【摘要】隨著老齡化的不斷加深，來(lái)領(lǐng)取社保金的老人就會(huì)不斷增加，社保缺口慢慢顯現(xiàn)。為了解決這一問(wèn)題，增強(qiáng)老年人自我保障能力，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)明年將在上海率先試點(diǎn)。

　　12月1日，上海版保險(xiǎn)“國(guó)十條”開始實(shí)施了。

　　市場(chǎng)一般認(rèn)為上海保險(xiǎn)市場(chǎng)趨于飽和，2013年保險(xiǎn)深度保費(fèi)收入／國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為3.8%，保險(xiǎn)密度保費(fèi)收入／總?cè)丝跒?401元／人。這個(gè)數(shù)字在全國(guó)不算低，2013年全國(guó)保險(xiǎn)密度為1265.7元／人，保險(xiǎn)深度為3.03%。然而無(wú)論是全國(guó)還是上海的保險(xiǎn)水平，與世界水平尤其與美歐日國(guó)家的保險(xiǎn)水平相比，還有著相當(dāng)大的距離。法國(guó)的保險(xiǎn)水平在美歐日國(guó)家中居于低位，但是早在30年前，其保險(xiǎn)密度就達(dá)到了上?，F(xiàn)在的水平。因此，保險(xiǎn)“國(guó)十條”提出2020年，全國(guó)保險(xiǎn)深度達(dá)到5%，保險(xiǎn)密度達(dá)到3500元／人；上海提出保險(xiǎn)密度達(dá)到7300元／人，保險(xiǎn)深度達(dá)到6%，都不能算指標(biāo)定得太高。

　　根據(jù)規(guī)劃，要達(dá)到這個(gè)硬指標(biāo)，今后上海保險(xiǎn)行業(yè)的保費(fèi)增速應(yīng)達(dá)到14%左右，僅憑此一點(diǎn)，保險(xiǎn)行業(yè)是大可看好的。何況，上海版保險(xiǎn)“國(guó)十條”還提出，上海要摸索建立保險(xiǎn)交易所，要建成國(guó)際保險(xiǎn)中心。

　　上海版保險(xiǎn)“國(guó)十條”中與市民百姓關(guān)系最密切的是，明年在自貿(mào)區(qū)率先實(shí)行個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

　　所謂個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)，是指具有完全積累的個(gè)人賬戶式保險(xiǎn)產(chǎn)品，團(tuán)體和個(gè)人都可以成為投保人，個(gè)人繳費(fèi)在限額內(nèi)延遲繳稅，改為在領(lǐng)取時(shí)征收個(gè)人所得稅。就是在職員工以個(gè)人名義為自己購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用，能允許被列支在個(gè)人所得稅的免征額中，然后遞延到領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)收益的時(shí)候再繳納。

　　個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)在海外的典型計(jì)劃是美國(guó)知名的“401K計(jì)劃”。按照該計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費(fèi)用。員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個(gè)人賬戶。當(dāng)員工退休后從該賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)。該計(jì)劃多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，它的延遲納稅功能，深受企業(yè)和員工歡迎。

　　根據(jù)測(cè)算，實(shí)行個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)，每人少收1元稅費(fèi)，個(gè)人就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)的好處明顯，一是鼓勵(lì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，僅有社保對(duì)于“未富先老”的一代來(lái)說(shuō)是根本不夠的，延遲納稅可以讓更多人建立個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃；二是可以抑制社會(huì)資金流動(dòng)性過(guò)剩，將養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力，也就是現(xiàn)在的錢留在退休時(shí)消費(fèi)，這對(duì)穩(wěn)定金融市場(chǎng)是一大利好；第三是個(gè)人可以實(shí)現(xiàn)合理避稅，推遲稅收的被收取時(shí)間，使得年輕時(shí)候的收入所得能進(jìn)行更好、更長(zhǎng)時(shí)間的積累。

　　實(shí)行個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)還有一大好處，就是可以一舉解決至今一直在爭(zhēng)論的養(yǎng)老金并軌措施。中國(guó)目前的養(yǎng)老金不是只有雙軌—事業(yè)和企業(yè)，比事業(yè)養(yǎng)老金待遇更高的還有公務(wù)員養(yǎng)老金，比城鎮(zhèn)企業(yè)待遇更低的還有廣大農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題。

　　理論上所有老人的生命價(jià)值是同等的，在一定意義上從國(guó)家主席到普通農(nóng)民的養(yǎng)老金也應(yīng)該是同等額的。但是正像在職員工的收入不可能是完全同等的，而是根據(jù)各人貢獻(xiàn)大小高低各異一樣，養(yǎng)老金多少也不可能完全等額。

　　有了個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)及其他商業(yè)保險(xiǎn)，就可以在全國(guó)基本的有限的養(yǎng)老金之外，體現(xiàn)出各人合理的不等的養(yǎng)老金收入。

　　個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)提出已經(jīng)多年，遲遲不能推行的最大原因恐怕是稅務(wù)部門擔(dān)心每年的稅收任務(wù)?，F(xiàn)在國(guó)家決心讓出眼前的一點(diǎn)稅收收入，能夠換來(lái)長(zhǎng)治久安，那是很合算的。而在自貿(mào)區(qū)、在上海這些收入相對(duì)高一點(diǎn)的地區(qū)，率先試點(diǎn)個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)，也確保了會(huì)有更多的保險(xiǎn)客戶愿意投入這項(xiàng)試點(diǎn)改革。

　　無(wú)憂保提示：綜上所述可知，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)明年將在上海率先試點(diǎn)，這也意味著稅收優(yōu)惠也將全面覆蓋我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱。專業(yè)人士表示，通過(guò)稅收遞延的激勵(lì)政策，可以鼓勵(lì)社會(huì)公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。