0571-22931819
標(biāo)簽： 企業(yè)年金
完善企業(yè)年金稅優(yōu)政策 擴(kuò)大居民當(dāng)期消費(fèi)
2016-09-28 17:25:06
無(wú)憂保
今年是中國(guó)建立企業(yè)養(yǎng)老補(bǔ)充保險(xiǎn)制度（后改為企業(yè)年金）20周年，企業(yè)年金制度實(shí)施稅優(yōu)制度10周年。20年來(lái)，伴隨著經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，中國(guó)社保體系發(fā)生了巨大的變化。但企業(yè)年金作為多層次社保體系的第二支柱，與第一支柱和企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求相比，存在的差距很大，嚴(yán)重影響了構(gòu)建多層次社保體系，不利于建立消費(fèi)信心和擴(kuò)大內(nèi)需。中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展滯后固然是多種因素造成的，但稅優(yōu)政策不統(tǒng)一和不完整所產(chǎn)生的制約作用越來(lái)越明顯，尤其是個(gè)人繳費(fèi)前端征稅的政策對(duì)抑制企業(yè)年金的發(fā)展也越來(lái)越明顯?！ 〈罅Πl(fā)展企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和醫(yī)療補(bǔ)充保險(xiǎn)，可建立消費(fèi)信心，穩(wěn)定消費(fèi)預(yù)期，退休收入多元化，提高退休生活品質(zhì)，擴(kuò)大居民當(dāng)期消費(fèi)，有利于拉動(dòng)內(nèi)需和促進(jìn)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變?！ ?strong>企業(yè)年金發(fā)展的三個(gè)階段及其特征 20年來(lái)的企業(yè)年金發(fā)展可分為3個(gè)階段，企業(yè)年金基金積累曲線可視為觀察企業(yè)年金制度發(fā)展與稅優(yōu)政策互動(dòng)關(guān)系的一個(gè)重要窗口?！ 〉谝浑A段為1991-2000年，這是“政府推動(dòng)階段”。1995年國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》規(guī)定，企業(yè)可根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)效益情況，為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；1995年勞動(dòng)部印發(fā)的《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》規(guī)定了企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)的細(xì)則，介紹了大連、上海、美國(guó)和日本建立企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)的情況；1997年國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》明確在國(guó)家政策指導(dǎo)下要大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，上海和深圳等一些發(fā)達(dá)地區(qū)據(jù)此出臺(tái)了地方試點(diǎn)性質(zhì)的政策文件，對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)給予程度不同的稅收優(yōu)惠，鐵道、郵電、電力、交通、金融等10多個(gè)行業(yè)先后建立了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。中央政府發(fā)布的上述3個(gè)文件發(fā)揮了作用，企業(yè)年金基金積累從無(wú)到有，到2000年基金累計(jì)達(dá)259億元?！ 〉诙A段是2000-2003年，這是“稅優(yōu)試點(diǎn)階段”，其標(biāo)志性事件是2000年國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》對(duì)遼寧等試點(diǎn)省份制定的4%稅優(yōu)政策。稅優(yōu)試點(diǎn)對(duì)企業(yè)年金發(fā)展注入了新的生機(jī)，到2004年基金積累達(dá)493億元?！ 〉谌A段是2004-2009年，這是“政策推動(dòng)階段”，其標(biāo)志性事件是2004年兩個(gè)試行辦法的頒布。2004年企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)主管部門——原勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布了《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，首次將傳統(tǒng)的企業(yè)養(yǎng)老補(bǔ)充保險(xiǎn)規(guī)范為完全積累的DC型信托制模式，對(duì)完全市場(chǎng)化運(yùn)行模式給出了基本框架，并對(duì)企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例上限做出了規(guī)定：企業(yè)繳費(fèi)比例不超過(guò)其上年度職工工資總額的8.3%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)比例合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的16.6%. “政策推動(dòng)階段”主要有兩個(gè)特點(diǎn)。一是“稅優(yōu)政策推動(dòng)”。兩個(gè)“試行辦法”標(biāo)志著中國(guó)現(xiàn)代企業(yè)年金制度的正式確立和與國(guó)際接軌，極大地激發(fā)了各省建立企業(yè)年金的積極性，在2003年“國(guó)稅通知”的授權(quán)下，2004年掀起了地方企業(yè)年金稅優(yōu)政策的高潮，到2008年財(cái)稅部門在全國(guó)范圍正式實(shí)施4%稅優(yōu)政策時(shí)，已有31個(gè)省份自定了稅優(yōu)政策，地方性稅優(yōu)政策覆蓋全國(guó)，推動(dòng)了企業(yè)年金較快擴(kuò)張，基金積累從2004年的493億元發(fā)展到2008年的1911億元。二是“配套措施推動(dòng)”。主管部門相繼出臺(tái)了近20個(gè)配套措施，政策法規(guī)不斷完善，為企業(yè)年金健康發(fā)展提供了制度保證。例如，制定了企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程和企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范，下發(fā)了關(guān)于企業(yè)年金基金證券投資有關(guān)問(wèn)題的通知、關(guān)于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問(wèn)題的通知、關(guān)于企業(yè)年金基金進(jìn)入全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)有關(guān)事項(xiàng)的通知、關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知，出臺(tái)了企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，從而形成以開(kāi)戶流程、運(yùn)作流程、受托人規(guī)定等細(xì)則為補(bǔ)充的企業(yè)年金整體運(yùn)作框架。此外，2005和2008年進(jìn)行了兩次認(rèn)定工作，共有49家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)獲得了61個(gè)資格認(rèn)定，推動(dòng)了年金市場(chǎng)的發(fā)育和成長(zhǎng)，并順利地完成了過(guò)渡計(jì)劃?！ ∨c前兩個(gè)階段相比，第三階段在短短五六年里企業(yè)年金基金資產(chǎn)翻了兩番。說(shuō)明地方性稅優(yōu)政策“彌補(bǔ)”了中央稅優(yōu)政策供給不足的缺陷，一系列相關(guān)配套政策的密集出臺(tái)“彌補(bǔ)”了中央統(tǒng)一稅收政策缺位的缺憾。這“兩個(gè)彌補(bǔ)”既是“政策推動(dòng)階段”的兩個(gè)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也從另一個(gè)角度給人們兩點(diǎn)啟發(fā)：一是雖然地方性稅優(yōu)客觀上助推了企業(yè)年金的發(fā)展，但呈現(xiàn)某種混亂和嚴(yán)重“碎片化”現(xiàn)象，稅優(yōu)比例不統(tǒng)一，稅優(yōu)結(jié)構(gòu)不一致，絕大部分僅規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)享有稅優(yōu)，進(jìn)而導(dǎo)致地區(qū)間發(fā)展失衡和制度不公平；二是有些配套措施遲遲沒(méi)有制定，受制于全國(guó)統(tǒng)一稅優(yōu)政策的缺位?！ 踔袊?guó)社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文 地方稅優(yōu)政策推動(dòng)與國(guó)家統(tǒng)一政策滯后 國(guó)務(wù)院2000年發(fā)布了遼寧省試行4%稅優(yōu)試點(diǎn)的文件之后，截至目前，據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，包括1997年上海出臺(tái)的企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)的稅優(yōu)規(guī)定，全國(guó)共有31 個(gè)省級(jí)人民政府發(fā)布了稅收政策文件。其中，21個(gè)省份對(duì)企業(yè)年金稅優(yōu)比例做出專門規(guī)定，10個(gè)省份在其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施意見(jiàn)中規(guī)定了企業(yè)年金的稅收比例。在這31個(gè)省份中，只有1個(gè)省在其文件中沒(méi)有明確稅優(yōu)比例（河南），有16個(gè)省份規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)優(yōu)惠比例是4%，8個(gè)省份是5%，2個(gè)省份是6%，2個(gè)省份是8.3%，1個(gè)省份是12%，2個(gè)省份是12.5%.除西藏、江蘇和湖北在繳費(fèi)比例中規(guī)定了個(gè)人繳費(fèi)稅優(yōu)外，其他省份制定的稅優(yōu)均指企業(yè)繳費(fèi)。地方性稅優(yōu)覆蓋率如此之高（96.7%），是推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展主要?jiǎng)恿χ弧Ｈ欢?，地方性稅?yōu)政策非常不規(guī)范，比例相差懸殊，大致存在5個(gè)檔次，且最高檔是最低檔的3倍；另外，時(shí)間分布很不均衡，2004年當(dāng)年比較集中，共有10個(gè)省份，2004年之前有5個(gè)省份（含1997年之前的1個(gè)），2005年之后有 16個(gè)省份?！ ∨c地方政府積極性形成較大反差的是，國(guó)家統(tǒng)一稅優(yōu)政策基本處于被動(dòng)和彷徨狀態(tài)，只是對(duì)地方稅優(yōu)政策的紛紛出臺(tái)表示允許，直至2008年才在全國(guó)范圍明確4%比例的稅收政策。這在稅優(yōu)政策觀念變化中可看出其大致演變脈絡(luò)：2003年認(rèn)可試點(diǎn)省份4%→2006年認(rèn)可各省自定比例→2008年明確全國(guó)范圍4%→2009年全國(guó)范圍提高到5%.2009年提高到5%，既是對(duì)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的貫徹執(zhí)行，也是國(guó)家財(cái)稅部門面對(duì)金融危機(jī)的一個(gè)舉措。國(guó)資委雖然不是制定稅收政策的部門，但其頒布的文件對(duì)央企具有約束力和影響力。國(guó)資委2005年8月和2007年9月頒發(fā)的兩個(gè)文件的主要精神是強(qiáng)調(diào)執(zhí)行 4%稅優(yōu)比例，同時(shí)強(qiáng)調(diào)央企繳費(fèi)不能超過(guò)8.3%，這可視為是對(duì)超額繳費(fèi)現(xiàn)象的嚴(yán)厲批評(píng)?！ ?strong>地方稅優(yōu)政策“碎片化”及其推動(dòng)作用 第三階段各省紛紛制定稅優(yōu)政策固然是兩個(gè)試行辦法激勵(lì)的結(jié)果，但不可否認(rèn)的是，中央政府認(rèn)可和授權(quán)也起到了決定性的作用，進(jìn)而掀起地方稅優(yōu)政策出現(xiàn)兩次高潮。第一次是2003年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的“國(guó)稅通知”，該文規(guī)定“按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”，首次對(duì)地方政府自定政策認(rèn)可和鼓勵(lì)，于是17個(gè)省份頒布了稅優(yōu)政策；第二次高潮是2006年財(cái)政部頒發(fā)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，規(guī)定“所需費(fèi)用按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費(fèi)用）中提取”再次促使11個(gè)省份出臺(tái)了地方稅優(yōu)政策，使稅優(yōu)政策覆蓋全國(guó)并占統(tǒng)治地位?！ ≈醒胝畬?duì)地方政府的授權(quán)和放權(quán)為促進(jìn)發(fā)展企業(yè)年金創(chuàng)造了較大的空間和寬松的氛圍，在一定程度上滿足了企業(yè)年金的發(fā)展要求。然而，中央統(tǒng)一稅收政策出臺(tái)之所以嚴(yán)重滯后，沒(méi)有成為促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展的主導(dǎo)因素，是因?yàn)橹醒胝疀](méi)有一個(gè)完整和長(zhǎng)遠(yuǎn)的企業(yè)年金發(fā)展戰(zhàn)略，沒(méi)有一個(gè)既定的稅優(yōu)政策目標(biāo)，始終處于遲疑、猶豫和觀望之中。中央稅收政策行為的這種“雙面性”影響了職工和企業(yè)參與建立企業(yè)年金的積極性，損害了企業(yè)年金的公信力，是年金制度整體處于低迷徘徊狀態(tài)的主要原因?！ ?strong>四個(gè)測(cè)度指標(biāo)存在巨大差距 20年來(lái)，雖然中國(guó)企業(yè)年金制度框架已初步形成，年金市場(chǎng)得以初步建立，但在中國(guó)多層次社保體系中，企業(yè)年金還遠(yuǎn)未承擔(dān)起第二支柱應(yīng)有的作用，在一定程度上影響社保體系整體建設(shè)。企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)的測(cè)度指標(biāo)很多，但無(wú)論用哪個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量，中國(guó)企業(yè)年金的現(xiàn)狀均與很多國(guó)家存在巨大差距?！ ∑髽I(yè)年金計(jì)劃參與率。參與率又可分為企業(yè)參與率和就業(yè)人口參與率。中國(guó)建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)為3.3萬(wàn)戶，全國(guó)各類企業(yè)共計(jì)325萬(wàn)戶，企業(yè)參與率僅為1%.中東歐轉(zhuǎn)型國(guó)家建立多支柱社保制度的時(shí)間幾乎與中國(guó)相同，但企業(yè)年金的發(fā)展速度卻遠(yuǎn)快于中國(guó)。例如，捷克建立職業(yè)年金的企業(yè)參與率是45%，匈牙利是31%，芬蘭是8.7%.與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)的差距更大。德國(guó)的企業(yè)參與率高達(dá)64%，美國(guó)是46%，英國(guó)是47.1%，愛(ài)爾蘭是42.9%，意大利是10.6%.英國(guó)就業(yè)人口參與率高達(dá)59.1%，美國(guó)為57.7%，而中國(guó)僅為1.3%. 企業(yè)年金資產(chǎn)比重。中國(guó)企業(yè)年金資產(chǎn)不到GDP的 0.6%，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)為GDP的3.2%.相比之下，全球企業(yè)年金總量29萬(wàn)億美元，占全球GDP高達(dá)38%，基本社?；鸫蠹s是5.4萬(wàn)億美元，占全球GDP的7%.其中，OECD成員國(guó)企業(yè)年金資產(chǎn)平均占GDP的78.9%，而基本社?；饍H占14.5%；與新興市場(chǎng)相比，中國(guó)的差距也越來(lái)越大。波蘭建立企業(yè)年金的時(shí)間與中國(guó)差不多，但企業(yè)年金發(fā)展迅速，從1999年資產(chǎn)占GDP的0.3%上升到2007年的13.7%，而社?；饍H為 0.3%. 企業(yè)年金替代率。中國(guó)企業(yè)年金在退休收入中的替代率不到1%，可以忽略不計(jì)；中國(guó)退休人員的收入主要依賴基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付。而OECD的30個(gè)成員國(guó)平均高達(dá)9%（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)平均替代率是59%），基本保險(xiǎn)與企業(yè)年金替代率合計(jì)達(dá)68%；其中，22個(gè)成員國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與強(qiáng)制性企業(yè)年金二者合計(jì)的替代率為66%；英國(guó)自愿型企業(yè)年金替代率接近40%，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率僅為30.8%；美國(guó)自愿型企業(yè)年金替代率也接近40%，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率為38.7%.從圖中可以看出，企業(yè)年金替代率越低的國(guó)家，其基本保險(xiǎn)的壓力就越大，替代率的要求就越高?！ ∑髽I(yè)年金資產(chǎn)占資本市場(chǎng)的比重。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)顯示，企業(yè)年金越發(fā)達(dá)的國(guó)家，資本市場(chǎng)就越發(fā)達(dá)。目前，中國(guó)已躍居全球新興資本市場(chǎng)第一位，全球資本市場(chǎng)第三位，但企業(yè)年金卻只占總市值的0.3%，與資本大國(guó)的地位很不相符，與發(fā)達(dá)國(guó)家相差幾十甚至上百倍。2007年，在10個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家中，養(yǎng)老金占其總市值的40%；16個(gè)中東歐轉(zhuǎn)型國(guó)家和拉美新興市場(chǎng)中，養(yǎng)老金資產(chǎn)占其總市值的31.7%，其中，匈牙利從2002年的0.9%上升到2007年的 16.9%，秘魯從1996年的4.2%上升到2007年的14.1%，波蘭從1999年的0.6%上升到2007年的6.4%. 從另一個(gè)角度看，中國(guó)資本[4.60 0.00%]市場(chǎng)需要企業(yè)年金。因?yàn)槠髽I(yè)年金基金是游離于繳費(fèi)者和企業(yè)之外長(zhǎng)達(dá)幾十年的長(zhǎng)期資本，而非短期投機(jī)資金。雖然企業(yè)年金基金的唯一目標(biāo)是保值、增值，但作為資本市場(chǎng)上最重要的機(jī)構(gòu)投資者之一，企業(yè)年金基金的投資管理人無(wú)疑是促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展的長(zhǎng)期機(jī)構(gòu)投資者?！ ?strong>多層次社保體系嚴(yán)重失衡 近20年來(lái)，中國(guó)社保體系依然主要依靠第一支柱，多層次社保體系框架處于嚴(yán)重失衡狀態(tài)。第一支柱和第四支柱幾乎承受著全部壓力，國(guó)家和個(gè)人的負(fù)擔(dān)過(guò)大，而其他3個(gè)支柱則沒(méi)有承擔(dān)起相應(yīng)責(zé)任，尤其是第二支柱幾乎形同虛設(shè)。例如，發(fā)展醫(yī)療第二支柱可擴(kuò)大城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)“第三方支付”的比重，減少患者的自費(fèi)負(fù)擔(dān)，尤其在農(nóng)村，“大病致貧”和“大病返貧”現(xiàn)象較為普遍。 黨的十四屆三中全會(huì)確立了“建立多層次的社會(huì)保障體系”制度目標(biāo)。但是，近20年來(lái)，中國(guó)社保體系依然主要依靠第一支柱、多層次社保體系框架處于嚴(yán)重失衡狀態(tài)。中國(guó)社保體系“瘸腿”現(xiàn)象則十分嚴(yán)峻： 零支柱是來(lái)自一般稅收的養(yǎng)老補(bǔ)貼性質(zhì)的普惠制度，至今在全國(guó)范圍還沒(méi)有建立起來(lái)一個(gè)統(tǒng)一完整的制度，但很多城市已紛紛建立起地方政策，碎片化情況嚴(yán)重，不利于勞動(dòng)力空間有序分布和合理流動(dòng)?！ 〉谝恢е菑?qiáng)制性基本保險(xiǎn)。養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)近年來(lái)發(fā)展迅速，為構(gòu)建和諧社會(huì)和抵御金融危機(jī)作出了巨大貢獻(xiàn)，但同時(shí)也應(yīng)看到，在醫(yī)療保險(xiǎn)制度中，參保人自費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)高；養(yǎng)老金收入來(lái)源單一化現(xiàn)象長(zhǎng)期難以改變，第一支柱承擔(dān)著幾乎全部責(zé)任，財(cái)務(wù)壓力較大，退休人口的收入來(lái)源主要靠這個(gè)支柱，今年已是養(yǎng)老金連續(xù)上調(diào)的第六年，養(yǎng)老金水平比6年前提高了一倍多。第一支柱之所以承受如此壓力，與第二支柱嚴(yán)重滯后有較大關(guān)系。 第二支柱是自愿型企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，相比之下，第二支柱遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于第一支柱，發(fā)展嚴(yán)重滯后。2008年底建立企業(yè)年金的覆蓋人數(shù)1038萬(wàn)人，僅占參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2.2億人的4.6%，與發(fā)達(dá)國(guó)家和新興市場(chǎng)相比差距甚大?！ 〉谌е巧虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，發(fā)展存在較大空間。雖然第三支柱發(fā)展水平地區(qū)間很不均衡，但近幾年來(lái)得到了長(zhǎng)足發(fā)展。第三支柱創(chuàng)新和行業(yè)推進(jìn)力度較大，政策跟進(jìn)較為迅速。 第四支柱是個(gè)人預(yù)防性銀行存款。中國(guó)儲(chǔ)蓄率是世界之最，從1998年的37.5%上升至2007年的49.9%，2008年已高達(dá)51.3%.過(guò)高的儲(chǔ)蓄率與未來(lái)社保預(yù)期不確定有關(guān)，例如，就城鎮(zhèn)醫(yī)療制度來(lái)說(shuō)，參保人（或受益人）就診自費(fèi)比例平均高達(dá)48%，其中城鎮(zhèn)職工醫(yī)保制度的自費(fèi)比例為 30%，城鎮(zhèn)居民醫(yī)保制度的自費(fèi)比例50%，新農(nóng)合的自費(fèi)比例高達(dá)62%. 企業(yè)年金應(yīng)為轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式做出貢獻(xiàn) 這次金融危機(jī)給中國(guó)很多啟示。其中，大力發(fā)展企業(yè)年金，以建立消費(fèi)信心和擴(kuò)大內(nèi)需，應(yīng)該是一個(gè)主要啟示?！ ∑髽I(yè)年金嚴(yán)重滯后不利于啟動(dòng)消費(fèi)和轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式。此次金融危機(jī)顯示，轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式迫在眉睫。但由于退休人員的退休收入主要來(lái)自基本保險(xiǎn)制度，來(lái)源結(jié)構(gòu)單一，替代率難以大幅提高，同時(shí)，由于醫(yī)療費(fèi)用難以分散化，基本醫(yī)療保險(xiǎn)壓力很大，儲(chǔ)蓄率從1998年的37.5%上升至2007年的 49.9%，2008年已高達(dá)51.3%.儲(chǔ)蓄率過(guò)高，既與幾千年的儒家傳統(tǒng)文化等其他因素有關(guān)，也與養(yǎng)老保險(xiǎn)社保體系各支柱之間負(fù)擔(dān)分配不盡合理、未來(lái)預(yù)期具有不確定性有密切關(guān)系。大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和醫(yī)療補(bǔ)充保險(xiǎn)，可建立消費(fèi)信心，穩(wěn)定消費(fèi)預(yù)期，退休收入多元化，提高退休生活品質(zhì)，擴(kuò)大居民當(dāng)期消費(fèi)，有利于拉動(dòng)內(nèi)需和促進(jìn)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變?！ ∑髽I(yè)年金嚴(yán)重滯后不利于彌補(bǔ)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇偏低和提高老年群體消費(fèi)水平。十幾年來(lái)，企業(yè)、公務(wù)員、事業(yè)單位養(yǎng)老金水平形成3個(gè)臺(tái)階，且差距逐年拉大，這不僅制約了老年群體的消費(fèi)能力，不利于啟動(dòng)內(nèi)需，甚至成為影響社會(huì)穩(wěn)定的因素。例如，1990年企業(yè)人均年離退休費(fèi)為1664 元，事業(yè)單位為1889元，公務(wù)員為2006元，事業(yè)單位和公務(wù)員僅分別比企業(yè)高出13.5%和20.6%.2005年，企業(yè)僅提高到8803元，而事業(yè)和單位公務(wù)員則分別提高到16425元和18410元，分別比企業(yè)高出86.6%和109.1%.2010年已是第六年連續(xù)上調(diào)企業(yè)養(yǎng)老金，企業(yè)人均離退休費(fèi)每月已超過(guò)1200元，但與事業(yè)和公務(wù)員相比還是存在較大差距。盡管企業(yè)退休待遇水平偏低是許多原因造成的，但企業(yè)年金制度的補(bǔ)償機(jī)制缺位也是主要原因之一。來(lái)自網(wǎng)絡(luò)
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