【摘要】老有所養(yǎng)，老有所依，這是生活在這個社會上的每個人都希望在自己白發(fā)蒼蒼時所能實現(xiàn)的，國家的養(yǎng)老政策也在逐步完善，切實保障我國老人的生活水平質(zhì)量。要想將養(yǎng)老金實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，這不是一項輕松的工程，其中三大關(guān)鍵點必須堅持統(tǒng)籌。

　　統(tǒng)賬分管
　　社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合（統(tǒng)賬結(jié)合）是我國在上世紀90年代經(jīng)濟體制改革后吸取國際經(jīng)驗而確立的基本養(yǎng)老保險制度模式。但這項改革迄今仍是一個半拉子工程，只是收入方分開了20%的單位統(tǒng)籌繳費和8%的個人積累繳費，而支出方仍是混賬管理，以至于全國無人知曉每年的養(yǎng)老金支出中有多少來自于統(tǒng)籌基金，又有多少來自個人賬戶基金。因此我國基本養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌與個人賬戶的關(guān)系，從學(xué)界到政界至今尚未統(tǒng)一認識，名義賬戶影響廣泛，甚至回歸現(xiàn)收現(xiàn)付等聲音也不時縈繞于耳。
　　如今決策層已經(jīng)明確全國統(tǒng)籌的是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，亦即個人賬戶養(yǎng)老金不實行全國統(tǒng)籌，這就意味著現(xiàn)行混賬管理的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金勢必要分賬管理，此事茲大，關(guān)系到我國基本養(yǎng)老保險制度模式。
　　從養(yǎng)老保險理論看，社會統(tǒng)籌近于“稅”，歸繳納者公共所有，實行代際養(yǎng)老，依據(jù)“費率=贍養(yǎng)比×替代率”原理實行當(dāng)年收支平衡。而個人賬戶屬“費”，歸繳費者個人所有，實行自我養(yǎng)老，依據(jù)精算原理實行個人繳費期和領(lǐng)取期的長期平衡。對社會統(tǒng)籌和個人賬戶這樣兩種性質(zhì)不同且運行規(guī)律也不同的基金實行分賬管理，符合理論規(guī)范和客觀規(guī)律，也是世界銀行倡導(dǎo)的多支柱養(yǎng)老保險制度模式的具體實踐，更適合中國養(yǎng)老保險制度長期可持續(xù)發(fā)展。
　　實施統(tǒng)賬分管最重要的是在基金收入方分賬的基礎(chǔ)上，將養(yǎng)老金支出方也分開為統(tǒng)籌和個賬各自負擔(dān)。
　　假設(shè)基本養(yǎng)老金目標替代率為58%，其中30%基礎(chǔ)養(yǎng)老金由統(tǒng)籌負擔(dān)，剩下28%養(yǎng)老金由個人賬戶等負擔(dān)，這樣統(tǒng)籌基金就不是負擔(dān)全部的養(yǎng)老金了。2014年我國城鎮(zhèn)企業(yè)基本養(yǎng)老保險的贍養(yǎng)比是33.66%，按照30%目標替代率，則統(tǒng)籌費率為33.66%×30%=10.1%，即10.1%的社會統(tǒng)籌費率便可滿足支付。從長期看，我國老年人口贍養(yǎng)比2020年為23.77%，2025年為29.46%，按照30%替代率計算，未來十年我國基礎(chǔ)養(yǎng)老金10%費率應(yīng)可平衡，穩(wěn)妥起見，12%的費率應(yīng)有余地。如此比現(xiàn)行20%統(tǒng)籌費率降低了8個百分點，可有效減輕企業(yè)養(yǎng)老保險負擔(dān)，并統(tǒng)一了與靈活就業(yè)人員的統(tǒng)籌費率。
　　可能有人會問，現(xiàn)行20%的養(yǎng)老保險統(tǒng)籌費率尚且要財政補助，如果降為12%豈非缺口更大？我們不要忘了，2014年全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余31800億元，扣除同期財政累計補助18756億元，基金累計凈結(jié)余13044億元。只是因為統(tǒng)籌層次低，才造成了結(jié)余地區(qū)基金大量沉淀和缺口地區(qū)巨額財政補助的并存！于是形成了財政補助缺口地區(qū)，缺口地區(qū)的勞動力流向發(fā)達地區(qū)，發(fā)達地區(qū)繳費結(jié)余存銀行貶值，實際是財政資金流向銀行，讓資本獲利。實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，則財政每年可省卻3000多億元資金補助，更重要的是適應(yīng)了勞動力的自由流動，有助于養(yǎng)老保險制度持續(xù)運行。


　　央地分責(zé)
　　基本養(yǎng)老保險統(tǒng)賬分離后，其基金收支還必須在中央和地方各級政府間劃分。
　　首先，國際經(jīng)驗顯示代際養(yǎng)老的統(tǒng)籌基金多由中央政府承擔(dān)，以便于勞動力流動就業(yè)，實現(xiàn)?；竞蜕鐣降哪繕?。我國基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌，即是由中央政府負責(zé)社會統(tǒng)籌基金收支。
　　其次，完全積累的個人賬戶基金（包括職業(yè)年金等），因其產(chǎn)權(quán)清晰、投資增值等特點，應(yīng)盡力貼近基金所有者。當(dāng)然為了規(guī)避投資風(fēng)險，也應(yīng)有一定的規(guī)模。在我國現(xiàn)實情況下，完全由繳費者個人自主決定個人賬戶養(yǎng)老保險基金投資運作現(xiàn)階段難以實現(xiàn)，可由市級政府組織實行參保者集體委托代理式管理。如果參保者認為市級機構(gòu)不具備基金運作能力，那么也可由參保者集體決議委托其他機構(gòu)管理。在目標替代率、費率、繳費年限、退休后余命等參數(shù)既定條件下，個人賬戶基金的運作利率成為其管理的主要目標。
　　再次，過渡性養(yǎng)老金的管理較為復(fù)雜，既需有一定的空間范圍調(diào)劑，也須一定的道德風(fēng)險管控，因此由省級政府管理較為適宜。
　　如此，中央負責(zé)30%替代率的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，匹配以10%的統(tǒng)籌費率；省級負責(zé)過渡性養(yǎng)老金，匹配以2%統(tǒng)籌繳費；市級負責(zé)個人賬戶養(yǎng)老金，匹配以8%個人繳費；省市兩級養(yǎng)老金替代率合計為28%，這樣各級政府各負其責(zé)，共同實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險58%的目標替代率。如此既能保證退休人員基本生活待遇，也符合國際慣例，還可實現(xiàn)中央和地方共擔(dān)、共管，從而保證基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌順利實施。

　　制度整合
　　長期以來，我國一直按不同人群設(shè)計不同的養(yǎng)老保險制度，雖然今年機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險并軌，但仍與城鎮(zhèn)企業(yè)和城鄉(xiāng)居民三項基本養(yǎng)老保險并存，各自單獨核算，自負盈虧。由于各項制度覆蓋人群的年齡構(gòu)成和基金來源不同，故各項制度的養(yǎng)老負擔(dān)、待遇水平等也不同，既有悖社會公平，又不利于勞動力流動就業(yè)和創(chuàng)業(yè)，也影響制度的可持續(xù)性。
　　另外，三項基本養(yǎng)老保險制度同屬社會保險，共同遵從大數(shù)定律，覆蓋群體范圍越大，成員之間對沖風(fēng)險的效果越好，基金抗風(fēng)險能力越強，這為養(yǎng)老保險制度整合提供了必要性和可能性，也為基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌提供了技術(shù)性保障。
　　養(yǎng)老保險制度整合首先是明確其人員范圍。理論上基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌的人員范圍可有五種考慮：①城鎮(zhèn)企業(yè)職工；②城鎮(zhèn)職工，將機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)一并考慮；③城鎮(zhèn)就業(yè)群體，在城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)上增加靈活就業(yè)和農(nóng)民工等就業(yè)人員；④城鄉(xiāng)就業(yè)群體，以就業(yè)為標志，將城鎮(zhèn)和農(nóng)村所有就業(yè)群體全盤納入統(tǒng)籌范圍；⑤全部適齡國民，面向全體適齡國民，不論就業(yè)與否，也不分就業(yè)形式、就業(yè)行業(yè)、就業(yè)地點，全部覆蓋。
　　從現(xiàn)實考慮，城鎮(zhèn)企業(yè)基本養(yǎng)老保險制度歷經(jīng)18年，相對成熟，歷史負擔(dān)最重，其統(tǒng)籌要求最為迫切，因此第一步應(yīng)以城鎮(zhèn)企業(yè)職工為全國統(tǒng)籌范圍更具可行性，之后再據(jù)實施情況逐步推進。
　　養(yǎng)老保險制度整合還有一個關(guān)鍵技術(shù)性問題，即基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇計發(fā)基數(shù)的調(diào)整。
　　關(guān)于基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇計發(fā)基數(shù)，1997年26號文件規(guī)定是統(tǒng)籌地區(qū)的社會平均工資。由于所有人均按一個平均工資計發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，導(dǎo)致高工資者利益受損，低工資者利益增加，形成負向激勵，造成養(yǎng)老保險繳費收入減少。因此國家在2000年完善城鎮(zhèn)社會保障試點中糾正了這一做法，進而在2005年38號文件中將其改為地區(qū)在崗職工平均工資和個人指數(shù)化月平均工資的平均數(shù)，從而在一定程度上緩解了養(yǎng)老保險負向激勵的問題。但對于不同工資水平的參保者，其“削高補低”的逆向調(diào)節(jié)問題仍然存在，多繳多得的原則仍然沒有落實。而且，就業(yè)地和退休地工資水平不同也導(dǎo)致養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移困難。
　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌后，按照什么基數(shù)計算基礎(chǔ)養(yǎng)老金？筆者提出，對所有參保者均由其本人在地區(qū)平均工資30%~300%之間自主選擇一檔按其繳費，并以個人整個繳費期的月均繳費工資為基數(shù)計發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，這既有利于多繳多得的正向激勵，也因個人繳費記錄的可得性而便于實施，并可實現(xiàn)養(yǎng)老保險關(guān)系無障礙轉(zhuǎn)移，還有利于參保者關(guān)注養(yǎng)老保險制度并增強其監(jiān)管，最終實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的便攜性和可持續(xù)性。為規(guī)避“保富不保貧”的問題，可在待遇計發(fā)系數(shù)上調(diào)整，低收入者系數(shù)稍有調(diào)高；高收入者系數(shù)適當(dāng)調(diào)低。

　　無憂保提示：我國實現(xiàn)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌，主要從三個致命點來強調(diào)，必須堅持統(tǒng)賬分管、央地分責(zé)和制度整合，將這三個點按時有效地實現(xiàn)，才能真正實現(xiàn)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌，是解決養(yǎng)老金問題的一大表現(xiàn)。