6月1日，新的保險營銷員征稅標(biāo)準(zhǔn)即將實施。按照國家稅務(wù)總局規(guī)定，營銷員傭金中的展業(yè)成本比例將從25%上調(diào)至40%，這意味著保險營銷員繳納個人所得稅的稅基下降，稅負(fù)將有不同程度的減少。而與此同時，保險營銷員這個保險業(yè)中的特殊群體仍與其他保險從業(yè)人員不同，除了個人所得稅外，他們還需繳納5.5%的營業(yè)稅金及附加。

根據(jù)國家稅務(wù)總局1997年出臺的《關(guān)于個人提供非有形商品推銷、代理等服務(wù)活動取得收入征收營業(yè)稅和個人所得稅有關(guān)問題的通知》要求，“非本企業(yè)雇員為企業(yè)提供非有形商品推銷、代理等服務(wù)活動取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費(fèi)等名目的收入，無論該收入采用何種計取方法和支付方式，均應(yīng)計入個人從事服務(wù)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，按照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則和其它有關(guān)規(guī)定計算征收營業(yè)稅?！?/P>

無疑，在這里保險營銷員的銷售行為被認(rèn)定為代理行為。但是，隨著新的《勞動合同法》草案的出臺，未來保險營銷員與保險公司之間也許將被確定為另一種不同的關(guān)系：勞動關(guān)系。

這將涉及到150萬保險營銷員的身份之辨。

三要點確定勞動關(guān)系

去年年底獲得國務(wù)院辦公會議通過的《勞動合同法》草案對勞動關(guān)系進(jìn)行了明確?！恫莅浮返?條規(guī)定，“本法所稱勞動關(guān)系，是指用人單位招用勞動者為其成員，勞動者在用人單位的管理下提供有報酬的勞動而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系?！?/P>

這為保險營銷員與保險公司之間的關(guān)系埋下了伏筆。

在5月24日保監(jiān)會舉辦的《保險營銷員管理規(guī)定》培訓(xùn)班上，保監(jiān)會法規(guī)部一人士表示，該條規(guī)定代表了三層含義：一、勞動者是不是用人單位的成員；二、用人單位是否對勞動者進(jìn)行了管理；三、勞動是否有報酬。

保險營銷員提供勞動，并從保險公司獲得了勞動報酬是毋庸置疑的，而《保險法》也要求保險公司要加強(qiáng)保險代理人的管理，因此，界定保險營銷員與保險公司的關(guān)系，關(guān)鍵問題在于保險公司在何種程度上、采取何種方式對營銷員實施“管理”，以彰顯對簽訂代理人合同的保險代理人和對簽訂勞動合同的員工在“管理”上的本質(zhì)區(qū)別。

一老牌壽險公司營銷部經(jīng)理介紹，各壽險公司主要通過《基本法》(各保險公司對營銷業(yè)務(wù)員晉升考核的管理辦法，業(yè)績俗稱《基本法》)對個人壽險營銷員進(jìn)行管理，《基本法》可以看做是營銷員生存的基準(zhǔn)，它包括了傭金的發(fā)放辦法，考核、晉升制度，還包括出勤、培訓(xùn)等品質(zhì)方面的管理規(guī)定。

對此，上述保監(jiān)會法規(guī)部人士表示，事實表明，保險公司都對營銷員實施了管理，這也是保險業(yè)有關(guān)法律規(guī)章的要求，因此，按照《勞動合同法》草案的界定，營銷員與保險公司之間將來有可能被確定為勞動關(guān)系。

關(guān)于二者之間的關(guān)系問題早有糾紛發(fā)生。上述壽險公司營銷部經(jīng)理介紹，曾有一保險公司某營銷員在展業(yè)途中遭遇意外而死亡，保險公司因營銷員不是公司正式員工未做工傷處理，死者家屬告上法庭后，法院判定保險公司應(yīng)按工傷進(jìn)行賠償。

保險業(yè)法律人士張紹陽認(rèn)為，對于相同的法律，不同的法院，甚至不同法官的認(rèn)識均有可能不一致，導(dǎo)致在執(zhí)法結(jié)果上會有所不同，在這種情況下，由最高法院做出專門的司法解釋或者人大做出立法解釋不失為統(tǒng)一認(rèn)識的有效途徑。

另外，根據(jù)《勞動合同法》草案第9條第3款的規(guī)定“用人單位和勞動者對是否存在勞動關(guān)系有不同理解的，除有相關(guān)證明的以外，以有利于勞動者的理解為準(zhǔn)?！币矔诒ｋU營銷員身份界定這一問題上使保險公司在訴訟糾紛中進(jìn)一步陷入被動。因為如果保險公司不能有效證明雙方為委托代理關(guān)系，則對方主張為勞動關(guān)系的訴求將得到法院的支持。

    難以推行的員工制

勞動關(guān)系的確定意味著保險公司將為此做出極大的投入。

《勞動合同法》草案規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善勞動安全衛(wèi)生、勞動紀(jì)律、職工培訓(xùn)、休息休假以及勞動定額管理等方面的規(guī)章制度，用人單位的規(guī)章制度直接涉及勞動者切身利益的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)工會、職工大會或者職工代表大會討論通過，或者通過平等協(xié)商作出規(guī)定。

同時，《草案》還規(guī)定，工會組織或者職工代表有權(quán)與用人單位通過平等協(xié)商，就勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、保險福利等事項簽訂集體合同。

作為公司的正式員工基本社會福利保障不可或缺，而目前保險營銷員基本處于“五險一金”的缺失狀態(tài)，除了收進(jìn)保費(fèi)獲得傭金，他們無底薪、無社會保障，其法律地位一直模糊。

中國人壽北京分公司一壽險營銷員表示，由于是非正式員工因此其基本利益得不到保障，又沒有一個組織來維護(hù)這一團(tuán)體的利益，“如果我因病長期不能工作，按照公司規(guī)定幾個月沒有保費(fèi)收入我的業(yè)務(wù)號就會自動從公司系統(tǒng)中刪除，意味著我跟公司之間就再沒有關(guān)系，同時我以往保單的續(xù)期傭金也就化為烏有。”

員工制的營銷模式已經(jīng)出現(xiàn)。一年前，新華人壽試點專業(yè)代理人公司以并未取得預(yù)想效果，增加的底薪和福利及下降了的傭金比例導(dǎo)致高產(chǎn)能的人收入下降，而低產(chǎn)能的人則安然吃上了大鍋飯。兩年前斥資13億元打造職員制行銷團(tuán)隊的恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽已經(jīng)從天津和青島打到了北京，其發(fā)展勢頭良好，但成本支出卻遠(yuǎn)高于同業(yè)。

一大型壽險公司營銷部總經(jīng)理表示，因為恒安標(biāo)準(zhǔn)剛剛起步，規(guī)模較小，其模式對很多經(jīng)營多年的大公司來說不容易復(fù)制?！艾F(xiàn)在對壽險營銷員實行的是全傭金制，而屬于公司正式員工的團(tuán)險業(yè)務(wù)員雖然有底薪和福利，傭金發(fā)放卻不完全，因此如果把營銷員也確定為正式員工，整個營銷體制都將被打破?！?/P>

傭金發(fā)放辦法是目前各公司《基本法》的核心，它對不同險種、不同職級劃分了不同的發(fā)放辦法，同時還包括額外的傭金獎勵標(biāo)準(zhǔn)。

另一壽險公司北京分公司營銷部經(jīng)理表示，頻繁的人員流動也使保險公司不敢給營銷員提供底薪和社會保障?！敖衲?—4月，北京壽險市場上就有15000名營銷員離職，目前人員的進(jìn)進(jìn)出出已經(jīng)使保險公司支付了高額的培訓(xùn)成本，如果再加上底薪和福利公司將無力負(fù)擔(dān)?！?/P>

參照兩條例認(rèn)定為代理

監(jiān)管部門也看到了實施員工制將給保險公司帶來的高額負(fù)擔(dān)。

5月25日，保監(jiān)會中介部主任王建告訴記者，截至今年1季度末，全國共有保險營銷員148萬人，要求保險公司全部實行員工制是不現(xiàn)實的，尤其對擁有幾十萬營銷隊伍的大公司來說，其福利支出將是個巨大的數(shù)字。

他還表示，目前的營銷模式是適應(yīng)市場情況、效率比較高的銷售模式，在未來幾年，甚至十幾年都是有生命力的?！暗匾膯栴}是，要盡快把營銷員的法律地位明確下來。”王建說。

保險營銷員是否能以自己的名義開展業(yè)務(wù)也無定論。

前述保監(jiān)會法規(guī)部人士表示，在我國有四類群體可以在經(jīng)過許可后經(jīng)商：一是企業(yè)法人或公司，二是個人獨(dú)資企業(yè)，三是合伙，四是個體工商戶或個人承包經(jīng)營戶。同時他們都要經(jīng)過工商登記，要有固定的經(jīng)營場所，甚至有資本金的要求。

“目前看營銷員跟這四類群體都掛靠不上，但有兩個條例可以為確立他們的地位提供借鑒，即《直銷管理條例》和《導(dǎo)游人員管理條例》?！痹撊耸勘硎?。

2005年頒布的《直銷管理條例》規(guī)定，直銷是指直銷企業(yè)招募直銷員，由直銷員在固定營業(yè)場所之外直接向最終消費(fèi)者推銷產(chǎn)品的經(jīng)銷方式，直銷員的合法推銷活動不以無照經(jīng)營查處。

該條例表明直銷員無需進(jìn)行工商登記就可進(jìn)行推銷，而《導(dǎo)游人員管理條例》則規(guī)定了導(dǎo)游人員進(jìn)行導(dǎo)游活動必須經(jīng)旅行社委派，還規(guī)定了對未經(jīng)委派私自承攬導(dǎo)游業(yè)務(wù)的處罰措施。

上述法規(guī)部人士表示，上述兩個條例的共性是從法律或行政法規(guī)的層面來規(guī)范、確定或授予相關(guān)人員直接從事經(jīng)營性活動的資格，并且這兩類人都不需要進(jìn)行工商登記，同時都要受到某一類經(jīng)營主體的管理。

“《保險法》是整個保險行業(yè)的根本大法，我們應(yīng)該參照這兩個條例通過《保險法》來明確營銷員的法律地位。”該人士說。

王建介紹，正在修訂的《保險法》將代理機(jī)構(gòu)和個人進(jìn)行了區(qū)分，同時還規(guī)定了保險代理人要具備保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的資格條件，取得監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒發(fā)的經(jīng)營保險代理業(yè)務(wù)許可證。“如果相關(guān)規(guī)定能夠?qū)懭搿侗ｋU法》，將是法律制度上的一個重大突破，但是遞交上去的《保險法》修改稿是否能在國務(wù)院和人大通過還需經(jīng)歷漫長的過程。”王建說。

    ■記者手記

友邦“舶來品”十四年之癢

從1992年友邦上海分公司將個人壽險營銷體制帶入中國，目前從事這項工作的人數(shù)已逼近150萬人。將150萬人全部納入保險公司正式編制對整個保險業(yè)來說將是一個巨大的工程。但正是這一百多萬的編外大軍為壽險公司帶來了一半以上的保費(fèi)收入，并創(chuàng)造了遠(yuǎn)高于另兩大支柱———團(tuán)體壽險和銀行保險無法企及的內(nèi)含價值。

人數(shù)眾多和高產(chǎn)出、高價值與其社會地位并不是正相關(guān)，高素質(zhì)人才似乎不愿意也不適應(yīng)在這個環(huán)境中發(fā)展。監(jiān)管部門在創(chuàng)造法律環(huán)境的同時，將選擇權(quán)交給了市場，高額的底薪、福利支出，人員的頻繁流動和經(jīng)營了十幾年的慣性力量桎梏了保險公司的創(chuàng)新，非正式編制和頻繁跳槽成為互為因果的兩個因素。

保險產(chǎn)品不同于一般的有形產(chǎn)品，其繳費(fèi)方式的特殊性也決定了產(chǎn)品提供者對代理人的管控要多于一般產(chǎn)品。在現(xiàn)有管理體制下，將銷售人員納入公司正式編制是穩(wěn)定隊伍、吸引高素質(zhì)人才的可行之路，但一刀切又可能帶來效率低下的后果。因此，在員工制的試驗階段，可設(shè)立較高的門檻將一部分人納入正式編制，未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)人員仍走代理銷售的路線。

保費(fèi)收入不應(yīng)成為考核是否納入正式編制的唯一因素，保單品質(zhì)、工作年限、跳槽率、投訴率以及學(xué)歷水平等都應(yīng)作為參數(shù)進(jìn)行考核。走在不同的軌道上，銷售人員除了待遇上的差別，還應(yīng)感受到被管理程度的不同。勞動合同賦予勞動者享受待遇的權(quán)利，同時也制約了他們因趨利而產(chǎn)生的頻繁跳槽，對正式員工違規(guī)違紀(jì)行為的處罰力度也應(yīng)高于編外人員。

2006年05月30日 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道  孫軻