【摘要】中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)取得了快速的發(fā)展，可是在如今的社會(huì)發(fā)展中也面臨著諸多的挑戰(zhàn)，那么該如何更大程度的降低挑戰(zhàn)呢？這就需要保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。

　　當(dāng)前，在保險(xiǎn)市場(chǎng)開放步伐加快，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，已成為保險(xiǎn)公司一項(xiàng)十分重要的工作。經(jīng)過(guò)多年的工作積累，保險(xiǎn)公司在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面已具有十分豐富的經(jīng)驗(yàn)，為保險(xiǎn)業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展提供了可靠保證。內(nèi)控檢查就是其中的一項(xiàng)重要手段。事實(shí)上，保險(xiǎn)公司自身的內(nèi)控檢查在風(fēng)險(xiǎn)防范方面有著不可替代的作用，行之有效的內(nèi)控檢查可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，制止和控制違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我規(guī)范、自我約束、自我控制水平，為公司實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展創(chuàng)造必要條件。

　　加強(qiáng)內(nèi)控檢查需面面俱到
　　保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)性經(jīng)濟(jì)實(shí)體，但它在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，自身也存在著風(fēng)險(xiǎn)。在基層保險(xiǎn)公司，內(nèi)控檢查所涉及的內(nèi)容十分廣泛，幾乎涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，在難于面面俱到的情況下，應(yīng)切實(shí)抓好以下幾個(gè)重要環(huán)節(jié)。
　?。ㄒ唬﹥?nèi)控制度建設(shè)的檢查。內(nèi)控制度建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)防范的源頭性、基礎(chǔ)性工作，內(nèi)控檢查時(shí)首先要對(duì)基層公司的內(nèi)控制度建設(shè)情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，認(rèn)真查找保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度層面是否存在漏洞和缺陷。檢查的內(nèi)容包括，內(nèi)控制度平臺(tái)是否搭建，各項(xiàng)規(guī)章制度是否齊全完善；內(nèi)部管理是否存在制度上的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，尤其是單證管理、核保核賠管理、資金管理、財(cái)務(wù)管理是否存在制度上的“盲區(qū)”；為適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)而開辦的新興業(yè)務(wù)，管理制度是否及時(shí)配套，是否因制度滯后而形成管理的上“真空”；內(nèi)控制度是否具有可操作性，制度之間是否存在相互重復(fù)、相互矛盾、相互抵觸的現(xiàn)象，是否適應(yīng)公司戰(zhàn)略發(fā)展思路和經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際。
　　（二）重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的檢查。業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、印鑒管理、單證管理、信息技術(shù)等是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范的重要關(guān)口，是極易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)、極易產(chǎn)生違法違規(guī)現(xiàn)象的地方。這些重要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)必須作為內(nèi)控檢查的重要內(nèi)容。在業(yè)務(wù)管理方面，重點(diǎn)檢查操作流程是否合規(guī)、信息錄入是否準(zhǔn)確、保全處理是否嚴(yán)謹(jǐn)、業(yè)務(wù)檔案是否完整。在財(cái)務(wù)管理方面，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)政策和法規(guī)是否嚴(yán)格執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)成果；資金管理是否做到收支兩條線，是否私設(shè)小金庫(kù)，保費(fèi)資金是否及時(shí)足額上劃；各項(xiàng)費(fèi)用是否得到合理控制，使用是否合規(guī)，是否執(zhí)行預(yù)算制；固定資產(chǎn)是否賬物相符，資產(chǎn)購(gòu)置和處理是否合規(guī)。在印鑒管理方面，重點(diǎn)檢查印章的使用和管理是否嚴(yán)格、規(guī)范，權(quán)責(zé)是否明確，存放是否安全。在單證管理方面，重點(diǎn)檢查單證領(lǐng)用的規(guī)定和辦法是否配套，有價(jià)單證是否實(shí)行限量發(fā)放、限期回繳，遺失或作廢是否公開聲明，單證存放是否安全，是否做到及時(shí)登記、定期核銷、定期盤點(diǎn)，是否做到賬實(shí)相符。在信息技術(shù)方面，重點(diǎn)檢查系統(tǒng)運(yùn)行是否安全穩(wěn)定，各類數(shù)據(jù)是否真實(shí)有效，機(jī)密信息是否被泄露，計(jì)算機(jī)病毒是否得到有效預(yù)防和控制。同時(shí)，這些重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，在硬件建設(shè)上是否有配套的防火、防盜設(shè)施。
　　（三）核保、核賠關(guān)口的檢查。核保、核賠作為保險(xiǎn)承保、理賠的核心工作，直接關(guān)系到保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的質(zhì)量，是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)出的兩個(gè)重要關(guān)口。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)質(zhì)上就是對(duì)核保、核賠的風(fēng)險(xiǎn)管控。在內(nèi)控檢查時(shí)，要把對(duì)核保、核賠工作的檢查放在突出位置，通過(guò)檢查可以充分反映兩核人員的責(zé)任意識(shí)、法規(guī)意識(shí)以及業(yè)務(wù)的熟練程度，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。核保檢查，側(cè)重于保單質(zhì)量，重點(diǎn)檢查承保件是否符合投保規(guī)則，保單要素是否齊全，是否存在代簽名、代體檢、代填單現(xiàn)象，審核投保人是否履行如實(shí)告知義務(wù)，投保件是否進(jìn)行生存調(diào)查。核賠檢查，側(cè)重理賠工作的真實(shí)性，重點(diǎn)檢查理賠案件事實(shí)是否確切，權(quán)責(zé)是否明晰，流程是否規(guī)范，理算是否準(zhǔn)確，理賠案件是否進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘，是否存在超權(quán)限、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍賠付，是否存有人情賠案、通融賠案、虛假賠案，受益人的身份是否確認(rèn)并合法。

　　內(nèi)控檢查應(yīng)結(jié)合兩個(gè)方面
　　切實(shí)做好內(nèi)控檢查對(duì)于保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，實(shí)現(xiàn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，具有十分重要的作用。但在實(shí)際工作中還存在著內(nèi)控檢查環(huán)境不理想，檢查力度不大，干擾較多等不足之處。內(nèi)控檢查應(yīng)有的作用難于得到充分發(fā)揮，還應(yīng)從以下兩方面加以改進(jìn)和強(qiáng)化。
　?。ㄒ唬└倪M(jìn)內(nèi)控檢查手段，提高管理水平。一要實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，既要做好常規(guī)的現(xiàn)場(chǎng)檢查，又要加強(qiáng)對(duì)基層保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的監(jiān)督控制。實(shí)際工作中更要側(cè)重從上而下的現(xiàn)場(chǎng)檢查，由于公司內(nèi)部的檢查重在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查找原因、改進(jìn)工作，因而，基層公司對(duì)于內(nèi)控合規(guī)方面存在的問(wèn)題不應(yīng)掩蓋和隱瞞，要有揭短不怕丑、刺刀不怕紅的精神，將存在的問(wèn)題更加充分地暴露出來(lái)。二要從基層公司的撤單率、退保率、賠付率、費(fèi)差損率以及財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況等關(guān)鍵性數(shù)值中，認(rèn)真分析基層公司運(yùn)營(yíng)質(zhì)量可能存在的問(wèn)題和不足，查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)。三要強(qiáng)化預(yù)警制度，使事前預(yù)警和事后檢查相結(jié)合，對(duì)基層保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中，尤其是內(nèi)控制度相對(duì)滯后的環(huán)節(jié)上可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出預(yù)警建議，幫助基層公司提前防范風(fēng)險(xiǎn)，把潛在風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。
　?。ǘ淞?nèi)控檢查權(quán)威，加大責(zé)任追究力度，建立健全內(nèi)控監(jiān)督體系。第一，內(nèi)控合規(guī)部門的設(shè)置要體現(xiàn)獨(dú)立性，實(shí)行下派制，對(duì)各級(jí)內(nèi)控機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，直接對(duì)上級(jí)公司負(fù)責(zé)，內(nèi)控部門可以在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)基層保險(xiǎn)公司進(jìn)行獨(dú)立的、連續(xù)的、系統(tǒng)的全面監(jiān)督檢查；第二，內(nèi)控檢查人員要具有強(qiáng)烈的法紀(jì)觀念和黨性觀念，熟知保險(xiǎn)法律法規(guī)和黨紀(jì)條規(guī)，熟知公司的內(nèi)控制度和管理規(guī)范，具有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，責(zé)任心強(qiáng)，原則性強(qiáng)，敢于碰硬，不怕得罪人，對(duì)檢查出的問(wèn)題不能姑息、袒護(hù)或隱瞞；第三，要建立與內(nèi)控檢查相配套的內(nèi)部懲戒機(jī)制，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題既要教育，勒令整改，也要處罰，以除后患。內(nèi)控檢查結(jié)果要作為基層公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)判的重要依據(jù)，內(nèi)控合規(guī)存在嚴(yán)重問(wèn)題的，應(yīng)追究其高管人員的法律責(zé)任。

　　無(wú)憂保提示：在競(jìng)爭(zhēng)如此劇烈的環(huán)境下，保險(xiǎn)公司只有加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)才能真正規(guī)范公司制度，只有加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，保險(xiǎn)公司才能將挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇從而獲得更大程度的發(fā)展。