4月10日，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)壽險(xiǎn)工作委員會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作部(下稱“內(nèi)審工作部”)正式成立。內(nèi)審工作部目前最重要的一項(xiàng)任務(wù)就是推動(dòng)建立壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人制度。

中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)一位人士透露，在保監(jiān)會(huì)的牽頭下，一支由平安人壽、中國(guó)人壽、泰康、友邦、中宏等幾家保險(xiǎn)公司內(nèi)審工作人員組成的特別工作小組已經(jīng)成立，并將于會(huì)后馬上啟動(dòng)這項(xiàng)工作，計(jì)劃今年下半年完成相應(yīng)的制度設(shè)計(jì)，包括內(nèi)審責(zé)任人的基本職責(zé)、工作范圍、資格任免等。

“保監(jiān)會(huì)的初步設(shè)想是，內(nèi)審責(zé)任人的所謂‘責(zé)任’是向保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)，公司的總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由高管承擔(dān)，但內(nèi)審責(zé)任人需要對(duì)內(nèi)審職責(zé)內(nèi)“應(yīng)盡而未盡”的職責(zé)負(fù)責(zé)，并不是公司的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都要由內(nèi)審責(zé)任人負(fù)責(zé)。”一位參加了特別工作小組的人士對(duì)記者說(shuō)。

根據(jù)保監(jiān)會(huì)初步設(shè)想，每個(gè)季度壽險(xiǎn)公司要向保監(jiān)會(huì)遞交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。報(bào)告使用的兩種途徑，一個(gè)是向董事會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)；第二，如果在及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)，受到管理層的制約，內(nèi)審責(zé)任人可以直接向保監(jiān)會(huì)報(bào)告。

中國(guó)保監(jiān)會(huì)人身險(xiǎn)部監(jiān)管處處長(zhǎng)方力說(shuō)，內(nèi)審責(zé)任人制度要求各公司按照一定頻率上報(bào)的審計(jì)報(bào)告，并不作為處罰依據(jù)，只是希望從整體上掌握行業(yè)內(nèi)違法違規(guī)現(xiàn)象的走向和脈絡(luò)。

“對(duì)于內(nèi)審責(zé)任人地位的初步設(shè)計(jì)是，建議內(nèi)審責(zé)任人是公司班子成員的副職，但不得兼管其他工作，比如有分管財(cái)務(wù)的副總同時(shí)兼任內(nèi)審責(zé)任人就不可以，因?yàn)閮?nèi)審大部分都是在檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要避免對(duì)檢查管理的左右手，審計(jì)結(jié)果不了了之。”前述工作組成員告訴記者。

方力說(shuō)，“但如果內(nèi)審人員和管理層串通，或是聽(tīng)從管理層受益，有問(wèn)題不報(bào)告，一旦發(fā)現(xiàn)這樣虛報(bào)瞞報(bào)的情況，我們要追究?jī)?nèi)審責(zé)任人的責(zé)任?！背硕聲?huì)可以取消內(nèi)審責(zé)任人的任職資格外，保監(jiān)會(huì)也有此權(quán)力。如果發(fā)現(xiàn)有道德風(fēng)險(xiǎn)、沒(méi)有如實(shí)向保監(jiān)會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果，保監(jiān)會(huì)可以建議公司董事會(huì)取消其任職資格，或者在行業(yè)內(nèi)建立黑名單制度。

據(jù)參會(huì)的中國(guó)人壽內(nèi)審部一女士介紹，中國(guó)人壽目前給內(nèi)部審計(jì)人員的編制是755人，到崗400多人。內(nèi)審工作部首屆主任委員、平安人壽保險(xiǎn)公司稽核檢查部總經(jīng)理陳和蘭介紹，平安人壽稽核人員的編制也僅為153人。

方力說(shuō)，內(nèi)審人員規(guī)模小的原因在于：很多壽險(xiǎn)公司高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)內(nèi)審的支持不夠，內(nèi)審的地位不明確，獨(dú)立性不強(qiáng)。

某保險(xiǎn)公司審計(jì)部副總經(jīng)理直言了她關(guān)于“內(nèi)審獨(dú)立性”的困擾，她說(shuō)，在保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)仍不健全的當(dāng)下，內(nèi)審責(zé)任人的獨(dú)立性仍然難以保障。公司的經(jīng)營(yíng)決策“一言堂”，董事會(huì)即便存在也難以真正發(fā)揮作用，審計(jì)委員會(huì)的委員大都是以兼職為多的股東代表，人少事忙、形同虛設(shè)。“這兩個(gè)內(nèi)審責(zé)任人直接匯報(bào)的機(jī)構(gòu)都不健全，就只剩下向保監(jiān)會(huì)匯報(bào)這一條路徑是通暢的。”

2006年04月14日 08:28  21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道  趙萍