最近，企業(yè)年金再度成為社會各界關(guān)注的熱點，從上個月37家金融機構(gòu)首批獲得企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)資格認證，中國企業(yè)年金市場進入到實施階段開始，各家金融機構(gòu)就已摩拳擦掌，準備大力開拓企業(yè)年金市場，然而，稅收優(yōu)惠政策、監(jiān)管協(xié)作等一系列相關(guān)問題也逐漸浮出水面。目前，各級政府部門、企業(yè)和金融機構(gòu)這“三駕馬車”如何協(xié)同配合，在我國建立起一套完整的制度體系，提高金融機構(gòu)市場競爭能力成為企業(yè)年金健康發(fā)展的重要前提。記者近日就此問題采訪了中國保監(jiān)會副主席魏迎寧、勞動和社會保障部基金監(jiān)督司司長陳良、太平養(yǎng)老保險股份有限公司董事長何志光。

我國正處在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，養(yǎng)老保險作為國家的一項基本制度，在我國發(fā)展狀況如何？發(fā)展企業(yè)年金對完善社會保障體系意義何在？

魏迎寧：完善的社會保障體系；是構(gòu)建社會主義和諧社會的基本要求。養(yǎng)老保障是社會保障中最重要的保障項目，發(fā)展養(yǎng)老保險、企業(yè)年金具有重要意義。養(yǎng)老保障所需要的資金多、保障期限長、技術(shù)復雜，需要認真進行制度設(shè)計；我國是一個人口眾多的國家，改革開放20多年來，經(jīng)濟快速發(fā)展，人口壽命明顯延長，但我國仍是一個發(fā)展中國家，在還不富裕的情況下，迎來了人口老齡化浪潮，需要對養(yǎng)老盡早籌劃；基本的社會養(yǎng)老保險還沒有普及，需要擴大覆蓋面，享受基本社會養(yǎng)老保險的人也存在保障不足問題以及因體制變動產(chǎn)生的問題，這就需要兼顧各方面的利益，通過改革、創(chuàng)新解決新問題。

陳良：養(yǎng)老險面臨三大挑戰(zhàn)。一是人口老齡化。我國已于2000年進入老齡化社會，2030年前后將步入老年高峰期，2003年企業(yè)參保職工與退休人員的比例已經(jīng)降到3比1，到2010年城鎮(zhèn)退休人員將達到7000萬人，2020年將超過1億人，老年保障任務(wù)艱巨。二是農(nóng)村城鎮(zhèn)化。未來20年城鎮(zhèn)化率將以每年1%的比例增加，由現(xiàn)在的40%左右提高到60%左右。城鎮(zhèn)化的推進迫切需要研究解決日益增加的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險問題。三是就業(yè)方式多樣化。多種形式靈活就業(yè)人員在從業(yè)人員中已占很大比重，需要針對這部分人員流動性強、管理分散、收入不穩(wěn)定等特點，研究制定相應(yīng)的參保繳費和管理辦法。

何志光：目前，盡管已有19個省市頒發(fā)了企業(yè)年金稅收政策，但基本上還沒有形成切實可行的政策體系。完整的企業(yè)年金稅收政策包括核定、監(jiān)督、征繳等多個環(huán)節(jié)；而稅目也包括企業(yè)所得稅、資本利得稅、個調(diào)稅等。更何況，稅收優(yōu)惠政策的實施和發(fā)揮推動作用，必須建立完善的體系，也需要政府部門、企業(yè)和金融機構(gòu)的配合。

從2001年以來，分別在遼寧、吉林、黑龍江省開展了完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點，成果如何？對未來我國企業(yè)年金市場的發(fā)展提供了哪些有益的經(jīng)驗？

陳良：三個省的黨委、政府高度重視這項工作，作為推進國有企業(yè)改革、振興東北老工業(yè)基地的重要舉措，精心組織實施，取得了明顯成效。通過做實個人賬戶，完善了“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險制度；為應(yīng)對人口老齡化積累了部分資金，促進了制度可持續(xù)發(fā)展：推動了地方調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)和加強基金征繳。去年遼、吉、黑三省地方財政用于做實個人賬戶的資金分別為4.8億元、2.99億元和3.8億元，基本養(yǎng)老保險費分別比上年增長19.5%、30.5%和17.9%；改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，使繳費年限和多少與待遇水平相掛鉤，調(diào)動了職工參保繳費的積極性；在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一個人賬戶繳費基數(shù)、繳費比例，統(tǒng)一基金歸集、賬戶管理、基金運營等流程，進一步推動了養(yǎng)老保險的規(guī)范化、信息化管理。

東北三省在國有企業(yè)改革難度大、養(yǎng)老保險負擔重的情況下，通過完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點，不僅確保了當期發(fā)放，形成了新的積累，還實現(xiàn)了制度創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，為在全國推廣積累了經(jīng)驗。他們堅持從國情出發(fā)，無論是選擇制度模式，還是確定待遇水平，都注意與我國國情相適應(yīng)，建立與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保險制度；積極穩(wěn)妥逐步推進，注重總結(jié)各地實踐，先行試點取得經(jīng)驗，形成政策逐步推開，與時俱進不斷完善；權(quán)利與義務(wù)統(tǒng)一，待遇水平與職工貢獻相聯(lián)系，鼓勵多工作、多繳費。

何志光：太平人壽在遼寧省沈陽市進行試點工作取得了明顯的效果。從最初為48家企業(yè)，6000多名員工提供年金服務(wù)，資金規(guī)模達2000萬元左右發(fā)展到目前為64家企業(yè)，接近1萬名員工提供年金服務(wù)，資金規(guī)模達4000萬元，而且很多企業(yè)已經(jīng)開始進行第二次繳費。

企業(yè)年金市場在我國已經(jīng)開始啟動，目前企業(yè)和金融機構(gòu)在進行實際運作時會遇到什么問題？市場還有哪些地方亟待完善？保險業(yè)在企業(yè)年金發(fā)展中應(yīng)發(fā)揮何種作用？

魏迎寧：個人儲蓄性養(yǎng)老保險作為一種長期保險業(yè)務(wù)，只能由人壽保險公司經(jīng)營。我國的人壽保險公司以前雖然也經(jīng)營、承保了一些團體養(yǎng)老或團體年金業(yè)務(wù)，其性質(zhì)與企業(yè)年金類似，但不是按照企業(yè)年金的規(guī)章辦理的，大部分也沒有享受稅收優(yōu)惠，所以還不是規(guī)范的企業(yè)年金。

企業(yè)年金有兩種基本類型：確定繳費型(DC)和確定給付型(DB)。確定給付型一般采用訂立保險合同的方式，這類企業(yè)年金只能由人壽保險公司經(jīng)營。確定給付型的優(yōu)勢在于可以對建立企業(yè)年金計劃時年齡已經(jīng)較大，為企業(yè)作出了較大貢獻的職工退休后領(lǐng)取到較多的年金。我國的企業(yè)年金制度目前處于初級階段，一個企業(yè)在建立企業(yè)年金計劃時，各個員工已為公司服務(wù)的年限不同，剩余工作的年限也會有較大差異。采用確定給付型企業(yè)年金，可以較公平地處理這些員工之間的利益關(guān)系。確定繳費型企業(yè)年金按性質(zhì)屬于信托方式。保險公司的優(yōu)勢在于有長期資產(chǎn)負債管理的經(jīng)驗；具有精算技術(shù)，對長期壽險產(chǎn)品的定價、負債評估、風險管理等具有豐富的經(jīng)驗；賬戶管理與服務(wù)。人壽保險業(yè)務(wù)絕大部分是個人業(yè)務(wù)，是長期業(yè)務(wù)，其中相當多的是分紅、投資連接、萬能等新型壽險產(chǎn)品。壽險公司有對個人長期賬戶進行管理和服務(wù)的技術(shù)設(shè)施和經(jīng)驗；保險公司的資金運用以穩(wěn)健為原則，大部分資產(chǎn)是有固定收益的銀行存款、國債、企業(yè)債券，風險較大的投資(如股票、基金)只占很少比例。

陳良：現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度本身也存在一些不完善的問題。企業(yè)年金發(fā)展緩慢，退休人員主要依靠政府提供的基本養(yǎng)老金生活，多層次養(yǎng)老保險制度尚未形成是主要問題之一。另外，個人賬戶空賬運行，沒有實現(xiàn)制度設(shè)計的初衷；養(yǎng)老金計發(fā)辦法不盡合理，沒有體現(xiàn)激勵約束機制；統(tǒng)籌層次比較低，多數(shù)省市仍實行市縣級統(tǒng)籌，基金調(diào)劑能力不強等問題也是制約現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度發(fā)展的羈絆。

何志光：在全國范圍內(nèi)實施統(tǒng)一的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策是我國社會保障體系改革中各大主體的迫切和現(xiàn)實需要。目前，應(yīng)盡快出臺與企業(yè)年金發(fā)展相配套的稅收優(yōu)惠政策，包括個人的稅收優(yōu)惠政策，加快企業(yè)年金市場的發(fā)展。在企業(yè)年金中實施EET稅優(yōu)政策，并且針對個人繳費部分提供稅優(yōu)支持。建議對企業(yè)年金基金投資中，應(yīng)該免征營業(yè)稅。對于效益好、保障需求高的企業(yè)，4%的比例反而成為約束其積極性的因素。

針對目前我國養(yǎng)老保險的發(fā)展現(xiàn)狀，各政府部門、金融機構(gòu)、企事業(yè)單位應(yīng)如何協(xié)同配合，使市場協(xié)調(diào)健康發(fā)展？

魏迎寧：對保險公司而言，關(guān)鍵是規(guī)范經(jīng)營、誠信服務(wù)，防范風險。必須按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和各項監(jiān)管的規(guī)定進行經(jīng)營活動；要講信用，禁止欺騙、誤導等不誠信行為，做好產(chǎn)品創(chuàng)新。在經(jīng)營各類養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)中，始終把防范風險作為生命線。養(yǎng)老保險的資金是老百姓的養(yǎng)命錢，一定要保證資金安全。要運用精算技術(shù)，謹慎地評估風險，評估負債，做好長期的資產(chǎn)負債匹配管理。

監(jiān)管部門要加強對養(yǎng)老保險、企業(yè)年金的監(jiān)管。政府的責任是促進、維護養(yǎng)老保險和企業(yè)年金市場的健康發(fā)展。一方面，要制定規(guī)則，協(xié)調(diào)相關(guān)部門，爭取政策支持；另一方面要加強對經(jīng)營者的監(jiān)管，維護公平競爭的市場秩序，保護被保險人、企業(yè)年金受益人的利益，防范、化解可能發(fā)生的經(jīng)營風險。企業(yè)年金的管理人包括銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司、保險公司、養(yǎng)老保險公司、保險資產(chǎn)管理公司等多種金融機構(gòu)，這些金融機構(gòu)分別由銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會進行監(jiān)管。因此就產(chǎn)生了各監(jiān)管機構(gòu)如何配合、協(xié)調(diào)進行監(jiān)管的問題。對于由不同種類的金融機構(gòu)擔任同一類企業(yè)年金管理人角色的，盡管由不同的機構(gòu)監(jiān)管，但應(yīng)該按照相同的規(guī)則和標準監(jiān)管。中國保監(jiān)會將與銀監(jiān)會、證監(jiān)會、勞動保障部、財政和稅務(wù)等部門配合與協(xié)調(diào)，共同做好對企業(yè)年金業(yè)務(wù)的監(jiān)管，保證企業(yè)年金市場的健康發(fā)展。

陳良：為了完善企業(yè)養(yǎng)老保險制度，要出臺社會保險法和養(yǎng)老保險條例、基金管理條例等法律法規(guī)，加強社會保障法制建設(shè)；要逐步調(diào)整養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)，完善基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法和享受條件，發(fā)展企業(yè)年金和商業(yè)保險，建立多層次的保障體系，進一步劃清中央與地方，政府、企業(yè)與個人的責任；要繼續(xù)調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，加大地方財政投入的力度，同時通過劃轉(zhuǎn)國有資產(chǎn)等措施做大全國社保基金，增加戰(zhàn)略儲備；要調(diào)動多方面的積極性，逐步建立長效機制，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的持續(xù)發(fā)展。

何志光：未來，企業(yè)是否有積極性，是否愿意把員工的錢拿到專業(yè)的金融機構(gòu)，還要看獲得企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)資格認證的金融機構(gòu)表現(xiàn)如何。能否保障企業(yè)員工養(yǎng)老資金的安全，能否將這部分資金通過專業(yè)機構(gòu)的運作，使其保值增值，真正為企業(yè)員工未來的養(yǎng)老提供有力的保障。太平養(yǎng)老保險公司做的一份2005企業(yè)年金調(diào)查報告顯示，81.6%的企業(yè)愿意考慮建立企業(yè)年金計劃，73.7%的企業(yè)認為年金稅優(yōu)政策有吸引力?？梢哉f，目前很多企業(yè)對企業(yè)年金市場還是非常關(guān)注的，他們對企業(yè)年金市場的健康發(fā)展有著強烈的愿望。

 www.cnpension.net 2005年09月14日 10:32 金時網(wǎng)·金融時報

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