員工工傷“傷”不起，團(tuán)體意外保險(xiǎn)全面規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)！
　　【摘要】加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)會工作管理，規(guī)范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)行為，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。
　　近日，保監(jiān)會開始就《保險(xiǎn)公司財(cái)會工作指引（征求意見稿）》（以下簡稱《指引》）征求意見，截至日期為7月29日?！吨敢饭卜譃?2章、104條，從機(jī)構(gòu)人員、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、聘用中介機(jī)構(gòu)、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理等方面對保險(xiǎn)公司的財(cái)會工作做了全面、具體的規(guī)范，適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)集團(tuán)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司。
　　據(jù)了解，《指引》強(qiáng)化了保險(xiǎn)公司董事長和總經(jīng)理對財(cái)會工作的責(zé)任。比如，《指引》第4條規(guī)定，保險(xiǎn)公司董事長和總經(jīng)理對本公司財(cái)會工作合規(guī)性和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；第72條規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立董事長或總經(jīng)理負(fù)責(zé)的會計(jì)監(jiān)督機(jī)制。
　　《指引》規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立單獨(dú)的財(cái)會部門，并配備與業(yè)務(wù)規(guī)模、管理模式、風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的一定數(shù)量具有專業(yè)資質(zhì)的財(cái)會人員。年度保費(fèi)規(guī)模在1000億元以上或總資產(chǎn)在5000億元以上的保險(xiǎn)公司，總公司財(cái)會部門人員不得少于80人；年度保費(fèi)規(guī)模在100億元以上、1000億元以下或總資產(chǎn)在1000億元以上、5000億元以下的保險(xiǎn)公司，總公司財(cái)會部門人員不得少于50人；其他保險(xiǎn)公司總公司財(cái)會部門人員不得少于20人。
　　同時(shí)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會部門。規(guī)模較小或?qū)嵭屑谢芾淼谋ｋU(xiǎn)公司省級以下分支機(jī)構(gòu)，在滿足財(cái)會管理需要和有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，可不再單獨(dú)設(shè)置財(cái)會部門，但應(yīng)當(dāng)設(shè)置專職會計(jì)人員，并指定會計(jì)主管人員。
　　據(jù)了解，《指引》明確了保險(xiǎn)公司償付能力的管理要求。比如，《指引》第67條、第68條規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以償付能力充足為前提條件，編制各項(xiàng)預(yù)算；保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)編制資本預(yù)算，預(yù)計(jì)公司資本需求，合理安排資本補(bǔ)充?！吨敢返?8條則規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以償付能力充足和流動性充足為條件，制定投資策略，安排投資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
　　根據(jù)目前保險(xiǎn)市場不規(guī)范行為和一些大案要案產(chǎn)生的原因，《指引》對保險(xiǎn)公司財(cái)會工作提出了針對性的規(guī)范要求。一是要求保險(xiǎn)公司的資金管理實(shí)行“收支兩條線”、“集中支付”和“零現(xiàn)金支付”制度，堵塞資金管理的漏洞；二是要求保險(xiǎn)公司建立董事長（或總經(jīng)理）負(fù)責(zé)，財(cái)會部門、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事會職責(zé)分工明確的內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防止業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)違規(guī)行為；三是要求保險(xiǎn)公司在一家非全國性商業(yè)銀行、所有非全國性商業(yè)銀行、關(guān)聯(lián)方的存款分別不得超過銀行存款總額的20%、60%和40%，以降低集中度風(fēng)險(xiǎn)。
　　據(jù)了解，《指引》還對保險(xiǎn)行業(yè)特殊的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行了規(guī)范，包括：明確了會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立要求和職責(zé)范圍，將現(xiàn)行財(cái)會部門負(fù)責(zé)人任職資格審批制改為備案制，并規(guī)范了財(cái)會部門負(fù)責(zé)人任職條件；對準(zhǔn)備金核算、委托投資核算等保險(xiǎn)會計(jì)核算關(guān)鍵環(huán)節(jié)提出了具體要求；結(jié)合保險(xiǎn)公司資金量大、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)特殊的情況，規(guī)定了業(yè)務(wù)資金、投資資金管理要求，以及投資資產(chǎn)和非投資資產(chǎn)的管理要求；對準(zhǔn)備金負(fù)債、非準(zhǔn)備金負(fù)債等進(jìn)行了規(guī)范；針對保險(xiǎn)行業(yè)信息化水平高的特點(diǎn)，對保險(xiǎn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提出了明確要求。
　　近幾年，我國保險(xiǎn)集團(tuán)發(fā)展迅猛，金融綜合經(jīng)營和保險(xiǎn)企業(yè)的集團(tuán)化趨勢日趨明顯，在保險(xiǎn)市場中占據(jù)舉足輕重的地位。為了規(guī)范保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)會行為，《指引》加強(qiáng)了對保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)會工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理要求。比如，《指引》第100條規(guī)定，保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)各公司之間相互融資、擔(dān)保、租賃、銷售產(chǎn)品、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的管理，防范風(fēng)險(xiǎn)傳遞。
　　此外，針對目前保險(xiǎn)公司集中管理模式日益普遍，資金管理逐漸引入第三方支付等現(xiàn)狀，《指引》第44條對第三方支付公司的資質(zhì)和交易進(jìn)行了明確規(guī)定，要求保險(xiǎn)公司通過一家第三方支付公司和所有第三方支付公司劃轉(zhuǎn)的資金量，分別不得超過公司資金總量的20%、60%。
　　保監(jiān)會表示，隨著改革開放深化和保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)會工作取得了長足進(jìn)步，但保險(xiǎn)公司財(cái)會工作也亟需規(guī)范。一方面，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營模式、財(cái)會管理等方面與一般企業(yè)存在很大不同，有必要專門制定相關(guān)制度，對保險(xiǎn)公司財(cái)會行為予以規(guī)范；另一方面，償付能力監(jiān)管客觀上要求規(guī)范保險(xiǎn)公司財(cái)會工作，督促公司完善財(cái)務(wù)內(nèi)控，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
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