社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理熱點(diǎn)問(wèn)題解答　　社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家通過(guò)立法，多渠道籌集資金，在勞動(dòng)者暫時(shí)或者永久喪失勞動(dòng)能力以及其他原因中斷工作，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)收入或者勞動(dòng)收入減少時(shí)，給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，使勞動(dòng)者能夠享有基本生活條件的一項(xiàng)社會(huì)保障制度。為了規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，維護(hù)公民參加社會(huì)保險(xiǎn)和享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的合法權(quán)益，2010年國(guó)家頒布了《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》，對(duì)企業(yè)、個(gè)人參加社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利、義務(wù)進(jìn)行了法律規(guī)范，并對(duì)違反《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任給予明確。為幫助企業(yè)和參保人進(jìn)一步了解社會(huì)保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定，廣東省地稅局就社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理方面，大家比較關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行歸納解答。

　　一、參加社會(huì)保險(xiǎn)，企業(yè)要履行什么義務(wù)？

　　答:《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定：

　　用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起三十日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書(shū)或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

　　用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起三十日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷(xiāo)社會(huì)保險(xiǎn)登記。

　　用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

　　用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，其職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。

　　用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知職工本人。

　　二、企業(yè)不為員工進(jìn)行參保登記，要承擔(dān)什么法律責(zé)任？

　　答：用人單位不辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對(duì)用人單位處應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五百元以上三千元以下的罰款。

　　三、企業(yè)不按時(shí)足額為員工繳交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，要承擔(dān)什么法律責(zé)任？

　　答：用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

　　用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶；并可以申請(qǐng)縣級(jí)以上有關(guān)行政部門(mén)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以要求該用人單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議。

　　用人單位未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未提供擔(dān)保的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　四、員工參加社會(huì)保險(xiǎn)，要履行什么義務(wù)？

　　答：?jiǎn)T工參加社會(huì)保險(xiǎn)，必須按規(guī)定按時(shí)足額繳交個(gè)人應(yīng)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　五、員工依法參加社會(huì)保險(xiǎn)后，可享有何種權(quán)利？

　　答：?jiǎn)T工依法參加社會(huì)保險(xiǎn)后，享有以下權(quán)利：

　　依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的權(quán)利。

　　可以免費(fèi)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)查詢(xún)、核對(duì)其繳費(fèi)和享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇記錄，要求社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供社會(huì)保險(xiǎn)咨詢(xún)等相關(guān)服務(wù)。

　　認(rèn)為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)的行為侵害自己合法權(quán)益的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

　　對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不依法辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、核定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇、辦理社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)或者侵害其他社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的行為，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

　　個(gè)人與所在用人單位發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議的，可以依法申請(qǐng)調(diào)解、仲裁，提起訴訟。用人單位侵害個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的，個(gè)人也可以要求社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)或者社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)依法處理。

　　六、參加社會(huì)保險(xiǎn)，企業(yè)工會(huì)有什么權(quán)利和義務(wù)？

　　答：企業(yè)工會(huì)有依法維護(hù)職工合法權(quán)益的義務(wù)，有參與社會(huì)保險(xiǎn)重大事項(xiàng)的研究，參加社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)與職工社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)利。

　　七、外省戶籍人員到廣東省務(wù)工，如何繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)？

　　答：外省戶籍人員到廣東省務(wù)工，由所在的企業(yè)代扣代繳，從該員工工資中代扣個(gè)人應(yīng)繳社保費(fèi)后與單位應(yīng)繳交部分一并向地稅部門(mén)申報(bào)繳納。

　　八、在廣東參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，繳費(fèi)基數(shù)如何確定？繳費(fèi)比例多少？

　　答：繳費(fèi)以本人月應(yīng)稅工資、薪金收入為基數(shù)。其中月應(yīng)稅工資、薪金高于全省上年度在崗職工月平均工資300%的，按300%確定，低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，按60%確定。個(gè)人按其繳費(fèi)基數(shù)8%繳納，單位按其繳費(fèi)基數(shù)10%—20%繳納（全省各市不統(tǒng)一）。

　　九、外省戶籍人員在外省已經(jīng)一次性預(yù)繳了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，現(xiàn)到廣東某公司打工，是否需要參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)？

　　答：凡與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的，都必須參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　十、務(wù)工人員在戶籍所在地買(mǎi)了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)后，又到異地務(wù)工，并參加了企業(yè)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)能否跟原來(lái)的農(nóng)保合并？

　　答：可以，國(guó)家發(fā)布了《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接暫行辦法》（人社部發(fā)[2014]17號(hào)），對(duì)務(wù)工人員參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接手續(xù)辦理等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。

　　十一、外地戶籍人員來(lái)廣東務(wù)工，現(xiàn)已辭職，暫時(shí)沒(méi)有找到工作，如何參加社會(huì)保險(xiǎn)?

　　答：如仍未就業(yè)，且又無(wú)本地戶籍，按規(guī)定暫時(shí)不能參加當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)保險(xiǎn)，待重新就業(yè)后再參保。

　　十二、異地務(wù)工人員退休后應(yīng)在哪領(lǐng)取養(yǎng)老金？

　　答：達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡（男性60周歲，女性生產(chǎn)工人50周歲，女性管理人員（或?qū)I(yè)技術(shù)人員）55周歲，累計(jì)繳費(fèi)滿15年的參保人，如屬跨省流動(dòng)就業(yè)參保的異地務(wù)工人員，按《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2009〕66號(hào))確定其養(yǎng)老金領(lǐng)取地，其總原則是“戶籍優(yōu)先，從長(zhǎng)，從后”；如屬?gòu)V東省戶籍的異地務(wù)工人員，則按《廣東省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系省內(nèi)轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》（粵府辦〔2008〕76號(hào)）確定其養(yǎng)老金領(lǐng)取地，即其最后參保地為養(yǎng)老金領(lǐng)取地。

　　舉例說(shuō)明一：老李戶籍湖南長(zhǎng)沙，在廣州、上海、湖南長(zhǎng)沙都參加了職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且三地累計(jì)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)年限已滿15年，他達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡時(shí)，應(yīng)該在廣州、上海、長(zhǎng)沙哪個(gè)地方按月領(lǐng)取養(yǎng)老金？

　　答：老李屬跨省流動(dòng)就業(yè)參保人員，在他達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡時(shí)，按下列“戶籍優(yōu)先，從長(zhǎng)，從后”原則確定老李在哪里按月領(lǐng)養(yǎng)老金：

　　如果老李養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系地與戶籍地（湖南）一致，那么他應(yīng)該在戶籍地（湖南長(zhǎng)沙）領(lǐng)取養(yǎng)老金。

　　如果老李的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系與戶籍地（湖南）不一致，那么要看老李在廣州、上海、長(zhǎng)沙哪個(gè)參保地繳費(fèi)滿10年，哪個(gè)參保地繳費(fèi)滿10年則在哪個(gè)參保地領(lǐng)取養(yǎng)老金；如果有多個(gè)參保地繳費(fèi)滿10年，那么應(yīng)該在最后一個(gè)滿10年的參保地領(lǐng)取養(yǎng)老金；如果均不滿10年的，則在戶籍地（湖南長(zhǎng)沙）領(lǐng)取養(yǎng)老金。

　　舉例說(shuō)明二：老張，60周歲，戶籍廣東汕尾，曾經(jīng)在遼寧、東莞、佛山、廣州參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，累計(jì)繳費(fèi)18年，最后參保地為廣州，他應(yīng)該在哪個(gè)地方領(lǐng)取養(yǎng)老金？

　　答：老張屬?gòu)V東省戶籍的異地務(wù)工人員，其最后參保地為養(yǎng)老金領(lǐng)取地，即他應(yīng)該在廣州市領(lǐng)取養(yǎng)老金。

　　十三、外地戶籍人員在廣州務(wù)工，參加了單位的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，要符合什么條件才可以在廣州市領(lǐng)取養(yǎng)老金？

　　答：一是要達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，且養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年。

　　二是要在廣東省累計(jì)繳費(fèi)10年以上，且退休時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系是在廣州。

　　十四、在職職工繳費(fèi)已達(dá)到最低繳費(fèi)年限后，是否不需要再參保繳費(fèi)？

　　答：不是。在職職工應(yīng)當(dāng)按規(guī)定參保繳費(fèi)至法定退休年齡。其中，已繳費(fèi)至最低繳費(fèi)年限但未達(dá)到法定退休年齡即停止繳交醫(yī)療保險(xiǎn)的，將于停止繳費(fèi)的次月開(kāi)始停止享受相應(yīng)的醫(yī)保待遇。

　　十五、企業(yè)的外國(guó)員工要參加中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)嗎？

　　答：目前，除德國(guó)、丹麥、韓國(guó)與我國(guó)簽署了免參保協(xié)議，在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)不需參加中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)外，其他外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的，都必須按《在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的外國(guó)人參加社會(huì)保險(xiǎn)暫行辦法》（中華人民共和國(guó)人力資源和社會(huì)保障部令第16號(hào)）規(guī)定依法參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。

　　十六、員工在與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同中注明自愿不參加社會(huì)保險(xiǎn)，該約定是否具有法律效力？

　　答：不具備法律效力。由于該項(xiàng)約定違反了《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》有關(guān)規(guī)定，即使在與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同中注明自愿不參加社會(huì)保險(xiǎn)，員工仍然可以投訴企業(yè)不為其代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)仍然要承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。