臨近年末，企業(yè)樂(lè)于購(gòu)買大額團(tuán)體險(xiǎn)，作為犒勞員工一年辛苦工作的特殊福利，這本無(wú)可厚非。但，保險(xiǎn)業(yè)的一份團(tuán)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)資料卻耐人尋味：今年上半年，江蘇全省團(tuán)體年金退保金及給付已經(jīng)達(dá)到23.59億元，占團(tuán)體年金保費(fèi)收入的47.63%。也就是說(shuō)，退保量已經(jīng)占到投保量的一半。

“團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做（團(tuán)體險(xiǎn)攤到個(gè)人頭上），長(zhǎng)險(xiǎn)短做（長(zhǎng)期保險(xiǎn)短期內(nèi)就退保）在江蘇地區(qū)屬于普遍現(xiàn)象?！苯K保監(jiān)局相關(guān)人士坦言，團(tuán)險(xiǎn)著實(shí)被企業(yè)和險(xiǎn)商賦予了新的“使命”。

據(jù)悉，企業(yè)通過(guò)團(tuán)體保險(xiǎn)套取資金的目的一般可以分為兩類，一類是為了避稅，另一類就是為了“私分公款”——洗錢。這在保險(xiǎn)業(yè)早已是“公開(kāi)的秘密”，但近年來(lái)呈現(xiàn)出愈演愈烈的跡象，尤其是在年底。

少交１４萬(wàn)每人多攤４０００元

歲末的腳步臨近，不少人的錢袋子又要一如既往地鼓一鼓了。與往年不同，在某能源企業(yè)工作的姜波被告知，今年可以多拿2500元錢。這消息讓他既開(kāi)心又有些納悶兒，堅(jiān)持了5年的年終獎(jiǎng)一萬(wàn)元的老規(guī)矩，怎么就在今年打破了呢？“雖說(shuō)2500元錢并不多，但也多的沒(méi)根沒(méi)據(jù)??？”姜波的疑問(wèn)被財(cái)務(wù)總監(jiān)的一句“給你就拿著”給堵了回去。
“這多分的錢正是通過(guò)購(gòu)買團(tuán)險(xiǎn)‘變’出來(lái)的?！蹦硥垭U(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)部金經(jīng)理告訴記者。在以前，如果企業(yè)把錢直接以工資、獎(jiǎng)金的形式發(fā)放給員工，免不了要繳一大筆個(gè)人所得稅；但如果拿這筆錢投保團(tuán)體保險(xiǎn)，通?？梢杂?jì)入福利、成本或是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等賬目，從而免去一大筆稅費(fèi)。按照一般保單的規(guī)定，保險(xiǎn)退保的時(shí)候并不能按照繳納的保險(xiǎn)費(fèi)全額退款，保險(xiǎn)公司會(huì)按照一定的比例扣除費(fèi)用。不過(guò)，只要扣除的比例小于所得稅，企業(yè)的逃稅目的就能夠達(dá)到。

這樣，團(tuán)險(xiǎn)就扮演了一個(gè)特殊的角色——節(jié)稅器。也正是它的登場(chǎng)，使得企業(yè)、員工、保險(xiǎn)公司獲得了意外的收獲。企業(yè)通過(guò)團(tuán)體險(xiǎn)避稅的基本規(guī)則是：企業(yè)管理者建立一個(gè)團(tuán)險(xiǎn)公共賬戶管理企業(yè)資金，然后迅速退保。就以姜波他們公司為例，其財(cái)務(wù)總監(jiān)透露說(shuō)，今年雖然和往年一樣共準(zhǔn)備了30萬(wàn)元年終獎(jiǎng)金，但他準(zhǔn)備先去給這30位骨干員工一人買一份保費(fèi)為10000元的養(yǎng)老保險(xiǎn)。他給記者算了一筆賬，按照往年的經(jīng)驗(yàn)，如果不計(jì)任何費(fèi)用而計(jì)算成企業(yè)的利潤(rùn)，這筆資金可能要上繳9.9萬(wàn)元(30萬(wàn)×33%)的企業(yè)所得稅；如果以工資的形式，30份保險(xiǎn)就要繳49500元［以職工平均工資2000元/月為例，當(dāng)月的個(gè)人所得稅應(yīng)繳2000元+10000元（保險(xiǎn)）=1.2萬(wàn)元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)750元，即應(yīng)繳個(gè)稅為12000×20%-750 =1650元/份，1650×30份=49500元］的個(gè)人所得稅。

不難看出，通過(guò)團(tuán)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)籌劃，足以讓該企業(yè)的這筆年終獎(jiǎng)，一下子就省出14萬(wàn)元左右的稅費(fèi)支出?！敖又?，我會(huì)在最短的時(shí)間內(nèi)退保?！痹撠?cái)務(wù)總監(jiān)稱，以退保的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)約占總保費(fèi)支出的5%計(jì)算，退保后實(shí)際得款28.5萬(wàn)元，相比稅后剩余的16萬(wàn)元，整整多出了12.5萬(wàn)元，每位員工都能多攤近4200元錢。通過(guò)團(tuán)險(xiǎn)，這部分保險(xiǎn)“躲”過(guò)了企業(yè)所得稅(稅率33%)、個(gè)人所得稅(稅率5%至45%)的雙重征稅。“不僅給員工更多的福利，企業(yè)還可以積累一部分儲(chǔ)備金，以備不時(shí)之需。”該財(cái)務(wù)總監(jiān)笑稱。

公款輕松“洗”成“小金庫(kù)”

除了避稅，“私分公款”——洗錢就成了團(tuán)險(xiǎn)的另一項(xiàng)附加功能。記者了解到，團(tuán)體保險(xiǎn)洗錢的一般路徑是，企業(yè)利用企業(yè)或者單位的錢為單個(gè)員工購(gòu)買特定的團(tuán)體保險(xiǎn)，然后在短時(shí)間內(nèi)通過(guò)退保套取現(xiàn)金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的“勝利大逃亡”。

據(jù)了解，保險(xiǎn)公司與企業(yè)合作一般采取‘團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做’加‘現(xiàn)金退?！姆绞健＞唧w的操作過(guò)程是：企業(yè)特別是國(guó)有的企事業(yè)單位，先以單位名義用支票購(gòu)買保單，將巨額資金分散到幾十甚至上百個(gè)員工名下進(jìn)行投保。多數(shù)情況下，普通員工對(duì)投保一事并不知情。錢到保險(xiǎn)公司賬后，長(zhǎng)則幾個(gè)月，短則幾天，投保企業(yè)就按照事先雙方的約定退保，或提出種種原因如公司改制、內(nèi)部結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定、經(jīng)營(yíng)狀況欠佳、資金周轉(zhuǎn)不靈等等原因，提前將該保險(xiǎn)退保。保險(xiǎn)公司在扣除應(yīng)得的手續(xù)費(fèi)后，以現(xiàn)金形式將錢打回企業(yè)或其指定的個(gè)人賬戶上。

“我們有時(shí)會(huì)遇到這樣的情況：一些國(guó)有或集體企業(yè)為單位職工購(gòu)買團(tuán)體保險(xiǎn)，如定期壽險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)等，但交過(guò)保費(fèi)后不久他們就會(huì)提出退保要求，于是按照規(guī)定扣除一定管理費(fèi)用后就把錢退給人家?！蹦硥垭U(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)經(jīng)理坦言，根據(jù)保險(xiǎn)公司的條款規(guī)定，退保是企業(yè)的自由，就像存錢取錢一樣，保險(xiǎn)公司是無(wú)法控制企業(yè)退保行為的。至于這筆錢退回去后怎么用，就是企業(yè)內(nèi)部的事情了。有的企業(yè)會(huì)把錢分給職工作為年底獎(jiǎng)金；有的可能進(jìn)入單位“小金庫(kù)”，將來(lái)為職工發(fā)福利；也有的則進(jìn)入一些高層自己的腰包。業(yè)內(nèi)人士稱，企業(yè)通過(guò)團(tuán)體保險(xiǎn)退保套取現(xiàn)金，更多的目的是洗錢，即把公款轉(zhuǎn)入個(gè)人和公司小團(tuán)體的“小金庫(kù)”。

業(yè)內(nèi)人士坦言，利用商業(yè)保險(xiǎn)的制度缺陷實(shí)現(xiàn)洗錢的目的，是以誠(chéng)信為基石的保險(xiǎn)業(yè)揮之不去的陰影。

險(xiǎn)商爭(zhēng)食團(tuán)險(xiǎn)“蛋糕”

“利益驅(qū)動(dòng)，甚至讓保險(xiǎn)公司主動(dòng)為企業(yè)逃稅和洗錢設(shè)計(jì)方案?！蹦持槿耸客嘎墩f(shuō)，團(tuán)險(xiǎn)之所以可以作為逃稅、洗錢的通道，一定程度上是保險(xiǎn)公司與投保人合謀的結(jié)果。

某代理公司劉總稱，只要有企業(yè)找上門，保險(xiǎn)公司就會(huì)推薦一些分紅型、儲(chǔ)蓄型團(tuán)險(xiǎn)，或短期型險(xiǎn)種。“在辦理投保手續(xù)之前，企業(yè)一般會(huì)和保險(xiǎn)公司事先商定，退保時(shí)拿錢越多越好?！眲⒖偢嬖V記者，一般情況下，無(wú)論企業(yè)投保還是企業(yè)退保，保險(xiǎn)公司在其中都有甜頭可嘗：企業(yè)投保，增加了團(tuán)險(xiǎn)經(jīng)理的業(yè)務(wù)量，拓展了公司的業(yè)務(wù)規(guī)模，幾個(gè)月的保費(fèi)存款還可以獲取短期投資的穩(wěn)定收益；企業(yè)退保，保險(xiǎn)公司可以名正言順地收取一定的退保手續(xù)費(fèi)與管理費(fèi)用，費(fèi)率在 3%～5%不等。對(duì)于為企業(yè)提供方便的保險(xiǎn)公司，3%～5%的手續(xù)費(fèi)以及年終業(yè)務(wù)的飆升，是其最直接的利益驅(qū)動(dòng)力。某壽險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)部金經(jīng)理告訴記者，手續(xù)費(fèi)并沒(méi)有多大的吸引力，對(duì)于年末有任務(wù)的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，完成業(yè)績(jī)并獲得上級(jí)的獎(jiǎng)金，才是最大的收獲。金經(jīng)理稱，更有甚者，中小型壽險(xiǎn)公司甚至連手續(xù)費(fèi)也不收，只要求企業(yè)的保費(fèi)在自己的賬上保留一個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間，然后以現(xiàn)金形式返回到企業(yè)個(gè)人賬上，純粹就是為了沖任務(wù)。

“最近聯(lián)系的，都是保費(fèi)高達(dá)幾十萬(wàn)甚至幾百萬(wàn)元的大單子，團(tuán)險(xiǎn)客戶經(jīng)理一年一二十萬(wàn)元的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金全靠年底這塊大‘蛋糕’?！蹦硥垭U(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)經(jīng)理悄悄告訴記者，最近已經(jīng)有兩家蘇北企業(yè)在和他談投保的事情。他說(shuō)，這些企業(yè)有的是希望通過(guò)團(tuán)險(xiǎn)的長(zhǎng)期合約，把更多的年終獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)并留住核心管理層的員工；有的則是希望趁年底企業(yè)油水足時(shí)撈一筆。他坦言，遇上這樣的客戶，他也少不了拿紅包，且每支紅包里至少有五六千元?！袄婷媲罢l(shuí)能為之不動(dòng)？”團(tuán)險(xiǎn)保費(fèi)收入能暫時(shí)粉飾年度報(bào)表，代理人也能拿到大筆回傭。他坦言，同業(yè)里頂風(fēng)作案者決不在少數(shù)。

南京大學(xué)楊波教授分析說(shuō)，團(tuán)險(xiǎn)違規(guī)“洗錢”或“避稅”等行為之所以禁而不止，除了一些別有用心的企事業(yè)單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任以外，保險(xiǎn)公司難逃其責(zé)。不少保險(xiǎn)公司明知有些單位投保目的不純，卻積極地促成這類“保單”，然后通過(guò)“地下協(xié)議”對(duì)保險(xiǎn)條款進(jìn)行修改。更有甚者，有些業(yè)務(wù)員在展業(yè)時(shí)以此為誘餌，為展業(yè)對(duì)象出謀劃策，主動(dòng)提供“洗錢”或“避稅”等方便。楊教授擔(dān)憂地說(shuō)，部分保險(xiǎn)公司的此類行為無(wú)異于自掘墳?zāi)埂?[NextPage]

法律上存在盲點(diǎn)

利用保險(xiǎn)避稅和洗錢是否違法呢？按照國(guó)際慣例，保險(xiǎn)歷來(lái)是避稅的手段之一，合理避稅并不違法。然而，“洗錢”卻難逃違法的罪名。可是，記者向法律專家咨詢后卻發(fā)現(xiàn)，從對(duì)洗錢的定義來(lái)看，我國(guó)對(duì)“洗錢”的界定均是指將毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪等犯罪行為的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過(guò)各種手段來(lái)掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，以使其在形式上合法化的行為。只有涉及上述四種犯罪才稱得上“洗錢罪”。顯然，將公款買保險(xiǎn)行為定性為洗錢罪并予以刑事處罰，目前也缺乏有效的法律支撐。

無(wú)法可依，直接導(dǎo)致保險(xiǎn)反洗錢工作展開(kāi)進(jìn)度遲緩。江蘇省保監(jiān)局相關(guān)人士稱，今年已經(jīng)加大了對(duì)長(zhǎng)險(xiǎn)短做、團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做的治理監(jiān)查力度，并將其作為近期的打擊重點(diǎn)。該人士坦言，保監(jiān)局曾接到過(guò)不少相關(guān)的投訴，但是自去年至今并沒(méi)有一起處罰案例。正是法律準(zhǔn)繩的缺失，以前大多數(shù)做法是對(duì)發(fā)案公司采取責(zé)令整改、罰款等較輕的處罰手段?！皥F(tuán)險(xiǎn)的不規(guī)范行為需要大力地處罰與懲治，但是，保險(xiǎn)公司與企業(yè)內(nèi)外勾結(jié)，使得監(jiān)管難度十分大?！痹撊耸繜o(wú)奈地說(shuō)。

某業(yè)內(nèi)人士稱，其實(shí)，保險(xiǎn)作為金融業(yè)組成部分，可以借鑒銀行、證券行業(yè)的審計(jì)制度和反洗錢手段，有必要出臺(tái)類似《保險(xiǎn)行業(yè)反洗錢法》的監(jiān)控制度。保監(jiān)會(huì)每年不定期和定期進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)表檢查，對(duì)于大宗的理財(cái)性質(zhì)團(tuán)體保險(xiǎn)單、特別是躉交方式的保單加以重點(diǎn)關(guān)注，并對(duì)大規(guī)模提前退保的保險(xiǎn)金流向和高保額的個(gè)人壽險(xiǎn)客戶的保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)源進(jìn)行追蹤和調(diào)查。

監(jiān)管盯上保險(xiǎn)洗錢

團(tuán)險(xiǎn)正成為保監(jiān)會(huì)反洗錢的一個(gè)重點(diǎn)。今年8月，保監(jiān)會(huì)下發(fā)給各壽險(xiǎn)公司一份《關(guān)于規(guī)范團(tuán)體保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為有關(guān)問(wèn)題的通知》，該通知有九條。據(jù)悉這份文件目標(biāo)所指就是反洗錢。在這個(gè)通知里，保監(jiān)會(huì)也對(duì)一些事實(shí)上已經(jīng)存在的團(tuán)險(xiǎn)保險(xiǎn)銷售方式給予了認(rèn)同。記者了解到，通知中尤以第四條劍指“洗錢”可疑行為。第4條中規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)要求投保人提供被保險(xiǎn)人名單，并提供有效證明，確認(rèn)被保險(xiǎn)人同意投保團(tuán)體保險(xiǎn)事宜；投保人退保時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)要求投保人提供有效證明表明被保險(xiǎn)人知悉退保事宜，退保金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付并退至原繳款賬戶。

據(jù)悉，為了配合整個(gè)國(guó)家的反洗錢戰(zhàn)略，保監(jiān)會(huì)還專門“關(guān)照”中國(guó)人壽、中國(guó)人保和中國(guó)平安三家最大的保險(xiǎn)公司，隨時(shí)準(zhǔn)備迎接國(guó)際反洗錢組織的檢查。一場(chǎng)保險(xiǎn)行業(yè)反洗錢之戰(zhàn)箭在弦上。據(jù)了解，從去年開(kāi)始，央行、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)與國(guó)家外匯管理局聯(lián)手成立了工作小組，對(duì)兩個(gè)行業(yè)的反洗錢工作做了調(diào)研，開(kāi)始啟動(dòng)對(duì)證券和保險(xiǎn)業(yè)反洗錢規(guī)章的制定。

“《通知》最重要的是規(guī)避了國(guó)有資產(chǎn)流失和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，用具體明確的文字規(guī)定阻絕以‘長(zhǎng)險(xiǎn)短做’‘團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做’方式將集體資金通過(guò)退保形式轉(zhuǎn)移到個(gè)人名下的洗錢做法?！睒I(yè)內(nèi)人士分析說(shuō)，由于目前保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管主要是事后監(jiān)管，因此很難抑制保險(xiǎn)公司種種違規(guī)牟利的沖動(dòng)。而限制保險(xiǎn)公司純理財(cái)產(chǎn)品似乎是一種可行的方法，他建議說(shuō)，擴(kuò)大保障產(chǎn)品的份額，并根據(jù)保障程度的高低來(lái)調(diào)整稅率，對(duì)純理財(cái)產(chǎn)品實(shí)行高稅率。將不失為一種比較好的解決辦法。

正規(guī)團(tuán)險(xiǎn)值得鼓勵(lì)

在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，提供更具競(jìng)爭(zhēng)力的員工福利計(jì)劃，成為越來(lái)越多的公司人力資源戰(zhàn)略中至為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。“員工福利計(jì)劃中每投入1美元就能促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)6美元”的觀念已經(jīng)成為國(guó)外企業(yè)界的一種共識(shí)。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)企業(yè)中，三分之二以上的被訪企業(yè)從未投保團(tuán)體保險(xiǎn)。特別是中小企業(yè)的員工保險(xiǎn)，福利體系是企業(yè)體系中非常薄弱的環(huán)節(jié)之一，其員工福利保障與其大不匹配。

“選擇一款高靈活性、強(qiáng)適應(yīng)性、個(gè)性化的團(tuán)險(xiǎn)，可以很好地滿足不同企業(yè)的不同需求，幫助企業(yè)在最經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上、最大程度地提高員工的士氣，成就最卓越的團(tuán)隊(duì)。”某團(tuán)險(xiǎn)規(guī)劃師稱，正規(guī)的團(tuán)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)十分必要，很值得鼓勵(lì)。記者了解到，一般而言，團(tuán)體保險(xiǎn)比個(gè)人保險(xiǎn)的費(fèi)率要低，比如在同等保險(xiǎn)責(zé)任情況下，團(tuán)體意外險(xiǎn)的費(fèi)率是千分之一點(diǎn)五或千分之二三，而個(gè)人意外險(xiǎn)的費(fèi)率則是千分之十或千分之七八。以20人左右的小型團(tuán)體為例，獲得同樣的保障，費(fèi)率可能比個(gè)險(xiǎn)便宜10%左右。 作為企業(yè)，員工的生老病殘死聯(lián)系著企業(yè)自身的發(fā)展，團(tuán)體保險(xiǎn)可以將這部分風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司承擔(dān)。雖然企業(yè)所需做的只是把每年的保費(fèi)交給保險(xiǎn)公司，但對(duì)于員工，能夠享受企業(yè)為自己提供的保險(xiǎn)保障，生老病殘死都能夠由保險(xiǎn)公司提供經(jīng)濟(jì)賠償，如此對(duì)工作和生活都可以后顧無(wú)憂?！?一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r一定是有起伏的，通過(guò)為員工合理地購(gòu)買團(tuán)體壽險(xiǎn)，就可以平滑這種起伏，為企業(yè)員工提供持續(xù)的、穩(wěn)定的保障?！痹撊耸糠Q，只有員工能夠得到長(zhǎng)期穩(wěn)定的保障，企業(yè)才能在這種穩(wěn)定中求生存、求發(fā)展。

(2005-12-28 08:20:08)(王薇/江蘇商報(bào)) 

【作者：王薇】  【出處：江蘇商報(bào)】