1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》提出：“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)?！?/P>

1994年《勞動(dòng)法》用法律形式規(guī)定：“國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況，為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充保險(xiǎn)?！?/P>

1995年勞動(dòng)部頒布《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》，明確管理主體、決策程序、資金來(lái)源、計(jì)發(fā)辦法等主要政策。

1997年《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》明確，要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

2000年《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》確定將補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)名稱(chēng)規(guī)范為企業(yè)年金。

2004年《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》等相繼頒布。

2005年5月16日勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式受理企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格申請(qǐng)。

2005年8月2日勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布獲得企業(yè)年金基金管理資格的機(jī)構(gòu)名單。

什么是企業(yè)年金

企業(yè)年金是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。企業(yè)年金基金是指根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

我國(guó)正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)等三個(gè)部分組成。因此，企業(yè)年金被稱(chēng)為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“三個(gè)支柱”的重要組成部分之一。

在實(shí)行現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的國(guó)家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實(shí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，又稱(chēng)為“企業(yè)退休金計(jì)劃”或“職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃”，并且成為所在國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分。

企業(yè)年金受托人

受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)。

企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)。

企業(yè)年金理事會(huì)理事應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、無(wú)重大違法記錄，并不得以任何形式收取費(fèi)用。

法人受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)。(二)注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1.5億元人民幣的凈資產(chǎn)。(三)具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)。(四)取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)。(五)具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。(六)具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。(七)近3年沒(méi)有重大違法違規(guī)行為。(八)國(guó)家規(guī)定的其他條件。

受托人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：(一)選擇、監(jiān)督、更換賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。(二)制定企業(yè)年金基金投資策略。(三)編制企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(四)根據(jù)合同對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督。(五)根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，并向受益人支付企業(yè)年金待遇。(六)接受委托人、受益人查詢(xún)，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提供企業(yè)年金基金管理報(bào)告。發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。(七)按照國(guó)家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄至少15年。(八)國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

企業(yè)年金托管人

托管人，是指受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。

單個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃托管人由一家商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

托管人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人。(二)凈資產(chǎn)不少于50億元人民幣。(三)取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)。(四)具有保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的條件。(五)具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)。(六)具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。(七)具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。(八)國(guó)家規(guī)定的其他條件。

商業(yè)銀行擔(dān)任托管人，應(yīng)當(dāng)設(shè)有專(zhuān)門(mén)的基金托管部門(mén)。

托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：(一)安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)。(二)以企業(yè)年金基金名義開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶(hù)和證券賬戶(hù)。(三)對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶(hù)，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立。(四)根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)。(五)根據(jù)投資管理人投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜。(六)負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值。

(七)及時(shí)與賬戶(hù)管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作。(八)定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(九)定期向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告。(十)按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料至少15年。(十一)國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

企業(yè)年金投資管理人

投資管理人，是指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。

投資管理人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，具有受托投資管理、基金管理或資產(chǎn)管理資格的獨(dú)立法人。(二)綜合類(lèi)證券公司注冊(cè)資本不少于10億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于10億元人民幣的凈資產(chǎn)；基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司或其他專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1億元人民幣的凈資產(chǎn)。(三)具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)。(四)取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)。(五)具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。(六)具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。(七)近3年沒(méi)有重大違法違規(guī)行為。(八)國(guó)家規(guī)定的其他條件。

投資管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：(一)對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資。(二)及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果。(三)建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。(四)定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提交投資管理報(bào)告。(五)根據(jù)國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄至少15年。(六)國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

2008-3-11 17:05:00    上海金融報(bào)