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標(biāo)簽： 公積金
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2018-07-18
住房公積金專業(yè)知識匯集
2017-06-20 08:00:02
無憂保
大家對于住房公積金了解多少呢?住房公積金是單位及其在職職工繳存的一種長期住房儲備金，職工繳納住房公積金后可以進行提取或者利用住房公積金貸款買房。今天小編主要為大家詳細(xì)介紹一下有關(guān)住房公積金專業(yè)知識的集錦，內(nèi)容涵蓋較廣，希望能提供幫助。 一、住房公積金的概念住房公積金是指城鎮(zhèn)在職職工及其所在的單位按照國家有關(guān)政策法規(guī)繳存的具有保障性和互助性的一種長期住房儲金。住房公積金制度實質(zhì)上是一種住房保障制度，也是住房分配貨幣化的一種形式。實行住房公積金制度有利于轉(zhuǎn)變住房分配機制，將住房的實物福利分配通過住房公積金的形式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿殴べY分配，有利于住房資金的積累和周轉(zhuǎn)，可以逐步形成國家、單位、個人三者共同負(fù)擔(dān)解決住房問題的籌資機制。實行住房公積金制度使政策性住房貸款有了穩(wěn)定可靠的資金來源，通過向個人提供政策性的住房貸款，可以降低職工貸款購房的還款負(fù)擔(dān)。通過住房公積金的長期積累，可以逐步提高職工工資中的住房消費含量，從而增強職工購、建、大修住房的能力。因此，住房公積金制度是住房制度改革的一項重要內(nèi)容，所有單位及其在職職工都要建立住房公積金。職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工所繳存存的住房公積金，兩部分之和構(gòu)成完整意義上的住房公積金，均屬于職工個人所有。住房公積金具有如下幾個特征： 一是它的強制性。它不同于一般的“存款自愿，取款自由”居民儲蓄，而是一種強制按月繳存的個人住房儲金。二是它的專項性。它有別于醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等基金的是不能用于生、老、病、死所需的費用支出，而是專門用來解決職工住房問題的。三是它的長期性。完全實現(xiàn)住房制度的社會化、商品化，是我國住房制度改革的一項長期任務(wù)，住房問題是一個永遠(yuǎn)存在的問題，因此住房公積金制度將是我國一個長期的基本制度。三是它的義務(wù)性與互助性。每個職工根據(jù)自己的能力貸款解決與改善住房的需求時，其時間不是集中在某一個點上的，這樣他按規(guī)定繳存的住房公積金便用來解決其他人的急需，在當(dāng)自己有住房貸款需求時，他實際上也得到了別人的幫助?？梢娏x務(wù)性與互助性是相輔相成的。二、什么叫住房公積金制度?住房公積金制度是指有關(guān)住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監(jiān)督等諸環(huán)節(jié)有機構(gòu)成的整個運行機制和管理制度。住房公積金的具體內(nèi)容主要是“個人存儲，單位資助，統(tǒng)一管理，專項使用?！彼墓芾碓瓌t是“住房公積金管理委員會決策，住房公積金管理中心運作，銀行專戶存儲，財政監(jiān)督”。其制度相互間的制衡關(guān)系，最大程度上保證了職工住房公積金的安全性。建立住房公積金的意義體現(xiàn)在以下幾個方面： (1)住房公積金制度籌集了一大筆長期的穩(wěn)定的政策性住房資金，提高了職工的住房保障能力，促進了政策性住房金融體系的建立。(2)住房公積金制度是改革住房分配制度，把住房實物分配轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿殴べY分配的重要手段之一。(3)住房公積金通過個人繳存、單位資助、長期存儲的方式，建立了職工自我保障機制，增強了職工解決自住住房的能力，調(diào)整了職工的消費結(jié)構(gòu)，確保了職工的住房消費支出，增加了職工的有效需求。 三、住房公積金繳存1.住房公積金的繳存對象 凡在國家機關(guān)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體和企業(yè)工作的職工和職工所在單位均應(yīng)繳存住房公積金。上述企業(yè)，是指國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其它城鎮(zhèn)企業(yè)。上述職工，含退養(yǎng)或下崗職工、按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取工資的職工和非城鎮(zhèn)戶口的合同工，但不包括離退休職工和外籍職工。2.職工住房公積金的月繳存額的計算 《住房公積金管理條例》(以下簡稱《條例》)規(guī)定：職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。機關(guān)、事業(yè)單位職工上一年的月平均工資以相關(guān)部門規(guī)定的工資總額統(tǒng)計范圍為依據(jù)。企業(yè)職工工資由下列六個部分組成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補助、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。3.新參加工作人員住房公積金的繳存 單位錄用職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳存登記。月繳存額為職工本人當(dāng)月工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位、個人同比繳存。單位新調(diào)入的職工，從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當(dāng)月工資乘以職工住房公積金繳存比例，單位、個人同比繳存。4.單位住房公積金開戶辦理手續(xù) 新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起三十日內(nèi)，持單位設(shè)立批準(zhǔn)文件或者營業(yè)執(zhí)照到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起二十日內(nèi)持管理中心的審核文件，到受托銀行辦理職工個人賬戶設(shè)立手續(xù)。每個職工只能有一個住房公積金賬戶。5.繳存住房公積金稅收方面的相關(guān)優(yōu)惠政策 單位為職工辦理住房公積金一方面可以增強職工的歸屬感，也有利于提高企業(yè)的凝聚力。(1)單位和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構(gòu)實際繳付的住房公積金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入基數(shù)，免予征收個人所得稅。(2)個人提取原繳存的住房公積金，免于征收個人利息收入稅。(3)企業(yè)為職工繳存的住房公積金，在企業(yè)成本中列支。(4)凡正常繳存住房公積金的職工均可享受住房公積金政策性購房低息貸款。職工的住房公積金本息為什么免征個人所得稅?征收個人所得稅是國家對具有一定收入水平以上的人實行的一種稅收調(diào)節(jié)政策，而職工的住房公積金是專項用于職工家庭解決自住住房的一種具有保障性的長期儲金。國家規(guī)定對職工住房公積金本息免征個人所得稅，體現(xiàn)了政府對個人自食其力解決住房問題的鼓勵和扶持，在客觀上提高了職工解決自住住房的經(jīng)濟能力，與實行住房公積金制度的初衷是一致的。6.單位怎樣才算“按時、足額繳存住房公積金”? 單位在每月發(fā)放工資時，將職工個人繳存的住房公積金從其工資中代扣，并自每月發(fā)放職工工資之日起五日內(nèi)，到住房公積金管理中心(以下簡稱管理中心)辦理住房公積金繳存手續(xù)，將代扣的職工個人繳存的住房公積金和單位為職工繳存的住房公積金，匯繳到管理中心在受托銀行開立的住房公積金專戶內(nèi)，并由受委托銀行及時計入職工個人住房公積金賬戶。7.住房公積金可以進行轉(zhuǎn)移的條件 當(dāng)職工變動單位時，須由調(diào)出單位先辦理調(diào)出手續(xù)，再由調(diào)入單位辦理調(diào)入手續(xù)，其住房公積金本息隨之轉(zhuǎn)入新調(diào)入單位的職工住房公積金帳戶內(nèi)，繼續(xù)繳存。當(dāng)職工因故脫離工作單位，中斷工資關(guān)系時，其公積金繳存隨之中斷，其結(jié)余的住房公積金本息仍保留在原單位名下的職工住房公積金帳戶內(nèi)，職工住房公積金帳號不變。職工恢復(fù)工作時，如在原單位發(fā)工資的，則繼續(xù)在原單位繳存住房公積金，如變動單位的，需辦理住房公積金轉(zhuǎn)移手續(xù)，才能繼續(xù)繳存。8.住房公積金為什么歸個人所有? 住房公積金由兩部分組成，—是職工個人每月按規(guī)定從工資中扣除后繳存的部分，這部分屬于職工工資，理應(yīng)歸職工個人所有，二是單位每月按規(guī)定為職工個人繳存的部分，這部分是住房實物福利分配向工資貨幣化分配轉(zhuǎn)換的部分，視同職工工資，也歸職工個人所有。上述兩部分構(gòu)成的住房公積金，應(yīng)繳存在個人住房公積金帳戶內(nèi)，實行統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。9.離、退休職工為什么不實行住房公積金制度? 住房公積金制度對于需要解決住房困難的職工和家庭來說是一種資金機制上的保障。而對于一部分暫時不需要解決住房困難的職工和有住房公積金積累的離、退休職工來說，住房公積金是養(yǎng)老金的補充，這是我國住房公積金制度本身所具有的兩種機能。因此，職工離、退休不實行住房公積金制度實際上是為了保障職工利用住房公積金進行養(yǎng)老的權(quán)益。如果職工離、退休后繼續(xù)繳存住房公積金的話，將享受不到這筆資金養(yǎng)老保障的優(yōu)越性，甚至?xí)档退麄兊纳钏?，等職工去世拿這筆資金是沒有意義的。從另一個方面看，職工運用住房公積金購建住房，也就達到了解決住房的目的，并從住房資產(chǎn)角度間接地保障了其養(yǎng)老的權(quán)益。因此，《國房院住房公積金條例》規(guī)定，離、退休職工不實行住房公積金制度，當(dāng)職工離、退休時，其積累的住房公積金可以本息一并提取，供養(yǎng)老之用。10.單位對職工繳存住房公積金的責(zé)任 單位為職工繳存的住房公積金是住房實物分配向貨幣分配轉(zhuǎn)化的需要，是職工勞動報酬的一部分。因此，單位應(yīng)當(dāng)按時足額地為職工繳存住房公積金。另外，未按時足額繳交住房公積金的單位職工也不能申請住房公積金貸款，這些單位的職工就不能享受到住房公積金制度的優(yōu)越性。對繳存住房公積金確有困難的單位，經(jīng)本單位職工代表大會或者工會討論通過，并經(jīng)管理中心審核，報住房委員會批準(zhǔn)后，可以降低繳存比例或者緩繳;待單位經(jīng)濟效益好轉(zhuǎn)后，再提高繳存比例或者補繳。11.住房公積金繳存額的計算 住房公積金按月繳存。個人的住房公積金，由所在單位在其每月工資收入中代扣。單位為職工繳存和代扣的住房公積金，可采取同城特約委托收款結(jié)算方式歸集或用支票、匯票等方式送繳。管理中心應(yīng)當(dāng)于收到住房公積金當(dāng)日計入職工個人住房公積金帳戶。單位應(yīng)當(dāng)對住房公積金單獨建帳，及時登錄職工個人住房公積金繳存、變更、提取等情況。12.住房公積金繳存比例的確定 繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂，經(jīng)本級人民政府審核后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。目前我市規(guī)定職工個人和所在單位的住房公積金繳存比例最低不得低于7%，最高不超過15%。 四、住房公積金使用1.哪些情況可以支取住房公積金? 職工有下列情況之一的，可提取職工帳戶內(nèi)的住房公積金：(一)購買、建造、翻建、大修自住住房的;(二)離休、退休的;(三)完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關(guān)系的;(四)戶口遷出所在的市、縣或者出境定居的;(五)償還購買住房貸款本息的;(六)職工死亡或者被宣告死亡的。2.住房公積金的支取辦理程序 凡符合住房公積金支取條件的職工，應(yīng)先向單位提出申請，填寫“住房公積金支取審批表”，加蓋單位印章后，持有關(guān)證件到縣住房公積金管理中心辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后支取住房公積金。五、住房公積金貸款1.住房公積金貸款的對象 申請住房公積金的對象，必須是具有完全民事行為能力并按規(guī)定繳存住房公積金的職工，是購房合同約定的所購住房的產(chǎn)權(quán)人。2.住房公積金貸款的范圍 在本縣城鎮(zhèn)購買自用普通住房，包括商品房、二手房、房改房均可申請住房公積金貸款。但現(xiàn)有家庭住房不能作為抵押物申請住房公積金個人購房貸款。3.目前住房公積金貸款利率是多少? 貸款期限為5年以內(nèi)(含5年)的，年利率為4.0%;貸款期限為5年以上的，年利率為4.5%。如有變化，以中國人民銀行規(guī)定為準(zhǔn)。
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