【導讀】:山東省人民政府辦公廳關于穩(wěn)步推進企業(yè)年金工作的通知魯政辦發(fā)（2004）81號各市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業(yè)，各高等院校：為穩(wěn)步推進企業(yè)年金工作的開展，加強企業(yè)年金基金的監(jiān)督管理，確保企業(yè)年金基金的安全增值

　　山東省人民政府辦公廳

　　關于穩(wěn)步推進企業(yè)年金工作的通知

　　魯政辦發(fā)（2004）81號

　　各市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業(yè)，各高等院校：

　　為穩(wěn)步推進企業(yè)年金工作的開展，加強企業(yè)年金基金的監(jiān)督管理，確保企業(yè)年金基金的安全增值，促進建立多層次的養(yǎng)老保險制度，完善社會保障體系，根據《企業(yè)年金試行辦法》（勞動保障部令第20號）和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞動保障部令第23號）（以下簡稱“兩個《辦法》”），經省政府同意，現就有關問題通知如下：

　　一、已依法參加基本養(yǎng)老保險并按時足額繳納養(yǎng)老保險費、生產經營穩(wěn)定且經濟效益較好、內部管理制度健全的企業(yè)，可為企業(yè)試用期滿的職工建立企業(yè)年金。

　　二、企業(yè)年金由企業(yè)和職工雙方按約定的比例共同出資籌集，費用可按月籌集，也可半年或一年籌集一次。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。

　　企業(yè)繳費在工資總額4％以內的部分，可從成本中列支，依照國家規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除；超過4％的部分在企業(yè)自有資金中列支。本著積極穩(wěn)妥的原則，在建立企業(yè)年金制度之初，可選擇部分行業(yè)、企業(yè)先行試點，經同級勞動保障行政部門、財政部門確定的試點企業(yè)，可享受上述稅收優(yōu)惠政策。

　　三、企業(yè)建立企業(yè)年金，應制定企業(yè)年金方案，明確參加人員范圍、資金籌集方式、企業(yè)繳費部分計入職工企業(yè)年金個人帳戶的標準、職工企業(yè)年金個人帳戶管理方式、基金管理方式、待遇計發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、中止繳費的條件及雙方約定的其他事項。企業(yè)繳費部分計入職工企業(yè)年金個人帳戶的標準，可以由企業(yè)根據公平、公正、公開的原則，按照職工崗位責任輕重、貢獻大小的不同確定。企業(yè)年金方案草案，應當由企業(yè)與工會或職工代表集體協(xié)商確定。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案，應當提交職工大會或職工代表大會討論，經半數以上職工或職工代表同意后方可通過。

　　四、企業(yè)年金方案應當報送所在地縣以上勞動保障行政部門。養(yǎng)老保險統(tǒng)籌省直管企業(yè)和省屬大型企業(yè)需報送省勞動和社會保障廳，其他企業(yè)報送統(tǒng)籌地區(qū)勞動保障行政部門。勞動保障行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。

　　五、企業(yè)年金基金實行完全積累，采用個人帳戶方式進行管理。企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數額計入職工企業(yè)年金個人帳戶；職工個人繳費額計入本人企業(yè)年金個人帳戶。

　　六、企業(yè)年金在職工達到國家法定退休年齡時領取，不得提前提取、職工達到國家規(guī)定的退休年齡時可從本人企業(yè)年金個人帳戶中一次性領取或按一定比例按月領取，也可以按企業(yè)年金方案約定的其他方式領取。

　　出境定居人員的企業(yè)年金個人帳戶資金，可根據本人要求一次性支付給本人。職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人帳戶資金按方案的約定辦理，也可以隨同轉移。職工升學、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人帳戶可由原管理機構繼續(xù)管理。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人帳戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。

　　七、建立企業(yè)年金的企業(yè)，應當選擇合適的受托人管理企業(yè)年金。受托人可以是企業(yè)成立的企業(yè)年金理事會，也可以是符合規(guī)定的法人受托機構。企業(yè)年金理事會由企業(yè)和職工代表組成，也可聘請專業(yè)人員參加，其中職工代表應不少于三分之一。

　　企業(yè)應與企業(yè)年金受托人簽訂書面合同。

　　八、受托人應當按照“兩個《辦法》”有關規(guī)定，確定企業(yè)年金的帳戶管理人、托管人、投資管理人，并與其簽訂書面合同。

　　企業(yè)與受托人，受托人與帳戶管理人、托管人和投資管理人訂立的書面合同應當報同級勞動保障行政部門備案。

　　九、企業(yè)年金基金實行市場化管理和運營。投資運營必須符合國家相關投資政策，并遵循謹慎和分散風險的原則，充分考慮。企業(yè)年金基金財產的安全性和流動性。企業(yè)年金基金的投資品種、投資范圍和投資比例要嚴格按照國家的規(guī)定執(zhí)行，投資運營損益并入企業(yè)年金基金。帳戶管理人根據企業(yè)年金基金財產凈值和凈值增長率，按規(guī)定及時足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)帳戶和個人帳戶。

　　十、企業(yè)年金基金必須存入企業(yè)年金專戶，與委托人、受托人、帳戶管理人、投資管理人、托管人和其他為企業(yè)年金管理提供服務的自然人、法人或其他組織的固有資產及其管理的其他資產分開管理，不得挪作他用，也不得列入以上機構終止時的清算財產。

　　企業(yè)年金基金管理應當執(zhí)行國家有關規(guī)定，勞動保障行政部門負責對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)管。

　　十一、縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門負責對“兩個《辦法》”及本通知的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。對違反規(guī)定的，按照“兩個《辦法》”的規(guī)定，由勞動保障行政部門予以警告，責令改正。

　　十二、因履行企業(yè)年金合同發(fā)生爭議的，當事人可以依法提請仲裁或者訴訟；因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭議的，按國家有關集體合同爭議處理規(guī)定執(zhí)行。

　　十三、參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的其他單位，可參照“兩個《辦法》”及本通知的規(guī)定執(zhí)行。

　　山東省人民政府辦公廳

　　二00四年九月二十日