【摘要】試點(diǎn)一年有余，被稱為“小社保”的個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)又迎來(lái)重大政策利好。4月19日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)。

　　“小社?！痹圏c(diǎn)
　　2015年，保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，就稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)和管理等問題進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定。繼個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)之后，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)開始出現(xiàn)在大眾視野。
　　作為享有稅收優(yōu)惠的政策性保險(xiǎn)，還未出生，稅優(yōu)健康險(xiǎn)就被市場(chǎng)看好。還因?yàn)榭梢杂行У膶?duì)基本醫(yī)保和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)充而被稱為“小社保”。
　　與普通商業(yè)保險(xiǎn)不同的是，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)投保人每年可以享受2400　元予以稅前扣除的福利。且在保險(xiǎn)金額上做出了不得低于20萬(wàn)元，終身累計(jì)賠償限額80萬(wàn)元，以及不得設(shè)置免賠額的規(guī)定。
　　同時(shí)，保監(jiān)會(huì)還明確商業(yè)保險(xiǎn)公司不得因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人既往病史而拒保，如果帶病投保，允許保險(xiǎn)公司調(diào)低保額。此外，還可進(jìn)行差額返還：醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%，賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。
　　宛如含著金湯匙，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)于2016年1月1日，在全國(guó)31個(gè)試點(diǎn)城市正式啟動(dòng)。兩個(gè)半月后，人保健康、陽(yáng)光人壽以及泰康養(yǎng)老獲得首批展業(yè)資格。2016年3月8日，中國(guó)人壽、中國(guó)太平、中國(guó)平安、建信人壽、新華人壽等9家公司成為了第二批開展稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司。2017年3月31日，工銀安盛人壽等四家公司拿到了第五批批復(fù)文件，至此，已有26家保險(xiǎn)公司獲得了展業(yè)資格。
　　試點(diǎn)一年有余，“小社?！钡某砷L(zhǎng)之路并不平坦。公開數(shù)據(jù)顯示，截至2016年11月20日，31個(gè)試點(diǎn)城市的總稅優(yōu)健康險(xiǎn)總保費(fèi)規(guī)模僅為0.71億元，大約有4.4萬(wàn)人承保，人均保費(fèi)約為1618元。保險(xiǎn)行業(yè)人士對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)媒體人表示，最新數(shù)據(jù)顯示，稅優(yōu)健康保費(fèi)收入在一億元左右，參保人數(shù)不足6萬(wàn)人。
　　稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展速度，顯得與健康險(xiǎn)的快速發(fā)展有些格格不入：保監(jiān)會(huì)副主席黃洪近日表示，2010至2016年，原保費(fèi)收入從691.72億元迅速增長(zhǎng)至4042.50億元，增長(zhǎng)4.8倍，同時(shí)，健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)4042.50億元的原保險(xiǎn)保費(fèi)收入，較2015年的數(shù)據(jù)同比增長(zhǎng)了67.71%。
　　一位研究人士對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)表示，就目前稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展情況來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)排行在第一位的，是總部設(shè)在蘇州的東吳人壽，其稅優(yōu)健康險(xiǎn)的客戶占了全國(guó)的六分之一，除公司積極布局外，這與蘇州政府出臺(tái)的相關(guān)政策不無(wú)關(guān)系。該人士還稱，不少大型保險(xiǎn)公司這部分保費(fèi)收入并不多，稅優(yōu)健康險(xiǎn)客戶也多以50人以下民營(yíng)小企業(yè)為主。
　　這也意味著，保險(xiǎn)行業(yè)快速發(fā)展的大環(huán)境下，稅優(yōu)健康險(xiǎn)表現(xiàn)并不搶眼。

　　幾大障礙待掃
　　從發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)看，商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)達(dá)的一個(gè)重要原因就是稅收優(yōu)惠，國(guó)外普遍執(zhí)行健康險(xiǎn)繳費(fèi)稅前扣除或者遞延征稅，那為在國(guó)內(nèi)的效果并不理想呢？經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)媒體人就此向多位人士進(jìn)行了采訪。
　　在南開大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)系教授朱銘來(lái)看來(lái)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)不理想的第一個(gè)原因是稅優(yōu)額度偏低，每年2400元減免稅收額度相對(duì)較低，對(duì)于中高層收入者的刺激相對(duì)較弱。其實(shí)，就在去年底保監(jiān)會(huì)舉辦的稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)工作座談會(huì)上，保監(jiān)會(huì)副主席黃洪就曾提到稅優(yōu)健康險(xiǎn)的政策的優(yōu)惠力度不夠，吸引力不強(qiáng)。每月200元納入免稅額，納稅人普遍感到額度太小。
　　朱銘來(lái)表示，市場(chǎng)供需均為未到一定熱度第二個(gè)原因。在他看來(lái)，保險(xiǎn)公司在賣產(chǎn)品時(shí)，因?yàn)楫a(chǎn)品本身定價(jià)受到嚴(yán)格的管控，產(chǎn)品設(shè)計(jì)強(qiáng)調(diào)保障功能，費(fèi)率結(jié)構(gòu)被要求更加合理，健康險(xiǎn)原因又不能拒保，保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)并不小，因此銷售積極性也受到影響。
　　稅優(yōu)健康險(xiǎn)允許投保人帶病投保，且有80%的最低賠付率要求，這對(duì)保險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)積累及精算能力、專業(yè)能力都是個(gè)挑戰(zhàn)。此外，如果保險(xiǎn)公司大力推動(dòng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)，可能還會(huì)影響其他商業(yè)健康險(xiǎn)的正常銷售。
　　在安盛天平健康險(xiǎn)事業(yè)部CEO袁穎暉看來(lái)，無(wú)核保權(quán)利(如不可除外既往癥等)，使得保險(xiǎn)人也有很大的擔(dān)憂。
　　業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)存在問題亦是目前稅優(yōu)健康險(xiǎn)面臨的一個(gè)難題。朱銘來(lái)表示，產(chǎn)品本身個(gè)人稅優(yōu)產(chǎn)品，站在保險(xiǎn)公司角度應(yīng)該是個(gè)險(xiǎn)渠道，但是個(gè)人想買拿到稅收優(yōu)惠的話需要返回原單位，通過公司相關(guān)部才能享受到優(yōu)惠政策，這使得不少保險(xiǎn)公司通過團(tuán)險(xiǎn)渠道來(lái)進(jìn)行銷售，導(dǎo)致銷售環(huán)節(jié)出現(xiàn)缺口。
　　黃洪也曾公開稱，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品投保環(huán)節(jié)多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，導(dǎo)致投保流程復(fù)雜、時(shí)間長(zhǎng)。保險(xiǎn)公司在試點(diǎn)中的一些工作方式方法也存在問題。有的公司只開發(fā)團(tuán)險(xiǎn)銷售渠道，不開放個(gè)險(xiǎn)渠道；有的公司怕影響其他商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售，在稅優(yōu)健康險(xiǎn)方面推動(dòng)不力。
　　在袁穎暉看來(lái)，宣傳力度不夠以及產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)單一無(wú)選擇性(競(jìng)爭(zhēng))也是影響業(yè)務(wù)快速拓展的重要原因。不難發(fā)現(xiàn)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)以來(lái)，系統(tǒng)性、持續(xù)性、形成規(guī)模的宣傳并不多。
　　一位健康險(xiǎn)從業(yè)人士表示，目前，獲批險(xiǎn)企的相關(guān)產(chǎn)品，基本上都涵蓋了個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)要求的保障內(nèi)容，但在此基礎(chǔ)上的創(chuàng)新卻不多。雖然有幾家險(xiǎn)企的產(chǎn)品附加了高端服務(wù)和健康管理，但是針對(duì)性不夠。
　　4月19日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。
　　其實(shí)，早在政策推出之初，就有人曾做過計(jì)算，如果全國(guó)約有3000萬(wàn)人繳納個(gè)稅(約占人口總數(shù)的2%)，按每月扣除200元計(jì)算，則意味著稅優(yōu)健康險(xiǎn)將帶來(lái)保費(fèi)增量700億元左右。
　　朱銘來(lái)表示，對(duì)于投保人來(lái)說(shuō)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是目前市場(chǎng)上性價(jià)比較高的一款產(chǎn)品，很值得進(jìn)一步推廣。按照保險(xiǎn)原則，只有參保人數(shù)足夠多，才能做到風(fēng)險(xiǎn)有效的分散。“應(yīng)該把稅優(yōu)健康險(xiǎn)與醫(yī)療保險(xiǎn)改革進(jìn)行銜接，充分發(fā)揮社保平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，單純依靠個(gè)人營(yíng)銷，規(guī)模很難上去，且容易出現(xiàn)病人愿意投保的逆向選擇現(xiàn)象，這也會(huì)給保險(xiǎn)公司的銷售和風(fēng)險(xiǎn)管控帶來(lái)很大的挑戰(zhàn)?！?br>　　面對(duì)現(xiàn)狀，監(jiān)管層也已經(jīng)著手掃除障礙。在2016年12月初的稅優(yōu)健康險(xiǎn)座談會(huì)上，黃洪曾為稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)的推進(jìn)與擴(kuò)展提出工作要求：改進(jìn)目前繁瑣的承保環(huán)節(jié)，方便客戶投保；中保信要完善稅優(yōu)健康險(xiǎn)信息平臺(tái)，確保簡(jiǎn)便高效；同時(shí)要大力發(fā)展多元銷售。鼓勵(lì)團(tuán)險(xiǎn)銷售，更鼓勵(lì)個(gè)險(xiǎn)銷售；鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司直銷，更鼓勵(lì)代理銷售；鼓勵(lì)線下銷售，更鼓勵(lì)網(wǎng)上銷售。
　　作為準(zhǔn)公共產(chǎn)品，監(jiān)管曾對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展原則作出“收支平衡、保本微利”的定調(diào)，這也意味著稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的公益性質(zhì)更加明顯。
　　在袁穎暉看來(lái)，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、服務(wù)等方面要做到差異化，才能給到消費(fèi)者更多選擇、更好體驗(yàn)，也才能真正撬動(dòng)市場(chǎng)。

　　無(wú)憂保提示：保證續(xù)保、既往癥不拒保、享受稅收優(yōu)惠、無(wú)等待期、零免賠額……稅優(yōu)健康險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)是數(shù)不勝數(shù)，不過發(fā)展之路似乎并不順暢，試點(diǎn)1年，保費(fèi)不足億元，參保人數(shù)不足6萬(wàn)。