《社會保險法》第十五條規(guī)定：“基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。基本養(yǎng)老金根據(jù)個人累計繳費年限、繳費工資、當?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預期壽命等因素確定?！?/span>

    我要社保網(wǎng)余老師詳解養(yǎng)老金的構成與計算：

       1. 基本養(yǎng)老金的組成

    我國的養(yǎng)老保險制度經(jīng)歷多次完善改革，現(xiàn)行的養(yǎng)老金計發(fā)辦法是依據(jù)《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔2005〕38 號）精神，各地制定實施細則。

     對于“新人”（國發(fā)[1997] 26號文件實施后參加工作的參保人員屬于“新人”）來說，基本養(yǎng)老金由兩部分組成：

    基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金

    基礎養(yǎng)老金體現(xiàn)了社會統(tǒng)籌因素，個人賬戶養(yǎng)老金體現(xiàn)了個人賬戶因素。這就是我國獨創(chuàng)的“統(tǒng)賬結合”養(yǎng)老保險模式。從理論上說，個人賬戶實行基金積累制，而社會統(tǒng)籌實行現(xiàn)收現(xiàn)付制。

    但是對于“中人”（國發(fā)[1997] 26號文件實施前參加工作，國發(fā)[2005] 38號文件實施后退休的參保人員屬于“中人”）來說，有很大一部分年限是視同繳費年限，那時尚未實行養(yǎng)老保險繳費制度，個人賬戶沒有積累實際金額。通常對這些人加發(fā)過渡性養(yǎng)老金或調節(jié)金等以平穩(wěn)過渡。于是，“中人”的基本養(yǎng)老金由以下組成：

    基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金+調節(jié)金

    其中，調節(jié)金只在部分省市的一定期限內(nèi)發(fā)放（通常采取5 年或10 年內(nèi)逐年遞減直至取消的辦法）。

        2. 基礎養(yǎng)老金計發(fā)辦法解讀

    按照國發(fā)〔2005〕38 號文規(guī)定，基礎養(yǎng)老金為“退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1 年發(fā)給1%。”可以用個簡單的公式來表示：

    基礎養(yǎng)老金=（當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%

       什么是“指數(shù)化”？

    我們在計算一生中連續(xù)繳費年限的平均繳費工資時，如果對繳費基數(shù)進行簡單的算術平均是不合理的，因為每年貨幣購買力都不一樣，去年的1000 元與今年的1000 元只是面額相當，但代表的當時的實際購買力并不相同。這里的1000 元是絕對數(shù)，兩個絕對數(shù)之間簡單相加再平均不能真實反映繳費工資水平。

    但引入指數(shù)化后比較就變得有可能，通過指數(shù)化方法把絕對數(shù)變成相對數(shù)，相對數(shù)不受時間制約，可以進行比較。具體操作時用當年繳費工資除以對應年份職工平均工資（實際操作中：社?；鶖?shù)÷社會平均工資），所得是一個相對比值，大于1 表示繳費工資高于社會平均工資，小于1 表示低于社會平均工資；而比值的大小，則表明了該職工在社會經(jīng)濟生活中的相對位置。

    關于【指數(shù)化月平均繳費工資】的詳細計算步驟較為復雜，在此先略過。（小編注：想深入學習的HR小伙伴，可以購買由余老師主編、中國法制出版社出版的《社會保險法律政策與工具速查》一書，在該書的《待遇篇》里有非常詳細的退休金計算方式介紹。本書可通過各大網(wǎng)上書店購買，也可通過我要社保網(wǎng)直接購買http://bbs.51shebao.com/thread-101070-1-1.html）

       3. 個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)辦法

    以前國發(fā)〔1997〕26 號文規(guī)定的個人賬戶養(yǎng)老金為“個人賬戶養(yǎng)老金月標準為本人賬戶儲存額除以120”，這意味著，無論是什么年齡退休，除以的月數(shù)都是一樣的。

    由于養(yǎng)老保險是一直領取到去世，不同年齡退休的人，領取養(yǎng)老金的年限也不一樣，如果都統(tǒng)一除以120，對于晚退休的人不公平；再加上國發(fā)〔1997〕26 號文的基礎養(yǎng)老金部分統(tǒng)一按社會平均工資20% 來計算，會降低勞動者繳費積極性，不利于養(yǎng)老保險基金平衡。因此，國發(fā)〔2005〕38 號文將個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)辦法調整為“個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定?！?/span>

    個人賬戶養(yǎng)老金= 被保險人個人賬戶累計儲存額÷國家規(guī)定的計發(fā)月數(shù)

    （《國家統(tǒng)一規(guī)定的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表》可在《社會保險法律政策與工具速查》第130頁查閱）

    個人賬戶養(yǎng)老金實際上綜合考慮了個人賬戶實際儲存費、退休年齡。一句話，繳得越多，退休越晚，個人賬戶養(yǎng)老金就越高。