【摘要】隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)的快速繁榮，政府開(kāi)始出臺(tái)各種利好政策。據(jù)了解，獨(dú)立精算師事務(wù)所該登場(chǎng)了，而且保險(xiǎn)公司的發(fā)展現(xiàn)狀迫切需要第三方獨(dú)立精算師事務(wù)所機(jī)制。

　　我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)不斷做大做強(qiáng)，精算師專屬于保險(xiǎn)公司的現(xiàn)狀與精算師應(yīng)有的獨(dú)立監(jiān)管職能之間的矛盾越來(lái)越明顯，已經(jīng)在很大程度上阻礙了保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，應(yīng)逐步建立起第三方獨(dú)立精算師事務(wù)所機(jī)制。

　　我國(guó)自1995年在《保險(xiǎn)法》中第一次明確了精算師的法定地位，之后經(jīng)歷了簽字精算師制度、精算負(fù)責(zé)人制度，直到2007年通過(guò)的《保險(xiǎn)公司總精算師管理辦法》確立了沿用至今的總精算師制度。其中明確指出，總精算師既是保險(xiǎn)公司的高級(jí)管理人員，參與公司相關(guān)計(jì)劃的制定，同時(shí)也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的派出人員，對(duì)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、費(fèi)率厘定以及償付能力等進(jìn)行審核并發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)?！掇k法》的出臺(tái)提高了精算師在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中的地位，規(guī)范了保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理，進(jìn)一步完善了保險(xiǎn)監(jiān)管制度，可以說(shuō)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展起到了至關(guān)重要的推動(dòng)作用。但是隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)做大，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，保險(xiǎn)交易愈發(fā)頻繁，當(dāng)前的精算制度也暴露出其局限性。

　　一方面，按照《辦法》規(guī)定總精算師需要同時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司和監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，然而保險(xiǎn)公司和監(jiān)管部門難免會(huì)因利益不一致產(chǎn)生沖突，總精算師在很多時(shí)候既是操作者又是審核者，這就需要考驗(yàn)精算師職業(yè)道德和操守。雖然監(jiān)管部門通過(guò)出臺(tái)各種規(guī)范性文件，以及加強(qiáng)精算協(xié)會(huì)的自律等方式已經(jīng)初步形成了較為全面的制約機(jī)制，以期保證總精算師的獨(dú)立性和公正性。但這種客觀存在利益沖突終究埋下了風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其難以保持完全的客觀獨(dú)立性。2009年連續(xù)出現(xiàn)的瑞福德健康險(xiǎn)公司少提、漏提責(zé)任準(zhǔn)備金的情況，以及永安財(cái)險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估出現(xiàn)問(wèn)題的例子，都說(shuō)明了總精算師制度的監(jiān)管職能已經(jīng)受到了挑戰(zhàn)。

　　另一方面，針對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)以及費(fèi)率的厘定等行為，總精算師制度對(duì)此監(jiān)管乏力。2012年爆出的友邦定期壽險(xiǎn)保費(fèi)比人保壽險(xiǎn)貴3倍多的事件，發(fā)現(xiàn)和指出這些問(wèn)題的并非各保險(xiǎn)公司總精算師或保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這讓我們意識(shí)到，若總精算師失職，當(dāng)前的監(jiān)管體系中尚缺少一個(gè)總精算師之外的獨(dú)立的專業(yè)監(jiān)督機(jī)制。也正因如此，精算師專屬保險(xiǎn)公司的現(xiàn)狀導(dǎo)致普通消費(fèi)者完全處于信息不對(duì)稱的弱勢(shì)地位，只能選擇被動(dòng)地接受，這只會(huì)引發(fā)保險(xiǎn)公信力的危機(jī)，嚴(yán)重阻礙了保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

　　其實(shí)，這些問(wèn)題在保險(xiǎn)發(fā)達(dá)國(guó)家早有出現(xiàn)，英國(guó)在2002年以前使用的指定精算師制度與我國(guó)現(xiàn)行的總精算師制度十分相似，他們也發(fā)現(xiàn)隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，指定精算師在獨(dú)立監(jiān)管方面的作用也逐漸喪失，于是他們對(duì)指定精算師制度進(jìn)行改革，將其職責(zé)拆分為管理職責(zé)和審核職責(zé)，在保留原有指定精算師的基礎(chǔ)上，引入外部第三方精算機(jī)構(gòu)參與審核。這種方式其實(shí)是將指定精算師的專業(yè)職能和監(jiān)管職能分離，讓指定精算師只對(duì)保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)，而引入的第三方精算機(jī)構(gòu)對(duì)被保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)。我國(guó)可以借鑒這種思路，同時(shí)從市場(chǎng)上已經(jīng)較為成熟的“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”機(jī)制中吸取靈感，建立起獨(dú)立的第三方精算師事務(wù)所機(jī)制，在現(xiàn)有總精算師制度的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮第三方的精算事務(wù)所的專業(yè)性、獨(dú)立性和公正性，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，完善保險(xiǎn)監(jiān)管體系，創(chuàng)造一個(gè)公平、客觀、透明的精算環(huán)境，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展。

　　第三方獨(dú)立精算師事務(wù)所將不隸屬于任何保險(xiǎn)公司或其他利益團(tuán)體，其只對(duì)普通消費(fèi)者負(fù)責(zé)，受監(jiān)管部門委托對(duì)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、費(fèi)率厘定、償付能力報(bào)告等一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的精算審核，其行為受到保險(xiǎn)監(jiān)管部門、精算協(xié)會(huì)以及其他精算師事務(wù)所的共同監(jiān)督。第三方獨(dú)立精算師事務(wù)所機(jī)制的建立可以緩解當(dāng)前存在于總精算師制度中的利益沖突問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)總精算師的監(jiān)督機(jī)制，而且以事務(wù)所的形式進(jìn)行精算審核也優(yōu)于總精算師一人監(jiān)管的模式。同時(shí)，其還可以利用其專業(yè)性與客觀性，為消費(fèi)者出具有關(guān)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品定價(jià)、償付能力等的精算分析報(bào)告，為保險(xiǎn)監(jiān)管部門提供相關(guān)監(jiān)管意見(jiàn)，甚至為政府部門制定相關(guān)保險(xiǎn)政策提供技術(shù)支持。

　　無(wú)憂保提示：綜上可知，第三方獨(dú)立精算師事務(wù)所機(jī)制應(yīng)逐步建立，而且將不隸屬于任何保險(xiǎn)公司或其他利益團(tuán)體。此外，精算師事務(wù)所機(jī)制的成立，將有利于維護(hù)好消費(fèi)者的合法權(quán)益。