【導(dǎo)讀】:編者按20世紀90年代以前，澳大利亞實行福利型的養(yǎng)老保險制度，大多數(shù)人沒有加入此項養(yǎng)老保險。隨著老年人口迅速增長，這種覆蓋面窄、現(xiàn)收現(xiàn)付、籌資渠道單一的養(yǎng)老保險模式缺陷凸顯，政府因負擔(dān)日益加重而難以為繼。澳大利亞從20世紀80年代后期開始進行養(yǎng)老金

　　編者按 20世紀90年代以前，澳大利亞實行福利型的養(yǎng)老保險制度，大多數(shù)人沒有加入此項養(yǎng)老保險。隨著老年人口迅速增長，這種覆蓋面窄、現(xiàn)收現(xiàn)付、籌資渠道單一的養(yǎng)老保險模式缺陷凸顯，政府因負擔(dān)日益加重而難以為繼。澳大利亞從20世紀80年代后期開始進行養(yǎng)老金制度改革，形成了基本養(yǎng)老金、超年金和個人儲蓄養(yǎng)老相結(jié)合的三支柱體制。迄今為止，該體制成為世界上運作最為成功的模式之一，既解決了政府和人民的后顧之憂，也極大促進了澳大利亞經(jīng)濟的發(fā)展，使其成為近年來增長最快的發(fā)達國家。從今天起本報陸續(xù)刊登幾篇文章，對澳大利亞養(yǎng)老金制度進行簡單介紹，希望能為中國的養(yǎng)老保險制度提供借鑒。

　　養(yǎng)老金制度改革的基本情況

　　1985年，澳大利亞工會和政府勞動行政管理部門達成一項協(xié)議，要求所有企業(yè)雇主上繳雇員工資的3％作為養(yǎng)老金提留，企業(yè)年金就此建立。從1992年起，政府要求所有企業(yè)雇主為雇員提供退休保險金，繳費水平從1986年占工資總額的4％逐年增長到2002年7月1日的9％。因企業(yè)年金是澳政府年金之外建立的養(yǎng)老保險金，故稱其為“超年金”(Superannuation)。

　　許多雇主最初并不情愿為雇員繳納這筆增加的年金，其行為也不受法律約束。1993年6月，曾擔(dān)任過澳大利亞多個部門高級官員的專家文森特·菲茨杰拉德向政府提交了一份題為《國民儲蓄》的政策咨詢報告（即著名的菲茨杰拉德報告），提出在全國強制實行超年金計劃、鼓勵雇員自愿繳費投保以及基金運營、稅收管理和一系列政策實施要點。政府采納了報告所提建議，于1994年頒布了《超年金監(jiān)管條例》(SIS)，以加強對超年金的管理，強制雇主加入該計劃，不繳費者將受到嚴厲的稅收處罰。同時，鼓勵個人自愿儲蓄投資養(yǎng)老保險。這就初步形成了政府年金、超年金計劃和個人自愿儲蓄保險三結(jié)合的養(yǎng)老保險制度。

　　為了對超年金實行監(jiān)督管理，澳大利亞政府專門成立了審慎監(jiān)管局(APRA)。其監(jiān)管原則為：提供規(guī)范的產(chǎn)品及參考建議，并同時對基金及投資人選擇維持低度而有效的干預(yù)，即政府在制度內(nèi)提供法律規(guī)范、保障投資人權(quán)益。正因如此，超年金發(fā)展很快，使澳大利亞養(yǎng)老保險的覆蓋面從1983年全勞動力的40%迅速增加到20世紀90年代中期的90%，目前已達93.5％(未加入的主要有藝術(shù)家、記者等自由職業(yè)者，地下經(jīng)濟從業(yè)人員以及周工作不足30小時的在家工作人員，覆蓋率較低的產(chǎn)業(yè)主要有農(nóng)林牧漁、建筑、零售、文化娛樂業(yè))，至2007年6月底，累積基金總額達到8195億澳元，基金資產(chǎn)總值1.15萬億澳元，基金年均回報率（扣除通脹因素）10%，成為澳養(yǎng)老保險制度的重要支柱。據(jù)最新估計，到2022年，超年金累積資金將達到4.99萬億澳元。超年金計劃的確立，使澳養(yǎng)老金的來源發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變。為了進一步擴大養(yǎng)老資金來源，澳政府在立法實施超年金計劃的同時，還采取了一系列投資和稅收優(yōu)惠政策。

　　養(yǎng)老金制度的結(jié)構(gòu)及基本內(nèi)容

　　第一支柱 政府提供的基本養(yǎng)老金，澳大利亞人稱為age pension。資金來源于稅收，由政府財政支付；領(lǐng)取的條件是退休后收入達到全國最低收入水平并通過中聯(lián)機構(gòu)申請獲家庭與社區(qū)服務(wù)部批準；最早領(lǐng)取年齡在55至60歲之間，替代率為男性周工資的25%，每年最高12000澳元；每兩周支付一次，支付期限至身故為止；領(lǐng)取全額或部分基本養(yǎng)老金者還可在醫(yī)療、交通等方面享受程度不同優(yōu)待政策。該支柱是該國傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度的延續(xù)，其職能是為勞動者提供最基本的老年生活保障。

　　第二支柱 即超年金。超年金計劃采用完全積累方式，積累基金由澳證券與投資委員會(ASIC)認定的信托機構(gòu)管理，由專業(yè)公司負責(zé)投資營運和保值增值，相關(guān)產(chǎn)品眾多且分工細密。雇主繳費全部計入雇員個人賬戶，繳費者和受益人享受稅收優(yōu)惠；可選擇多種投資方式，包括投向國債、基金、房地產(chǎn)、本國和海外股市等；超年金領(lǐng)取標準依個人賬戶積累額計算，可一次性或按月領(lǐng)取；積累35至40年，預(yù)計替代率約為40%。政府采用優(yōu)惠稅收政策鼓勵按月領(lǐng)取。

　　第三支柱 個人儲蓄養(yǎng)老，在澳大利亞稱為自愿儲蓄(Voluntary private superannuation and other savings)，其職能是滿足個人對退休養(yǎng)老的特殊安排。資金既包括雇主、雇員自愿繳納額外的超年金，也包括其他儲蓄。

　　2008-2-14 11:04:06       南泰       金融時報