美國(guó)作為世界上最早實(shí)行企業(yè)年金計(jì)劃的國(guó)家之一,已有120多年的歷史,職工退休后每月可按其賬戶的積累額領(lǐng)取養(yǎng)老金,一般相當(dāng)于退休時(shí)工資的 10%。在DC(確定繳費(fèi)型)計(jì)劃中,最受美國(guó)人歡迎的是由企業(yè)設(shè)立的401K計(jì)劃。401K與一般的養(yǎng)老金計(jì)劃不同的是,法律規(guī)定該計(jì)劃項(xiàng)目下賬戶內(nèi)基金的任何增值均可延遲納稅,而且一旦款項(xiàng)被放進(jìn)該計(jì)劃中的個(gè)人賬戶,對(duì)于賬戶上的存款,由職工自主選擇投資方式,可以購(gòu)買股票、債券、專項(xiàng)定期存儲(chǔ)等。

個(gè)人可以直接管理自己的賬戶,多數(shù)的雇主允許職員根據(jù)自己的愿望選擇或保守或冒險(xiǎn)的投資方式。當(dāng)然責(zé)任也要自己來(lái)承擔(dān)。該計(jì)劃是“便攜式”的。如果一個(gè)人更換雇主,他或她可以有多種選擇處理自己個(gè)人賬戶,既可以將賬戶余額轉(zhuǎn)入個(gè)人退休計(jì)劃,也可以轉(zhuǎn)入新雇主提供的401K計(jì)劃,或者提走全部賬戶余額。在401K計(jì)劃中個(gè)人可獲得不受“最低投資起點(diǎn)”限制的優(yōu)惠,并且可選擇將個(gè)人賬戶的資金投資于專業(yè)化管理的基金。401K計(jì)劃允許個(gè)人在開(kāi)始投資時(shí)只投入少量的資金,個(gè)人可以從自己的賬戶中貸款,不繳納稅款和罰金,并可通過(guò)扣減薪金的方式自動(dòng)償還貸款利息。

2006年02月28日  北京青年報(bào)