【摘要】近年來(lái)，傳聞國(guó)家將征遺產(chǎn)說(shuō)，保險(xiǎn)公司“天價(jià)保險(xiǎn)產(chǎn)品”銷(xiāo)售火熱。各大富豪紛紛拿出巨資，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品，有保險(xiǎn)公司甚至簽下躉繳過(guò)億保費(fèi)的大單。

　　在成熟的國(guó)外市場(chǎng)，保險(xiǎn)確實(shí)有躲避遺產(chǎn)稅的功能。但是我們采訪后了解到，業(yè)內(nèi)的普遍觀點(diǎn)是，內(nèi)地短期開(kāi)征遺產(chǎn)稅的可能性很小。不如淡化保險(xiǎn)這個(gè)“渺茫”的功能，多關(guān)注其合理避稅避債、保全資產(chǎn)的作用。

　　避遺產(chǎn)稅還很“遙遠(yuǎn)”
　　最被人津津樂(lè)道的保險(xiǎn)能避遺產(chǎn)稅案例，是中國(guó)臺(tái)灣首富蔡萬(wàn)霖2004年去世，留下超46億美元的巨額遺產(chǎn)，理論上，繼承人須繳納的遺產(chǎn)稅達(dá)到數(shù)百億新臺(tái)幣，不過(guò)，由于蔡萬(wàn)霖曾購(gòu)買(mǎi)價(jià)值數(shù)十億新臺(tái)幣的人壽保險(xiǎn)。最終，其子女繳納遺產(chǎn)稅金大大降低。
　　在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，雖然在國(guó)際上，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)大額壽險(xiǎn)保單，的確能夠規(guī)避遺產(chǎn)稅。但是在內(nèi)地，開(kāi)征遺產(chǎn)稅還遙遙無(wú)期，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)更多是起到保全資產(chǎn)的作用。
　　“我個(gè)人看來(lái)，內(nèi)地短期很難開(kāi)征遺產(chǎn)稅，各方面的條件都不成熟。對(duì)于普通人來(lái)說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)條件允許時(shí)，合理規(guī)劃，購(gòu)買(mǎi)一些保險(xiǎn)產(chǎn)品，既起到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，又能夠合理避稅、保全資產(chǎn)，是個(gè)不錯(cuò)的選擇。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長(zhǎng)郝演蘇說(shuō)。
　　除了能夠躲避遺產(chǎn)稅，保險(xiǎn)還能合理規(guī)避哪些稅？
　　我們查詢(xún)到，目前，國(guó)內(nèi)關(guān)于保險(xiǎn)避稅的相關(guān)法律就只有《個(gè)人所得稅法》第四條第五款，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。而提到的賠款并不特指人壽保險(xiǎn)，而是全部的保險(xiǎn)賠款。
　　此外，在市面上能見(jiàn)到的保險(xiǎn)產(chǎn)品中，分紅險(xiǎn)的銷(xiāo)售額占到了九成。由于分紅險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)低、保障額高又兼具一定的理財(cái)功能，因此大多數(shù)人在首次購(gòu)買(mǎi)重疾險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)時(shí)，都會(huì)選擇分紅型的。而分紅型保險(xiǎn)產(chǎn)品每年投保人獲得的分紅是不需要繳納所得稅的。
　　至于近幾年被提到的另一種避稅方式，就是購(gòu)買(mǎi)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。這個(gè)離普通人的生活更近一些。所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。
　　不過(guò)，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，原定在上海、北京等大城市進(jìn)行試點(diǎn)，由于操作難度很大，雖然呼聲很高，但歷經(jīng)幾年依然難產(chǎn)。
　　“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)今年出不來(lái)了，明年也沒(méi)戲，目前還不具備全國(guó)推廣的價(jià)值。”郝演蘇說(shuō)。

　　指定受益人
　　壽險(xiǎn)保單才避債
　　在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，與其關(guān)注保險(xiǎn)的避稅功能，還不如關(guān)注避債來(lái)得實(shí)在。
　　“對(duì)于那些巨富來(lái)說(shuō)，生意往來(lái)導(dǎo)致債務(wù)糾紛或由于經(jīng)營(yíng)不善陷入困境甚至破產(chǎn)都有可能。這種情況下，個(gè)人資產(chǎn)自然會(huì)被用來(lái)償還債務(wù)，而如果購(gòu)買(mǎi)了大額保單，情況就不一樣了。”信誠(chéng)人壽保險(xiǎn)理財(cái)師告訴我們。
　　躲債最“狡猾”的人莫過(guò)于美國(guó)安然公司創(chuàng)始人肯尼斯。由于2001年公司破產(chǎn)之前，肯尼斯用4000萬(wàn)美元購(gòu)買(mǎi)了多重商業(yè)年金保險(xiǎn)，因此，破產(chǎn)之后，根據(jù)美國(guó)當(dāng)?shù)胤?，這位創(chuàng)始人每年依然可以從保險(xiǎn)公司領(lǐng)取90萬(wàn)美元年金。
　　盡管保單避債在國(guó)際上很流行，但目前在內(nèi)地應(yīng)用的并不多。
　　郝演蘇指出，保單避債是有區(qū)別的，只有指定受益人的壽險(xiǎn)保單，才不作為遺產(chǎn)處理，不需要用于償還債務(wù)。因此，也就有了資產(chǎn)保全、躲避債務(wù)的功能。不過(guò)，如果保單上沒(méi)有指定受益人，或者受益人死亡、保單受益人為“法定”，在這種情況下，保單將不能作為避債之用，會(huì)被視為償債資金。
　　根據(jù)保監(jiān)會(huì)《人身保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率管理辦法》規(guī)定，人壽保險(xiǎn)是指以人的壽命為保險(xiǎn)標(biāo)的的人身保險(xiǎn)，分定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)等。目前市面上銷(xiāo)售的保險(xiǎn)產(chǎn)品，大多以終身壽險(xiǎn)或者定期壽險(xiǎn)為主險(xiǎn)，基本都屬于人壽險(xiǎn)的范疇。

　　無(wú)憂保提示：為了逃避遺產(chǎn)稅，富豪紛紛購(gòu)買(mǎi)巨額保險(xiǎn)，這將保障富豪的財(cái)產(chǎn)不致于流失。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，以死亡為條件的人身保險(xiǎn)都可以避債。而其他類(lèi)型的保險(xiǎn)如企業(yè)年金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)，則不具有避債功能，因?yàn)?，這類(lèi)產(chǎn)品的受益人可能是投保人本身，錢(qián)到最后還是賠給他自己，屬于他自己的資產(chǎn)自然不能避債。