全國社會(huì)保障基金理事會(huì)基金年度報(bào)告　審計(jì)報(bào)告

　　XYZH/2013A9020

　　全國社會(huì)保障基金理事會(huì)：

　　我們審計(jì)了后附的全國社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱貴理事會(huì)）編制的全國社會(huì)保障基金、個(gè)人賬戶基金和廣東省委托基金（以下簡(jiǎn)稱基金）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2013年12月31日的基金資產(chǎn)負(fù)債表，2013年度的基金收益表和基金權(quán)益變動(dòng)表以及基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　　一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

　　編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴理事會(huì)管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)基金會(huì)計(jì)核算辦法》以及其他規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計(jì)意見

　　我們認(rèn)為，貴理事會(huì)編制的基金財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)基金會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)規(guī)定編制，公允反映了貴理事會(huì)所管理的基金2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營(yíng)成果。

　　一、社保基金會(huì)概況

　?。ㄒ唬┥绫；饡?huì)簡(jiǎn)介

　　1.法定中文名稱：全國社會(huì)保障基金理事會(huì)

　?。ê?jiǎn)稱：社保基金會(huì)）

　　法定英文名稱：National Council for Social Security Fund，PRC(縮寫：SSF)

　　2.法定代表人：謝旭人

　　3.成立時(shí)間：2000年8月

　　4.注冊(cè)及辦公地址：北京西城區(qū)豐匯園11號(hào)樓豐匯時(shí)代大廈南座

　　（二）社?；饡?huì)的職責(zé)

　　社?；饡?huì)是國務(wù)院直屬事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政全額預(yù)算撥款。主要職責(zé)如下：

　　1.受托管理全國社會(huì)保障基金、做實(shí)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金和廣東省部分企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)資金（以下統(tǒng)稱基金）。

　　2.制定基金的投資經(jīng)營(yíng)策略并組織實(shí)施。

　　3.選擇并委托基金投資管理人、托管人對(duì)基金委托資產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管，對(duì)投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行檢查；在規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行直接投資運(yùn)作。

　　4.負(fù)責(zé)基金的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，起草財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　5.定期向社會(huì)公布基金的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和收益等財(cái)務(wù)情況。

　　6.根據(jù)財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部共同下達(dá)的指令和確定的方式撥出資金。

　　7.承辦國務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。

　　（三）社?；饡?huì)管理的基金

　　根據(jù)國務(wù)院及財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部的規(guī)定，社?；饡?huì)受托管理以下基金：

　　全國社會(huì)保障基金（以下簡(jiǎn)稱全國社保基金）為中央政府集中的國家戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金，由中央財(cái)政撥入資金、國有股減持或轉(zhuǎn)持所獲資金和股權(quán)資產(chǎn)、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益構(gòu)成。

　　做實(shí)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金為社?；饡?huì)受相關(guān)省（自治區(qū)、直轄市）人民政府委托管理的做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金及其投資收益（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人賬戶基金）。根據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部《做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金投資管理暫行辦法》和社?；饡?huì)與試點(diǎn)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府簽署的委托投資管理合同，納入全國社?；鸾y(tǒng)一運(yùn)營(yíng)，作為基金權(quán)益核算。

　　廣東省部分企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)資金為廣東省人民政府委托社?；饡?huì)管理的部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余資金及其投資收益（以下簡(jiǎn)稱廣東委托資金）。根據(jù)社?；饡?huì)與廣東省人民政府簽訂的委托投資管理合同，納入全國社?；鸾y(tǒng)一運(yùn)營(yíng)，作為基金權(quán)益核算。

　?。ㄋ模┥绫；饡?huì)的組織架構(gòu)

　　根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》和中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室相關(guān)批復(fù)，社?；饡?huì)在借鑒國際養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，設(shè)置了如下內(nèi)部組織架構(gòu)(見圖)。

　　理事大會(huì)由理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)、理事組成，是社?；饡?huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)基金的重大戰(zhàn)略決策和社?；饡?huì)的重大事宜決策。理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)由國務(wù)院任命，理事由國務(wù)院聘任。

　　理事長(zhǎng)是社?；饡?huì)的法定代表人和最高負(fù)責(zé)人。

　　社?；饡?huì)現(xiàn)設(shè)辦公廳、規(guī)劃研究部、基金財(cái)務(wù)部、證券投資部、境外投資部、股權(quán)資產(chǎn)部（實(shí)業(yè)投資部）、法規(guī)及監(jiān)管部、信息技術(shù)部、機(jī)關(guān)黨委（人事部）和機(jī)關(guān)服務(wù)中心等職能部門。

　　投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和專家評(píng)審委員會(huì)為社保基金會(huì)非常設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　二、基金投資運(yùn)作

　　社?；饡?huì)根據(jù)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)、由財(cái)政部與人力資源社會(huì)保障部發(fā)布的《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》和國務(wù)院、財(cái)政部與人力資源社會(huì)保障部的相關(guān)批準(zhǔn)文件進(jìn)行投資運(yùn)作。財(cái)政部會(huì)同人力資源社會(huì)保障部對(duì)基金的投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行監(jiān)督。

　?。ㄒ唬┗鹜顿Y理念：長(zhǎng)期投資、價(jià)值投資和責(zé)任投資。

　?。ǘ┗鹜顿Y方針：審慎投資，安全至上，控制風(fēng)險(xiǎn)，提高收益。

　?。ㄈ┗鹜顿Y方式：由社?；饡?huì)直接運(yùn)作與社?；饡?huì)委托投資管理人運(yùn)作相結(jié)合。委托投資管理人管理和運(yùn)作的基金資產(chǎn)由社保基金會(huì)選擇的托管人托管。通過戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)性資產(chǎn)配置對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實(shí)行比例控制。

　?。ㄋ模┗鹜顿Y范圍：

　　基金境內(nèi)投資范圍包括：在批準(zhǔn)范圍內(nèi)的銀行存款、債券、信托投資、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、股票、證券投資基金、股權(quán)投資和股權(quán)投資基金等。

　　基金境外投資范圍包括：在批準(zhǔn)范圍內(nèi)的銀行存款、銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品，債券，股票，證券投資基金，以及用于風(fēng)險(xiǎn)管理的掉期、遠(yuǎn)期等衍生金融工具。

　?。ㄎ澹┗鹳Y產(chǎn)獨(dú)立性：基金資產(chǎn)獨(dú)立于社保基金會(huì)、基金投資管理人和托管人的資產(chǎn)以及基金投資管理人管理和托管人托管的其他資產(chǎn)?；鹋c社?；饡?huì)單位財(cái)務(wù)分別建賬，分別核算。

　　三、基金主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)狀況

　　本報(bào)告期末，社?；饡?huì)管理的基金資產(chǎn)總額12415.64億元，其中：社?；饡?huì)直接投資資產(chǎn)6697.74億元，占比53.95％；委托投資資產(chǎn)5717.90億元，占比46.05％。

　　本報(bào)告期末，基金負(fù)債余額488.19億元，主要是投資運(yùn)營(yíng)中形成的短期負(fù)債。

　　本報(bào)告期末，基金權(quán)益總額為11927.45億元，其中：全國社?；饳?quán)益9911.02億元，個(gè)人賬戶基金權(quán)益921.93億元，廣東委托資金權(quán)益1094.50億元。

　?。ǘ┩顿Y業(yè)績(jī)

　　本報(bào)告期，基金權(quán)益投資收益額685.87億元，其中，已實(shí)現(xiàn)收益額592.71億元（已實(shí)現(xiàn)收益率5.54％），交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額93.16億元。投資收益率6.20％。

　　基金自成立以來的累計(jì)投資收益額4187.38億元，年均投資收益率8.13％。

　?。ㄈ┴?cái)政撥入資金情況

　　2013年，財(cái)政性凈撥入全國社?；?54.32億元。其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款200億元；國有股減、轉(zhuǎn)持78.97億元；彩票公益金276.65億元；實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時(shí)社?；饡?huì)作為國有股東履行減持義務(wù)減少國有股1.30億元。

　　截至2013年末，全國社?；鹭?cái)政性凈撥入累計(jì)6000.26億元。其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款2298.36億元，國有股減、轉(zhuǎn)持2301.28億元，彩票公益金1420.70億元。實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時(shí)社?；饡?huì)作為國有股東履行減持義務(wù)累計(jì)減少國有股13.28億元，用于四川地震災(zāi)區(qū)工傷保險(xiǎn)金補(bǔ)助財(cái)政調(diào)回6.80億元。

　　四、基金會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)報(bào)表

　　1.基金資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)社基01表）

　　2.基金收益表（會(huì)社基02表）

　　3.基金權(quán)益變動(dòng)表（會(huì)社基01表附表）

　?。ǘ?huì)計(jì)報(bào)表附注

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

　　社保基金會(huì)的基金財(cái)務(wù)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部財(cái)會(huì)【2006】3號(hào)）、《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)基金會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注所述的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制。

　　2.遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

　　社?；饡?huì)編制的基金財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)基金會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)規(guī)定的要求，真實(shí)、完整地反映了基金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等有關(guān)信息。

　　3.會(huì)計(jì)年度

　　基金的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。

　　4.記賬本位幣

　　基金以人民幣(6.2185, 0.0005, 0.00%)為記賬本位幣。境外委托投資業(yè)務(wù)以美元為記賬本位幣。資產(chǎn)負(fù)債表日，美元會(huì)計(jì)報(bào)表按中國人民銀行[微博]公布的美元對(duì)人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　5.記賬基礎(chǔ)

　　基金會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。

　　6.外幣業(yè)務(wù)和外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算

　?。?）外幣交易

　　外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日匯率折算為記賬本位幣，資產(chǎn)負(fù)債表日匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的匯率折算，折算后的記賬本位幣與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)額，計(jì)入當(dāng)期損益或基金權(quán)益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍以交易發(fā)生日的匯率折算的記賬本位幣金額反映。

　　外幣對(duì)人民幣即期匯率采用中國人民銀行[微博]公布的各外幣對(duì)人民幣匯率中間價(jià)或據(jù)此套算的匯率中間價(jià)，境外委托投資中的非美元外幣對(duì)美元即期匯率采用路透?jìng)惗貢r(shí)間下午4時(shí)的匯率。

　?。?）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，境外委托投資美元會(huì)計(jì)報(bào)表按以下方法折算為人民幣會(huì)計(jì)報(bào)表：

　　a.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，委托本金項(xiàng)目采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的匯率折算，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額采用當(dāng)期平均匯率折算。

　　b.收益表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目采用當(dāng)期平均匯率折算。

　　c.報(bào)表折算產(chǎn)生的差額在基金權(quán)益項(xiàng)下的外幣報(bào)表折算差額中單獨(dú)列示。

　　7.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

　　（1）金融資產(chǎn)

　　a.金融資產(chǎn)分類

　　基金的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。

　　b.金融資產(chǎn)的計(jì)量

　　以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　持有至到期投資按交易日實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（不含應(yīng)收利息）確認(rèn)入賬，后續(xù)計(jì)量采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行，在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入基金權(quán)益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入成本；可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值產(chǎn)生的損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

　?。?）金融負(fù)債

　　金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。

　　以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。

　　其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除的部分。終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

　?。?）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法

　　a.場(chǎng)內(nèi)交易的有價(jià)證券，以估值日證券交易所公布的市價(jià)（收盤價(jià)）估值；估值日無交易的，以上一交易日市價(jià)估值（如果上一交易日至估值日期間該證券分紅除權(quán)，按上一交易日價(jià)格經(jīng)分紅除權(quán)調(diào)整后的價(jià)格估值）；有確鑿證據(jù)表明證券上一交易日的市價(jià)不能反映其公允價(jià)值的（如上一交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化、購并、異常原因等導(dǎo)致股票長(zhǎng)期停牌或臨時(shí)停牌等），采用估值技術(shù)對(duì)該證券最近交易的市價(jià)進(jìn)行調(diào)整，以確定其公允價(jià)值；在同一市場(chǎng)的多個(gè)交易所交易的證券，以其流動(dòng)性最好的交易所公布的價(jià)格估值；同一證券同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)交易的，按證券所處的市場(chǎng)分別進(jìn)行估值。

　　b.場(chǎng)外交易的有價(jià)證券，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格或經(jīng)紀(jì)商的平均報(bào)價(jià)估值；不能獲得獨(dú)立第三方提供的價(jià)格或經(jīng)紀(jì)商的平均報(bào)價(jià)的證券，采用估值技術(shù)等方法確定的價(jià)格估值。如果以上價(jià)格均不可得，按攤余成本（資產(chǎn)支持證券為剩余本金）估值。

　　c.首次公開發(fā)行的未上市股票，以發(fā)行價(jià)估值。未上市的配股或增發(fā)新股，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價(jià)估值。定向增發(fā)、公開發(fā)行網(wǎng)下配售等有鎖定期的流通受限股票，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價(jià)估值。未上市的債券，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格估值（其中，未上市可分離交易債券，分別按債券和權(quán)證估值）；不能獲得獨(dú)立第三方提供價(jià)格的，采用成本估值。

　　d.被摘牌或退市證券。被接管或被其他公司并購的證券，根據(jù)被接管或并購的條件計(jì)算確定估值價(jià)格。

　　e.股票股利。如發(fā)行新股作為股票股利，且以不同于其母股的交易代碼交易，以該新股的市價(jià)估值；如果以與母股同樣的交易代碼交易，以其母股的價(jià)格估值。

　　f.權(quán)證。場(chǎng)內(nèi)交易權(quán)證按交易所公布的市價(jià)估值；當(dāng)日無交易的，以上一交易日的市價(jià)估值。公開發(fā)行的未上市權(quán)證，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格估值；若不能獲得獨(dú)立第三方提供的價(jià)格，采用估值技術(shù)確定的價(jià)值估值。

　　g.證券投資基金（共同基金/單位信托）。場(chǎng)內(nèi)交易的證券投資基金（共同基金/單位信托）按證券交易所公布的市價(jià)估值；場(chǎng)外交易的證券投資基金（共同基金/單位信托）等集合投資工具按其單位凈值或報(bào)價(jià)估值。

　　h.衍生金融工具。交易所交易的期貨和期權(quán)，以交易所正式交易結(jié)算價(jià)格估值。場(chǎng)外交易的衍生金融工具，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格估值；若不能獲得獨(dú)立第三方價(jià)格，采用估值技術(shù)確定的價(jià)格或選擇交易對(duì)手的價(jià)格估值。

　　i.交易類金融負(fù)債，按與之相對(duì)應(yīng)的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值估值。

　　j.如有確鑿證據(jù)表明按上述方法對(duì)證券資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，社?；饡?huì)組織相關(guān)方面協(xié)商確定合適的估值方法。如國家發(fā)布了新的估值原則，遵從新的規(guī)定。

　　8.融資與融券回購

　　融券回購為根據(jù)融券回購協(xié)議接受交易對(duì)手證券質(zhì)押、融出資金的業(yè)務(wù)；融資回購為根據(jù)融資回購協(xié)議以證券質(zhì)押、自交易對(duì)手融入資金的業(yè)務(wù)。

　　融券回購按向交易對(duì)手實(shí)際支付的金額進(jìn)行初始確認(rèn)，合同項(xiàng)下收到的證券不計(jì)入基金資產(chǎn)負(fù)債表；融資回購按從交易對(duì)手實(shí)際收到的金額進(jìn)行初始確認(rèn)，合同項(xiàng)下用于質(zhì)押的證券仍在基金資產(chǎn)負(fù)債表中反映。交易價(jià)差作為利息收入或支出，在協(xié)議期限內(nèi)按實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)。

　　9.長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算；對(duì)不具有控制、共同控制或重大影響，但在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)核算；對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。

　　10.資產(chǎn)減值

　　除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)中的境外轉(zhuǎn)持股票及長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。

　　在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)價(jià)值已回復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，權(quán)益性資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入基金權(quán)益，債權(quán)性金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。

　　基金對(duì)同時(shí)滿足①資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)低于成本50%以上；②市價(jià)在短期內(nèi)無法回升的境外轉(zhuǎn)持股票計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　財(cái)政部、國資委[微博]、證監(jiān)會(huì)[微博]、社?；饡?huì)聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于印發(fā)《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國有股充實(shí)全國社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》的通知（財(cái)企〔2009〕94號(hào)）規(guī)定：對(duì)于轉(zhuǎn)持股份，社?；饡?huì)以發(fā)行價(jià)入賬；對(duì)股權(quán)分置改革新老劃斷至本辦法公布前首次公開發(fā)行股票并上市的股份有限公司轉(zhuǎn)持的股份，社保基金會(huì)在承繼原國有股東的法定和自愿承諾禁售期基礎(chǔ)上，再將禁售期延長(zhǎng)三年。鑒于上述規(guī)定，基金對(duì)境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票不計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　11.收入與費(fèi)用的確認(rèn)

　　收入指基金運(yùn)營(yíng)收入。財(cái)政性撥入全國社?；鹳Y金，以及地方政府劃入的個(gè)人賬戶基金、廣東委托資金，于收到時(shí)直接計(jì)入基金權(quán)益，不作為收入核算。基金運(yùn)營(yíng)收入和費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算和確認(rèn)。

　　12.境內(nèi)外國有股轉(zhuǎn)持情況

　　2013年，全國社?；鹗盏骄硟?nèi)轉(zhuǎn)持國有股18.09億元，其中，股票5.32億元，現(xiàn)金12.77億元；自2009年6月執(zhí)行《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國有股充實(shí)全國社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》以來，累計(jì)轉(zhuǎn)持境內(nèi)國有股1083.83億元，其中：股票843.90億元，現(xiàn)金239.93億元。

　　2013年，全國社?；鹗盏骄惩廪D(zhuǎn)持國有股54.37億元，自2005年執(zhí)行境外國有股減持改轉(zhuǎn)持政策以來，累計(jì)轉(zhuǎn)持境外國有股641.99億元。

　　13.資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及收益表上年數(shù)的調(diào)整

　　根據(jù)按權(quán)益法核算的部分長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，調(diào)整之前按其未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益和基金公積，調(diào)增資產(chǎn)項(xiàng)目“長(zhǎng)期股權(quán)投資”年初數(shù)0.63億元，調(diào)增基金權(quán)益項(xiàng)目“基金公積”年初數(shù)0.75億元；調(diào)減基金收益項(xiàng)目“長(zhǎng)期股權(quán)投資收益”上年數(shù)0.12億元。

　　根據(jù)經(jīng)審計(jì)的股權(quán)投資基金審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，調(diào)整之前按未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)的股權(quán)投資基金收益，調(diào)增資產(chǎn)項(xiàng)目“交易類金融資產(chǎn)”年初數(shù)0.29億元，調(diào)增“交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益”上年數(shù)0.29億元。

　　2013年，社?；饡?huì)在直接股權(quán)投資單位“中國人民保險(xiǎn)集團(tuán)”的董事會(huì)取得董事席位，從而能夠?qū)χ袊吮５慕?jīng)營(yíng)決策活動(dòng)實(shí)施重大影響，其核算由原成本法改為權(quán)益法，并追溯調(diào)整自2011年6月投資以來以前年度未確認(rèn)的投資收益和基金公積：調(diào)增資產(chǎn)項(xiàng)目“長(zhǎng)期股權(quán)投資”年初數(shù)10.00億元，基金權(quán)益項(xiàng)目“基金公積”年初數(shù)1.11億元，調(diào)增基金收益項(xiàng)目“長(zhǎng)期股權(quán)投資收益”上年數(shù)7.60億元。

　　以上三項(xiàng)因素合并，調(diào)增基金權(quán)益項(xiàng)目“全國社?；稹蹦瓿鯏?shù)7.71億元，“個(gè)人賬戶基金”年初數(shù)0.94億元，“廣東委托資金”年初數(shù)0.41億元。

　　基金資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)社基01表編制單位：全國社會(huì)保障基金理事會(huì)2013年12月31日單位：人民幣元項(xiàng)目年初余額期末余額項(xiàng)目年初余額期末余額資產(chǎn):負(fù)債:銀行存款28，855，685，219.9313，045，237，300.95應(yīng)付證券清算款3，043，281，120.052，680，907，079.37結(jié)算備付金1，675，545，660.252，132，606，780.31交易類金融負(fù)債17，432，341.2724，895，955.00存出保證金107，508，103.39142，231，031.21融資回購20，283，345，556.7038，363，281，786.45交易類金融資產(chǎn)311，591，404，639.18393，056，460，929.90應(yīng)付交易費(fèi)用50，534，725.90103，137，438.41融券回購6，842，536，846.1023，359，513，598.36應(yīng)付管理人報(bào)酬304，668，404.13407，674，466.37應(yīng)收證券清算款3，065，281，792.112，443，362，354.61應(yīng)付托管費(fèi)56，601，726.35138，397，569.64應(yīng)收利息10，059，315，737.3411，503，930，544.75應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)收股利52，613，732.1862，650，697.51應(yīng)付利息4，090，232.0216，183，662.79應(yīng)收退稅款6，877，768.018，696，678.77應(yīng)付款項(xiàng)6，851，485，266.967，057，029，824.99可供出售金融資產(chǎn)207，703，074，740.01178，255，526，761.16其他負(fù)債68，464，713.6026，976，412.74持有至到期投資432，612，587，564.48502，202，516，995.03負(fù)債合計(jì)30，679，904，086.9848，818，484，195.76長(zhǎng)期股權(quán)投資104，554，652，883.52115，335，099，293.46基金權(quán)益：其他資產(chǎn)2，150，016.0015，851，900.49全國社?；?75，638，057，125.74988，963，418，588.83個(gè)人賬戶基金78，758，304，471.5992，192，559，601.25廣東委托資金103，450，247，774.21109，450，247，774.21基金公積22，811，395，907.477，197，940，808.79報(bào)表折算差額-4，208，674，663.49-5，058，966，102.33基金權(quán)益合計(jì)1，076，449，330，615.521，192，745，200，670.75資產(chǎn)總計(jì)1，107，129，234，702.501，241，563，684，866.51負(fù)債和基金權(quán)益總計(jì)1，107，129，234，702.501，241，563，684，866.51

　　基金收益表2013年度 會(huì)社基02表

　　編制單位：全國社會(huì)保障基金理事會(huì) 單位：人民幣元

　　項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、收入73，540，597，389.6268，715，703，980.90利息收入28，435，046，348.2123，457，626，855.30證券差價(jià)收入10，618，318，359.91404，849，292.34股利收入10，752，302，043.209，378，469，067.77信托投資收益2，279，009，607.961，856，021，693.55衍生金融工具收益257，987，957.6470，621，536.00長(zhǎng)期股權(quán)投資收益10，854，634，493.908，107，474，139.01股權(quán)投資基金收益879，854，654.54355，596，896.29交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益9，316，421，881.8724，821，406，001.70退稅收入121，190，673.17120，497，038.54其他收入25，831，369.22143，141，460.40二、費(fèi)用4，953，149，181.733，280，328，438.22管理人報(bào)酬1，367，088，375.41946，309，584.44托管費(fèi)266，293，192.48196，742，570.86交易費(fèi)用650，809，212.37434，294，432.54利息支出1，408，845，555.36783，830，233.15匯兌損失1，091，056，320.1260，860，628.61稅費(fèi)65，615，991.0741，499，228.11資產(chǎn)減值損失93，359，901.93796，638，786.82其他費(fèi)用10，080，632.9920，152，973.69三、凈收益68，587，448，207.8965，435，375，542.68其中：已實(shí)現(xiàn)收益59，271，026，326.0240，613，969，540.98交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益9，316，421，881.8724，821，406，001.70

　　基金權(quán)益變動(dòng)表2013年度 會(huì)社基01表附表

　　編制單位：全國社會(huì)保障基金理事會(huì) 單位：人民幣元

　　項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、基金權(quán)益期初余額1，076，449，330，615.52838，149，998，571.60其中：全國社?；鹌诔跤囝~875，638，057，125.74765，263，499，474.03個(gè)人賬戶基金期初余額78，758，304，471.5965，793，385，323.85廣東委托資金期初余額103，450，247，774.21-基金公積期初余額22，811，395，907.4711，106，711，744.29報(bào)表折算差額期初余額-4，208，674，663.49-4，013，597，970.57二、基金撥入、撥出產(chǎn)生的基金權(quán)益變動(dòng)額64，172，168，384.86161，354，349，030.98基金撥入額64，301，848，026.88161，584，321，790.50基金撥出額-129，679，642.02-229，972，759.52三、基金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的基金權(quán)益變動(dòng)額52，973，993，109.2177，140，059，705.86基金運(yùn)營(yíng)收益68，587，448，207.8965，435，375，542.68基金公積變動(dòng)額-15，613，455，098.6811，704，684，163.18四、本期報(bào)表折算差額變動(dòng)額-850，291，438.84-195，076，692.92五、本期基金權(quán)益變動(dòng)額116，295，870，055.23238，299，332，043.92六、基金權(quán)益期末余額1，192，745，200，670.751，076，449，330，615.52其中：全國社?；鹌谀┯囝~988，963，418，588.83875，638，057，125.74個(gè)人賬戶基金期末余額92，192，559，601.2578，758，304，471.59廣東委托資金期末余額109，450，247，774.21103，450，247，774.21基金公積期末余額7，197，940，808.7922，811，395，907.47報(bào)表折算差額期末余額-5，058，966，102.33-4，208，674，663.49