2016年3月23日，《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》以及有關(guān)配套政策同時(shí)下發(fā)，保險(xiǎn)業(yè)“營改增”（營業(yè)稅改增值稅）政策得以明確，并于當(dāng)年5月1日開始試點(diǎn)推行。

　　營業(yè)稅改增值稅（以下簡稱“營改增”）對任何一個(gè)行業(yè)的影響都是全面而深刻的，保險(xiǎn)行業(yè)也不例外。

　　“營改增”之前，保險(xiǎn)公司進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，需繳納5%的營業(yè)稅；“營改增”之后，稅率提高到6%，但包括經(jīng)營活動發(fā)生的費(fèi)用等都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，繳稅基數(shù)會有所減小。一個(gè)是繳費(fèi)基數(shù)高但稅率低，一個(gè)是繳費(fèi)基數(shù)低但稅率偏高，所以，對保險(xiǎn)公司而言，“營改增”并不會確定地帶來稅負(fù)的下降，它需要保險(xiǎn)公司用好政策以合理避稅。

　　“營改增”后，保險(xiǎn)公司要提高競爭力，關(guān)鍵在保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)。定價(jià)一方面與市場份額相聯(lián)，與之成反比關(guān)系，影響企業(yè)營收；另一方面也要考慮到稅收的因素，因?yàn)閮r(jià)格是成本的反映，而稅費(fèi)是成本中較為不確定的一項(xiàng)。

　　價(jià)格影響兩不同
　　保險(xiǎn)產(chǎn)品主要分為兩部分：人身保險(xiǎn)產(chǎn)品和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品。就這一年來保險(xiǎn)行業(yè)“營改增”試點(diǎn)來看，“營改增”對人身保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格影響較小，對財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格影響較大。
　　“營改增”后，相繼出臺的法律細(xì)則基本上適用于全部的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品，但是政策規(guī)定的免征的增值稅保險(xiǎn)產(chǎn)品除外?！盃I改增”的推行對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格影響更大，主要體現(xiàn)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償和費(fèi)用支出取得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣渠道更加便捷。車險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品最為常見的一種，也最貼近廣大人民群眾，由于大部分的被保險(xiǎn)人均為自然人，單純以現(xiàn)金支付賠償給自然人，再由他們自行去修理廠修理車子，這種方式下保險(xiǎn)公司業(yè)無法實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。若被保險(xiǎn)人到保險(xiǎn)公司指定的修理廠去修車，然后直接由保險(xiǎn)公司與修理廠結(jié)算費(fèi)用，這樣既可以提高客戶的滿意程度，又可以使保險(xiǎn)公司從修理廠那里獲得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。因此，由于取得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣渠道較為便捷，“營改增”會明確帶來財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品成本的下降，進(jìn)而降低產(chǎn)品價(jià)格，保險(xiǎn)公司和客戶會取得雙贏的效果。
　　而“營改增”對人身保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格的影響則不甚明顯，保險(xiǎn)公司但仍需花費(fèi)少許精力調(diào)整人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格。
　　通過對“營改增”文件的仔細(xì)分析，我們發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)公司開辦的期限在一年以上的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的收入不必繳納增值稅，因此“營改增”對長期的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格不會有太大的影響。短期壽險(xiǎn)產(chǎn)品和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)原理較為相似，“營改增”之后稅負(fù)成本會帶來產(chǎn)品價(jià)格的不斷下降。但因長期壽險(xiǎn)產(chǎn)品占據(jù)保險(xiǎn)公司人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的絕大比例，因此“營改增”對整體壽險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格不會產(chǎn)生太大的影響，只需局部稍微靈活變動一下即可。
　　從另一個(gè)角度分析也可以得出這個(gè)結(jié)論。健康保險(xiǎn)、意外保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)是人身保險(xiǎn)的產(chǎn)品的主要部分，但是人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的一個(gè)特點(diǎn)是沒有可以抵扣的項(xiàng)目，因此“營改增”中的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣對產(chǎn)品定價(jià)沒有太大的關(guān)系。意外險(xiǎn)和人壽險(xiǎn)的給付對象一般說來為自然人，無法開出增值稅專票。健康保險(xiǎn)的賠付對象一部分為醫(yī)療機(jī)構(gòu)，而我國的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)不以盈利為主要目的，增值稅專票的開具也存在困難，保險(xiǎn)公司只有從少許的私人醫(yī)療機(jī)構(gòu)獲得增值稅專用發(fā)票，通過賠付以后取得進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。

　　降價(jià)是趨勢
　　一是稅金及附加，在“營改增”之前是營業(yè)稅及附加，而之后變更為增值稅及附加，顯著的變化是“營改增”后稅金由之前的價(jià)內(nèi)稅變?yōu)閮r(jià)外稅。
　　二是手續(xù)費(fèi)率，由于渠道的不同，傭金率和手續(xù)費(fèi)率兩者之間存在一定的差異。在“營改增”后，含增值稅的手續(xù)費(fèi)率取代含營業(yè)稅的手續(xù)費(fèi)率。不同的渠道，獲得增值稅發(fā)票的難易程度不同，機(jī)構(gòu)渠道比個(gè)人渠道更容易獲得增值稅發(fā)票。中介機(jī)構(gòu)渠道把營業(yè)稅改征為增值稅，會很大程度上影響中介服務(wù)的定價(jià)行為以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)率，最終使得不同渠道的手續(xù)費(fèi)率產(chǎn)生差異。
　　三是管理和營業(yè)費(fèi)用率，下降是趨勢?！盃I改增”，保險(xiǎn)公司從產(chǎn)業(yè)鏈上游購買的產(chǎn)品和服務(wù)所繳納的增值稅可以進(jìn)行抵扣，較之“營改增”之前，營業(yè)費(fèi)用明顯降低。

　　政策要多維度用好用對
　　“營改增”并不是稅率的簡單改變，從具體的財(cái)務(wù)管理工作，到公司的IT系統(tǒng)改造，再到產(chǎn)品定價(jià)乃至銷售模式等，保險(xiǎn)公司要多維度用好用對“營改增”政策。
　　一是要呼吁稅務(wù)部門盡快在增值稅征收上進(jìn)一步明確相關(guān)細(xì)則，比如，就個(gè)人保險(xiǎn)代理人開具增值稅專用發(fā)票問題上要進(jìn)行明確要求，在保險(xiǎn)公司的不同業(yè)務(wù)中對進(jìn)項(xiàng)抵扣的比例也要做相應(yīng)的規(guī)定。
　　二是加快保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)管理模式上的升級速度?！盃I改增”對保險(xiǎn)公司產(chǎn)品價(jià)格產(chǎn)生的影響會使整個(gè)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)管理模式不斷升級。保險(xiǎn)公司要優(yōu)化業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，對自身的管理體制進(jìn)行改造，還要對公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和會計(jì)核算體系進(jìn)行重新調(diào)整。
　　三是按照不同的渠道采取差異化定價(jià)。機(jī)構(gòu)代理人由于增值稅抵扣，在相同的手續(xù)費(fèi)下更具優(yōu)勢，但由于機(jī)構(gòu)代理人擁有很多的保費(fèi)資源，可能會提高手續(xù)費(fèi)，實(shí)行定價(jià)差異化將會利好消費(fèi)者，進(jìn)而為保險(xiǎn)公司爭取到更大的市場份額。
　　四是升級現(xiàn)有IT系統(tǒng)，現(xiàn)行的增值稅體系在不斷完善發(fā)展，其內(nèi)部控制系統(tǒng)需要更為廣泛的升級改造，這是保險(xiǎn)公司發(fā)展的一個(gè)重大困境。

　　“營改增”后，對保險(xiǎn)公司新開發(fā)的產(chǎn)品影響比較大，根據(jù)純保費(fèi)法的定價(jià)機(jī)制來看，我們不難發(fā)現(xiàn)“營改增”主要是從費(fèi)用率上對新產(chǎn)品的定價(jià)產(chǎn)生影響。費(fèi)用率的影響因素在“營改增”政策的實(shí)施下，發(fā)生了相應(yīng)的變化。