審計，履行審計監(jiān)督的職責。第二十二條 上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要加強對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)基金管理情況(包括社會保障基金財政專戶)的監(jiān)督檢查。各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，自覺接受審計、監(jiān)察、財政部門的監(jiān)督檢查。第二十三條 社會保險費由地方稅務機關征繳后，勞動和社會保障部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、地稅、財政、銀行、工商應按照各自的職責分工，加強對社會保險基金的管理和監(jiān)督。勞動和社會保障部門負責社會保險政策的貫徹落實和具體政策的制定，審核匯總?cè)珔^(qū)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編報的各項社會保險基金收支計劃和決算，加強對社會保險基金收支情況的監(jiān)督檢查。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責編制社會保險基金收支計劃和決算;負責社會保險基金發(fā)放及會計核算工作;負責個人賬戶的登記、管理;負責向地方稅務機關提供社會保險征收的基本數(shù)據(jù)等(參統(tǒng)戶數(shù)、參統(tǒng)人員、建立個人帳戶、人員帳號)。財政部門負責有關財務會計制度的制定、貫徹落實及監(jiān)督檢查;負責社會保障基金財政專戶核算工作;負責審核社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提出的社會保險基金支出用款計劃和結(jié)余額的安排等;負責審核、匯總各項社會保險基金收支計劃和決算;負責撥付社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)費和地稅部門征收的經(jīng)費補貼。地方稅務機關參與社會保險基金收入計劃的編審;負責征收社會保險費;負責向社會保險主管部門和財政部門提供社會保險費的征繳情況;負責社會保險費的催繳工作;負責向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供企業(yè)和職工個人繳費明細情況。社會保險基金財政專戶開戶行負責收納地方稅務機關征繳的社會保險費，負責與財政和地方稅務機關及社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的對帳工作，負責根據(jù)財政部門審核同意的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)用款計劃及時劃款，并加強對社會保險基金收支的監(jiān)督。繳費單位開戶銀行負責根據(jù)地方稅務機關開出的社會保險費專用繳款書和扣款通知書向社會保險基金財政專戶劃繳社會保險基金。工商部門向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供私營企業(yè)和城鎮(zhèn)個體工商戶及從業(yè)人員的繳費有關基礎數(shù)據(jù)。第六章 社會保險費征繳工作的考核獎懲第二十四條 社會保險費的征收任務按年核定，由財政部門、勞動部門和地稅機關共同商定后，報同級政府批準下達。各級政府將地方稅務機關社會保險費征繳工作列入目標管理的內(nèi)容進行考核。第二十五條 地方稅務機關征繳社會保險費的征收經(jīng)費補貼由財政部門、勞動部門和地稅部門共同商定。2001年暫按以下辦法執(zhí)行：征繳任務完成85%(含85%)至90%的按全額的0.4%核撥;征繳任務完成90%(不含90%)以上的按全額的0.5%核撥，按季預撥、年終結(jié)算，以后年度可根據(jù)實際情況另行確定。社會保險費的征收費用經(jīng)費補貼由各級財政在預算中列支。第二十六條 繳費單位不按規(guī)定申報應繳納社會保險費的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核實，地方稅務部門除追交全部應繳數(shù)額外，可根據(jù)情節(jié)輕重，對單位應繳數(shù)額加收10-20%的社會保險費。第二十七條 繳費單位有下列行為之一，情節(jié)嚴重的，由地方稅務機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以1000元以上5000元以下的罰款;情節(jié)特別嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以5000元以上20000元以下的罰款：(一)未按規(guī)定辦理繳費登記的;(二)在參保登記事項發(fā)生變更或者繳費單位依法終止后，未按規(guī)定到地方稅務機關辦理變更繳費登記或者注銷繳費登記的;(三)偽造、變造繳費登記的;(四)未按規(guī)定申報應當繳納的社會保險費或不如實申報的。第二十八條 繳費單位未經(jīng)批準逾期不繳或少繳社會保險費的，由地方稅務機關和勞動保障行政部門按法律法規(guī)規(guī)定予以處罰。第二十九條 繳費單位和繳費個人對勞動保障行政部門或者地方稅務機關的處罰決定不服的，可依法申請復議或向人民法院起訴。第三十條 繳費單位逾期拒不繳納社會保險費、滯納金或拒不執(zhí)行行政處罰決定的，地方稅務機關可以申請人民法院依法強制執(zhí)行。第三十一條 勞動保障行政部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、地方稅務機關及其工作人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，造成社會保險費流失的，由勞動保障行政部門或地方稅務機關追回流失的社會保險費，情節(jié)嚴重的，由監(jiān)察機關依據(jù)有關法規(guī)追究部門領導或當事人的責任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。第七章 附則第三十二條 社會保險費專用繳款書由自治區(qū)財政廳監(jiān)制，自治區(qū)地方稅務局統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理。第三十三條 社會保險費征繳的移交工作方案由自治區(qū)勞動和社會保障廳、地方稅務局、財政廳另行制定。第三十四條 已實行生育保險、工傷保險試點地區(qū)可比照本辦法執(zhí)行。第三十五條 本辦法由自治區(qū)財政廳、勞動和社會保障廳、自治區(qū)地稅局根據(jù)各自業(yè)務負責解釋。第三十六條 本辦法自2001年1月1日起施行。
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