8月28日，“保險(xiǎn)業(yè)參與遼寧省企業(yè)年金改革試點(diǎn)成果新聞發(fā)布會(huì)”在沈陽(yáng)舉行。三年前的這一天，我國(guó)第一筆真正意義上的企業(yè)年金業(yè)務(wù)在遼寧誕生。經(jīng)過(guò)三年的試點(diǎn)和實(shí)踐，遼寧省企業(yè)年金工作已進(jìn)入了健康快速發(fā)展的良性軌道。

　　我國(guó)正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金等企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)等三個(gè)部分組成。企業(yè)年金是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。在歐美等社會(huì)保障體系健全的國(guó)家，企業(yè)年金普遍被作為養(yǎng)老保障的“第二支柱”。

　　2000年，國(guó)務(wù)院決定在遼寧省進(jìn)行完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)工作，下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)[2000]42號(hào))，把企業(yè)年金工作試點(diǎn)確定為遼寧省完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要內(nèi)容之一。按照《通知》明確的企業(yè)年金基本模式和發(fā)展方向，遼寧省在全國(guó)率先開展了企業(yè)年金工作。

　　“一張白紙”上開拓年金市場(chǎng)

　　2004年8月，太平人壽保險(xiǎn)有限公司、太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司(籌)、遼寧省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局三方簽署了《遼寧省直屬企業(yè)企業(yè)年金委托管理協(xié)議》，將當(dāng)時(shí)遼寧省社保部門經(jīng)辦的48家省直企業(yè)賬下的1800萬(wàn)元補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金劃轉(zhuǎn)保險(xiǎn)公司管理。至此，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的相關(guān)規(guī)定，我國(guó)第一筆真正意義上的企業(yè)年金業(yè)務(wù)在遼寧省應(yīng)運(yùn)而生。

　　“當(dāng)時(shí)還沒(méi)有頒布企業(yè)年金基金管理的資格，太平養(yǎng)老相當(dāng)于在一張白紙上進(jìn)行了市場(chǎng)開拓。”勞動(dòng)和社會(huì)保障部基金監(jiān)督司司長(zhǎng)陳良說(shuō)，“但是他們認(rèn)準(zhǔn)了這個(gè)方向，極早動(dòng)手，積極開拓，通過(guò)三年的努力，成效非常明顯，發(fā)揮了專業(yè)養(yǎng)老公司的優(yōu)勢(shì)，在市場(chǎng)上起到了帶頭作用。”

　　據(jù)太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司總經(jīng)理?xiàng)罘榻B，截至目前，太平養(yǎng)老在遼寧地區(qū)與368家客戶簽訂了企業(yè)年金受托管理合同，簽約管理資產(chǎn)近8.6億多元，參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工12萬(wàn)人；在全國(guó)與1400家客戶簽訂了企業(yè)年金受托管理合同，簽約管理資產(chǎn)約70億元。試點(diǎn)企業(yè)和職工的利益有了很好的保障，凈收益率呈逐年上升趨勢(shì)，從2004年9月至2007年8月下旬，累計(jì)單位凈值增長(zhǎng)率達(dá)60%，投資收益十分理想。

　　“導(dǎo)演”、“警察”角色至關(guān)重要

　　回顧企業(yè)年金“第一單”的誕生，太平養(yǎng)老總經(jīng)理?xiàng)罘f(shuō)：“從這份開‘中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)年金’市場(chǎng)化運(yùn)作先河的‘第一單’中，我們看到了政府部門對(duì)這項(xiàng)事業(yè)大力推進(jìn)的信心和決心。”

　　我國(guó)企業(yè)年金制度采取信托型管理模式，政府的角色是“導(dǎo)演”和“警察”，政府不直接管理企業(yè)年金計(jì)劃，但要依法治理企業(yè)年金市場(chǎng)并在企業(yè)年金基金運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程承擔(dān)監(jiān)督監(jiān)管的關(guān)鍵職能，以確保受益人的利益。

　　為了推動(dòng)企業(yè)年金的試點(diǎn)工作，從2002年9月開始，遼寧省政府和有關(guān)部門專門下發(fā)了一系列相關(guān)文件，這些政策的適時(shí)出臺(tái)，對(duì)于規(guī)范發(fā)展遼寧省企業(yè)年金起到了一定的推動(dòng)作用。遼寧省勞動(dòng)保障廳副廳長(zhǎng)蔣斌表示：“我們多次建議政府盡快出臺(tái)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策，力爭(zhēng)通過(guò)稅優(yōu)政策來(lái)進(jìn)一步推動(dòng)我省企業(yè)年金的發(fā)展。”

　　2004年5月，《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞動(dòng)保障部第23號(hào)令)正式生效，8月份在遼寧就簽訂了企業(yè)年金市場(chǎng)化運(yùn)作的第一單。“當(dāng)時(shí)也遇到了很大壓力，面對(duì)非議，在遼寧省政府、遼寧省勞動(dòng)保障廳的支持下，走出了第一步確實(shí)是難得可貴。”陳良說(shuō)。而“第一單”的誕生標(biāo)志著遼寧省在完善社會(huì)保障體系過(guò)程中邁出了重要一步，企業(yè)年金業(yè)務(wù)進(jìn)入了全新的發(fā)展階段。

　　“五道鎖”確保基金安全

　　作為我國(guó)首批專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，以及首批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)，太平養(yǎng)老在企業(yè)年金法人受托機(jī)構(gòu)和投資管理人中，客戶數(shù)量和管理基金規(guī)模均處于市場(chǎng)領(lǐng)先地位。同時(shí)，在全國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和眾多行業(yè)創(chuàng)下了多個(gè)企業(yè)年金第一單的記錄。

　　企業(yè)年金在中國(guó)是新生事物，關(guān)系著千百萬(wàn)受益人的退休金安全和增值，是職工退休后的養(yǎng)命錢，所以，企業(yè)在選擇年金基金管理機(jī)構(gòu)時(shí)，主要的標(biāo)準(zhǔn)是“安全、收益、服務(wù)”。經(jīng)過(guò)三年摸索，作為受托人和投資管理人，太平養(yǎng)老安裝了‘五道鎖’來(lái)確保年金基金的安全。

　　第一道鎖：科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)

　　“完善企業(yè)年金治理主體的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，是保證資金安全性的內(nèi)部制度保證，比方說(shuō)太平養(yǎng)老每季度召開一次董事會(huì)，楊帆總經(jīng)理要進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)全面匯報(bào)，中外方董、監(jiān)事全部到場(chǎng)，非常認(rèn)真和嚴(yán)格。” 太平養(yǎng)老東北中心負(fù)責(zé)人楊維利說(shuō)，這是保障年金安全的“第一道鎖”。

　　在獲得“執(zhí)照”后，太平養(yǎng)老遼寧分公司做的第一件事情就是完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，他們根據(jù)國(guó)際通行的養(yǎng)老金公司治理要求，建立科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)，明確責(zé)任，并嚴(yán)格按規(guī)則實(shí)施。

　　第二道鎖：完善的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　為完善風(fēng)險(xiǎn)管理，太平養(yǎng)老建立健全股東會(huì)下的監(jiān)事會(huì)制度、高級(jí)管理層下的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)制度以及獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部，分別從公司治理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與化解等角度，使風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系得以健全，風(fēng)險(xiǎn)管理功能得到有效發(fā)揮。

　　第三道鎖：專業(yè)的投資體系

　　為確保公司管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全和增值，太平養(yǎng)老設(shè)立專門的投資管理中心、財(cái)務(wù)部和風(fēng)險(xiǎn)管理部三個(gè)相互獨(dú)立、彼此制衡的機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的運(yùn)作。

　　第四道鎖：充分的信息披露

　　“我們按照國(guó)家法規(guī)建立了完善的信息披露和報(bào)告制度。”據(jù)太平養(yǎng)老東北中心負(fù)責(zé)人楊維利介紹，其中包括對(duì)監(jiān)管部門、對(duì)委托人和受益人、對(duì)經(jīng)辦主體、對(duì)社會(huì)公眾等定期披露的投資組合單位凈值周報(bào)、受托管理季報(bào)和年報(bào)等。

　　第五道鎖：強(qiáng)大的綜合服務(wù)

　　為確保企業(yè)年金服務(wù)體系的長(zhǎng)期有效運(yùn)行，太平養(yǎng)老自主開發(fā)了功能完善的企業(yè)年金受托管理等系統(tǒng)，有效地滿足了企業(yè)年金運(yùn)作管理的需要，也是服務(wù)質(zhì)量的有效保證。

　　“在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，太平養(yǎng)老探索了一條發(fā)展的道路。” 勞動(dòng)和社會(huì)保障部基金監(jiān)督司司長(zhǎng)陳良說(shuō)，從進(jìn)入市場(chǎng)以后，太平養(yǎng)老對(duì)企業(yè)年金市場(chǎng)一直有個(gè)冷靜的分析，對(duì)發(fā)展前景有一個(gè)正確的評(píng)價(jià)，不盲目，不悲觀，積極穩(wěn)步地求發(fā)展。特別是他們組成了一個(gè)精湛的團(tuán)隊(duì)，這對(duì)降低管理成本，盡快地實(shí)現(xiàn)盈利是一個(gè)非常好的模式。

　　 “2+2”創(chuàng)新管理模式

　　企業(yè)年金業(yè)務(wù)的決策周期長(zhǎng)、服務(wù)周期更長(zhǎng)，要一直延伸到受益人退休甚至退休以后很多年，所以高效的管理模式和卓越的服務(wù)體系是太平養(yǎng)老受托能力建設(shè)的重要組成部分。

　　太平養(yǎng)老是我國(guó)目前唯一一家專營(yíng)企業(yè)年金，并且客戶數(shù)量最多、基金規(guī)模最大的企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)， “太平養(yǎng)老與合作銀行聯(lián)手推出了‘2+2’無(wú)縫連接的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)年金計(jì)劃模式，即養(yǎng)老保險(xiǎn)公司同時(shí)擔(dān)任受托人和投資管理人，另一家商業(yè)銀行同時(shí)擔(dān)任托管人的賬戶管理人。” 總經(jīng)理?xiàng)罘硎?，?duì)于企業(yè)年金的管理模式，他們也進(jìn)行開拓性的創(chuàng)新。

　　中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席助理陳文輝對(duì)此做出了積極的評(píng)價(jià)：“面對(duì)企業(yè)年金角色分散、協(xié)調(diào)成本大、流程復(fù)雜而遲遲不能啟動(dòng)的困境，作為企業(yè)年金制度的核心——受托人，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司從客戶的角度出發(fā)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極推廣‘2+2’的企業(yè)年金銷售和管理模式，這樣就減少了管理溝通成本，為客戶提供便利化、標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)，為客戶和公司創(chuàng)造出更大價(jià)值，形成多方共贏的局面。”

　　企業(yè)年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種金融服務(wù)產(chǎn)品，有著獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)特征和經(jīng)營(yíng)規(guī)律，對(duì)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平要求較高。專業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場(chǎng)的開拓中，已經(jīng)初步顯示出了專業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的技術(shù)、服務(wù)和創(chuàng)新等優(yōu)勢(shì)。陳文輝表示，我們要鼓勵(lì)專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的發(fā)展，給予其充分的發(fā)展空間，使其成為企業(yè)年金市場(chǎng)的推動(dòng)者和領(lǐng)跑者。但與此同時(shí)我們也要加強(qiáng)專業(yè)公司的治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管，強(qiáng)化內(nèi)部控制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。

　　稅收優(yōu)惠撬動(dòng)市場(chǎng)發(fā)展

　　在年金市場(chǎng)成熟的國(guó)家，60%以上的企業(yè)都會(huì)有年金計(jì)劃。目前我國(guó)的企業(yè)年金還剛剛起步，蘊(yùn)涵著巨大市場(chǎng)機(jī)遇，前景非常廣闊。2006年底，中國(guó)企業(yè)年金累計(jì)資金910億元。根據(jù)有關(guān)預(yù)測(cè)，未來(lái)5年內(nèi)，中國(guó)企業(yè)年金業(yè)務(wù)將以年均29%—44%的速度增長(zhǎng)。

　　中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究員、勞動(dòng)社會(huì)保障部評(píng)審專家鄭秉文指出，雖然幾年來(lái)我國(guó)企業(yè)年金得到了長(zhǎng)足發(fā)展，政府的推動(dòng)和營(yíng)運(yùn)商的作用都發(fā)揮到了極致，但總的來(lái)說(shuō)仍處于幼稚階段，與成熟經(jīng)濟(jì)體相比，配套法律制度還顯得相對(duì)滯后，市場(chǎng)規(guī)范亟需進(jìn)一步提高。

　　“目前，我國(guó)還未建立全國(guó)統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，征稅模式和細(xì)節(jié)還處在討論之中?，F(xiàn)有政策僅對(duì)企業(yè)繳費(fèi)給予了稅收優(yōu)惠，即企業(yè)在進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，允許企業(yè)繳費(fèi)在工資總額的4%以內(nèi)部分從成本中列支，但對(duì)個(gè)人繳費(fèi)以及運(yùn)營(yíng)收益的優(yōu)惠政策還不明確，嚴(yán)重影響職工的繳費(fèi)積極性。同時(shí)，遼寧的稅優(yōu)比例低于全國(guó)大部分省市，促使部分企業(yè)觀望和等待，對(duì)更大的稅優(yōu)政策產(chǎn)生預(yù)期。”楊帆說(shuō)。

　　今年6月18 日，鐵法煤業(yè)集團(tuán)與太平養(yǎng)老正式簽訂了企業(yè)年金基金受托和投資管理合同，首批受托管理資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)2億元。企業(yè)年金作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，在提高企業(yè)退休人員生活質(zhì)量、健全企業(yè)人才激勵(lì)機(jī)制、積累資金支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面的作用越來(lái)越明顯。鐵法煤業(yè)集團(tuán)有限公司副總經(jīng)理王獻(xiàn)輝表示，如果將企業(yè)年金稅前成本列支比例在4%的基礎(chǔ)上適當(dāng)提高，企業(yè)參保的積極性也會(huì)相應(yīng)提高。

　　老年人的經(jīng)濟(jì)安全保障是一個(gè)全球性的問(wèn)題，世界各國(guó)普遍通過(guò)建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，充分利用市場(chǎng)的力量來(lái)解決因人口老齡化、經(jīng)濟(jì)全球化導(dǎo)致的社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，合理的稅收制度是撬動(dòng)養(yǎng)老金發(fā)展的最有效杠桿。企業(yè)年金計(jì)劃能夠幫助國(guó)家有效解決退休人群養(yǎng)老保障問(wèn)題，減輕基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力，實(shí)際上承擔(dān)了部分社會(huì)責(zé)任，國(guó)家應(yīng)該給予稅收優(yōu)惠政策，以引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃。

　　相關(guān)名詞

　　企業(yè)年金中的“ 四種人”

　　受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱法人受托機(jī)構(gòu))。按“企業(yè)年金基金管理試行辦法”規(guī)定，法人受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)；注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1.5億元人民幣的凈資產(chǎn)；具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；近3年沒(méi)有重大違法違規(guī)行為；國(guó)家規(guī)定的其他條件。

　　投資管理人，是指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。按《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，投資管理人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，具有受托投資管理、基金管理或資產(chǎn)管理資格的獨(dú)立法人；綜合類證券公司注冊(cè)資本不少于10億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于10億元人民幣的凈資產(chǎn)；基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司或其他專業(yè)投資機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1億元人民幣的凈資產(chǎn)；具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；近3年沒(méi)有重大違法違規(guī)行為；國(guó)家規(guī)定的其他條件。

　　托管人，是指受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行擔(dān)任托管人，應(yīng)當(dāng)設(shè)有專門的基金托管部門。按《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，托管人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人；凈資產(chǎn)不少于50億元人民幣；取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；具有保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的條件；具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；國(guó)家規(guī)定的其他條件。

　　賬戶管理人，是指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。按《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，賬戶管理人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人；注冊(cè)資本不少于5000萬(wàn)元人民幣；具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；具有相應(yīng)的企業(yè)年金基金賬戶信息管理系統(tǒng)；具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；國(guó)家規(guī)定的其他條件。