四年前開始的涉及保險巨頭美國國際集團(tuán)(AIG)的訴訟暫時落下帷幕。

　　美國東部時間2月25日,美國司法部稱,通用再保險公司(General Re Corporation)四名前高管及一名AIG前主管被判有罪,罪名是不正當(dāng)合謀、證券欺詐、郵件欺詐以及向美國證監(jiān)會偽造文件。

　　美國司法部的公告顯示,2000年至2001年,通用再保險與AIG達(dá)成了具有欺詐性的保險交易,使后者虛增損失準(zhǔn)備金5億美元,以誤導(dǎo)分析師和投資者對高估AIG運營狀況,抬高公司股價。公告稱此一行為為合伙詐騙。

　　公告還表示,AIG公司前CEO莫里斯?格林伯格(Maurice R. Greenberg)并未受此案牽連。

　　大眾再保險是巴菲特所屬伯克夏?哈撒韋集團(tuán)(Berkshire Hathaway Inc.)旗下經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)的公司。目前公布的證據(jù)顯示,哈撒韋集團(tuán)主席兼首席執(zhí)行官巴菲特可能卷入了這場交易丑聞。但他并未被起訴,也沒有出庭作證。

　　針對5名被告的調(diào)查將繼續(xù)進(jìn)行,法庭將于5月15日做出判決。

　　緣起再保險合同

　　時間回到2000年10月26日。

　　這一天AIG集團(tuán)公布第三季度業(yè)績,當(dāng)季公司凈收入增加9%,但保險準(zhǔn)備金下降5900萬美元。因此,有股東質(zhì)疑公司是否有足夠的準(zhǔn)備金,受此影響AIG股票當(dāng)日下跌6%。

　　5天后,格林伯格向當(dāng)時的通用再保險前總裁羅納德?弗格森(Ronald E.Ferguson)求助,希望對方能幫忙擺脫準(zhǔn)備金不足的困境。通用再保險隨后同意對AIG施以援手。

　　這種情況下,雙方采用購買再保險合約的方式:通用再保險將5億美元預(yù)期理賠金轉(zhuǎn)移入AIG;AIG隨后向準(zhǔn)備金中增加5億美元。作為回報,AIG向通用再保險支付500萬美元酬金。

　　一份寫于2000年10月31日的文件顯示,交易負(fù)責(zé)人之一的約瑟夫?布萊登(Joseph P Brandon,于2001年接任通用再保險CEO)曾就如何處理與AIG的交易做出指示:"最好不要用美國公司的身份進(jìn)行交易,以免引起公司申報賬目的大波動。"

　　根據(jù)美國有關(guān)法律,允許保險公司為分散業(yè)務(wù)風(fēng)險,通過支付再保險公司保費,將自己的保單業(yè)務(wù)"再保險"來轉(zhuǎn)嫁可能的損失。但如果這筆業(yè)務(wù)根本不存在什么風(fēng)險,那么這筆保費就沒有為任何風(fēng)險投保,AIG就不應(yīng)將5億美元資金計入損失準(zhǔn)備金,整個交易也就成為了虛報收入的工具,粉飾AIG的財務(wù)狀況。

　　2005年3月,AIG受到當(dāng)時紐約州總檢察長艾略特?斯皮策(Eliot Spitzer)、聯(lián)邦檢察官和美國證券交易委員會(SEC)的三重調(diào)查,罪名是涉嫌非法利用金融再保險的手段虛報收入。

　　最初的調(diào)查共列出了8處不當(dāng)賬目記錄,可能使AIG凈資產(chǎn)縮水約17億美元。2005年5月,AIG重新發(fā)布四年以上的財務(wù)報表,這份修正文件顯示,公司凈值減少達(dá)27億美元。

　　調(diào)查初期,斯皮策曾宣布,對AIG的調(diào)查有望通過民事訴訟解決。2006年2月9日,AIG承認(rèn)其不法行為,同意支付16.4億美元的賠償和罰款,并公開道歉。2007年12月3日,美國聯(lián)邦法院發(fā)布文件稱,本案最終還是要通過刑事審判追究責(zé)任。

　　幕后巴菲特

　　2005年3月29日,格林伯格宣布辭職,這是他在AIG的第38個年頭。

　　但他并沒能全身而退。美國司法部以財務(wù)欺詐為由向他提出民事訴訟,指控其采用不正當(dāng)?shù)臅嬍侄纹垓_監(jiān)管部門和投資者,但在律師的斡旋下,司法部最終撤銷了對他的全部訴訟。

　　現(xiàn)年83歲的格林伯格現(xiàn)在正處于他的二度創(chuàng)業(yè)階段,目前他仍持有AIG公司12%的股票,為AIG的最大股東,最近還透露出對中國保險中介業(yè)的濃厚興趣;而當(dāng)年的打假英雄艾略特?斯皮策(Eliot Spitzer),已于2006年當(dāng)選為紐約州州長。

　　2005年3月29日,格林伯格辭職當(dāng)日,伯克夏?哈撒韋集團(tuán)即發(fā)布一則聲明,稱"巴菲特先生對整個交易如何進(jìn)行一無所知。他更不清楚,整個交易的目的是為了夸大保險增長和儲備金。"

　　即便如此,巴菲特還是遭到監(jiān)管部門的問訊。4月11日,巴菲特在位于曼哈頓的美國證監(jiān)會辦公室,接受了來自美國證監(jiān)會、美國司法部、紐約州總檢察長艾略特?斯皮策(Eliot Spitzer)辦公室的13位有關(guān)人士的問話。

　　這次問話中,巴菲特承認(rèn)自己曾在2000年秋天與羅納德?弗格森進(jìn)行過一次電話交談,并被告知,由于AIG儲備金不足,格林伯格正面臨投資者和分析人士的指責(zé),所以通用再保險公司準(zhǔn)備幫助格林伯格擺脫這一困境。

　　巴菲特稱,在交易完成以后,他曾經(jīng)問過當(dāng)時負(fù)責(zé)此事的羅納德?弗格森和約瑟夫?布萊登,這筆交易是否被用于正當(dāng)目的。