僅僅擁有基本養(yǎng)老保險和個人儲蓄就能安度晚年嗎？這已經(jīng)成為許多人發(fā)自內(nèi)心的疑問。

目前的中青年人雖然享受著比父輩更優(yōu)厚的薪金，但隨著中國步入老年社會，在職員工與退休人員的比例將由4.6比1上升至2比1，僅僅擁有基本養(yǎng)老保險和個人儲蓄就能安度晚年嗎？這已經(jīng)成為許多人發(fā)自內(nèi)心的疑問。其實，已經(jīng)于2004年5月1日起施行的《企業(yè)年金試行辦法》（以下簡稱《辦法》）就有效緩解了人們的一時憂慮。
根據(jù)這個試行辦法，從當日起參加企業(yè)年金繳費的企業(yè)職工，退休后將在依法領取基本養(yǎng)老保險之外，又能一次或定期領取到一筆屬于補充養(yǎng)老保險金性質(zhì)的收入。對于企業(yè)員工而言，這無疑是在現(xiàn)有基礎上又多了一項法律規(guī)定的福利。
盡管《辦法》已經(jīng)實施了三年多時間，但廣大市民及企業(yè)對這項福利還是不甚了解，為此，本報這期《求職廣場》就對企業(yè)年金做個全面解讀。

企業(yè)年金不是年底獎金

作為我國正在建立的勞動者養(yǎng)老保障的三大支柱——社會基本保險、企業(yè)補充保險和個人儲蓄體系中的重要一環(huán)，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險。企業(yè)年金不能代替職工的基本養(yǎng)老保險，更不是企業(yè)年底給職工發(fā)的獎金。它是國家為建立多層次的養(yǎng)老保險制度、更好地保障職工退休后的生活而建立的補充養(yǎng)老保險。作為企業(yè)為職工購買的一項福利保障，它補充了高覆蓋、低保障的社會基本養(yǎng)老保險保障的不足。

國外企業(yè)年金是福利大頭

最早的企業(yè)年金計劃在18世紀美國獨立戰(zhàn)爭后就曾出現(xiàn)，正規(guī)的企業(yè)年金計劃是從19世紀晚期開始出現(xiàn)，1875年美國快遞公司建立了第一個企業(yè)年金計劃。作為三大支柱養(yǎng)老體制之一的企業(yè)年金，是歐美企業(yè)最重要、最普遍的激勵機制。在國外，福利在整個薪酬福利開支中約占50%，而企業(yè)年金計劃的開支又占福利開支的約50%。據(jù)了解，目前，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)還不多，但專家認為，企業(yè)年金在薪酬福利體系中有著非常重要的作用。由于這項福利屬于企業(yè)可以自愿選擇的范圍，符合企業(yè)福利自助化和靈活化的國際潮流，有些企業(yè)可以為優(yōu)秀的人才建立企業(yè)年金，作為激勵人才、留住人才的一個“撒手锏”。

企業(yè)年金可用于投資

據(jù)分析，企業(yè)年金最重要的特點是此項福利具備可投資的性質(zhì)，一方面它有望成為新的投資資金來源；另一方面可能使得社會保障資金可以在自愿的前提下產(chǎn)生更大的收益。
按新政策，企業(yè)年金基金可按國家規(guī)定投資運營。企業(yè)年金基金投資運營收益并入企業(yè)年金基金。此外，新政策對企業(yè)年金的增值和運營作了規(guī)范，資金運行將受到嚴格的監(jiān)管。根據(jù)《辦法》，企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數(shù)額計入職工企業(yè)年金個人賬戶；職工個人繳費額計入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)年金基金投資運營收益，按凈收益率計入企業(yè)年金個人賬戶。

適用于企業(yè)試用期滿的職工

企業(yè)年金方案僅適用于企業(yè)試用期滿的職工，企業(yè)制定的年金方案應當報送所在地區(qū)縣以上地方人民政府勞動保障行政部門。中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應當報送勞動和社會保障部。勞動保障行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。
對于參加的職工來說，在達到國家規(guī)定的退休年齡時，就可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領取企業(yè)年金。職工未達到國家規(guī)定的退休年齡的，就不得從個人賬戶中提前提取資金。對于出境定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金來說，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。
職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理。在職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。

年金的建立是自愿和有條件的

企業(yè)年金并不像基本養(yǎng)老保險那樣由國家強制實行，企業(yè)年金的建立是自愿和有條件的?！掇k法》明確規(guī)定，只有“依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務；具有相應的經(jīng)濟負擔能力；已建立集體協(xié)商機制”的企業(yè)，才可以建立企業(yè)年金。
在建立企業(yè)年金時，企業(yè)與工會或職工代表要通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論通過。
《辦法》同時還規(guī)定，企業(yè)年金方案應當包括以下內(nèi)容：參加人員范圍、資金籌集方式、職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式、基金管理方式、計發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、中止繳費的條件、雙方約定的其他事項。
《辦法》規(guī)定，企業(yè)年金所需的費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關規(guī)定執(zhí)行；職工個人繳費可以由企業(yè)從職工個人工資中代扣。其中，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一，企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費、職工個人繳費、企業(yè)年金基金投資運營收益三部分組成，實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理。

四個步驟建立企業(yè)年金計劃

第一步是前期準備階段 了解企業(yè)年金的政策規(guī)定和其他有關情況，了解員工對退休風險、對長效激勵的看法?？紤]現(xiàn)有的薪酬體系，形成對企業(yè)年金計劃的初步設想。
第二步是制定企業(yè)年金方案 擬定適合企業(yè)實際情況和員工特點的《企業(yè)年金方案（草案）》，其內(nèi)容一般應包括：總則、參加人員范圍、資金籌集和供款方式、個人賬戶的建立與管理方法、年金待遇給付條件及方式、年金管理方式等內(nèi)容；將《企業(yè)年金方案（草案）》交與工會/職工代表大會商議，意見一致后以書面形式加以認可；還需將確定后的《企業(yè)年金方案》向當?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ喜块T備案。
第三步是簽訂信托合同，確定供款計劃 根據(jù)企業(yè)情況和員工收入情況，確定當年或近期的具體供款金額以及企業(yè)和員工的供款比例；選擇合適的受托人，簽訂受托管理合同；再由受托人選擇托管人、賬戶管理人、投資管理人，并由受托人分別與之簽訂合同。至此，企業(yè)年金計劃進入實質(zhì)性運作階段。
第四步是進入企業(yè)年金計劃建立的實際操作 受托人為企業(yè)建立計劃、賬戶管理人為企業(yè)年金基金建立獨立的企業(yè)賬戶和個人賬戶，并及時記錄企業(yè)年金計劃信息、企業(yè)賬戶信息和個人賬戶信息。受托人協(xié)助企業(yè)進行員工教育，發(fā)放企業(yè)年金計劃說明書等。

大洋新聞 時間: 2007-09-17 來源: 廣州日報 作者: 李瓊