□本報記者 段慶文

“在國家財力還不夠雄厚的現(xiàn)實條件下，十分有必要采取稅收優(yōu)惠政策大力推動商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展?！比珖f(xié)委員、香港中國保險集團董事長馮曉增3月10日接受本報記者采訪時表示。

他認為，“未富先老”的嚴峻現(xiàn)實，使依然處于改革攻堅階段的我國社會保障制度承受著巨大壓力，單純依靠社會基本養(yǎng)老保險已經(jīng)無法滿足中國老百姓的養(yǎng)老需求，必須通過大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險以分流日益增長的巨量老齡化人口所帶來的養(yǎng)老壓力。

按照聯(lián)合國國際人口學(xué)會的劃分標準，我國早在2000年就已進入老齡化社會。目前，我國老年人口達到1.49億人，平均每年增長200萬人，老年人口占總?cè)丝诒壤?1％。按照我國目前人口比例及增長速度推算，2035年全國人口將實現(xiàn)零增長，人口數(shù)量將達到15億，老年人口將達4億。與歐美發(fā)達國家“先富后老”相反，我國則是典型的“未富先老”。

而在國家財力有限的條件下，由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險只能是低保障、廣覆蓋，主要用于滿足人們的基本保障需求。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2006年底，2.8億城鎮(zhèn)就業(yè)人口中，基本養(yǎng)老保險僅覆蓋1.88億人；參加農(nóng)村養(yǎng)老保險的人數(shù)，僅占農(nóng)村人口總數(shù)的7.22％。而進一步擴大保障覆蓋面無疑將給國家財政造成巨大的壓力。

另一個不容忽視的現(xiàn)實是，基本養(yǎng)老保險替代率的不斷下降。據(jù)預(yù)測，30年后，我國養(yǎng)老金替代率（指退休后收入占退休前收入的比例）只能達到30％，退休前后巨大的生活質(zhì)量差距，必然要靠商業(yè)養(yǎng)老保險來填補。

“從世界養(yǎng)老保障體系的發(fā)展趨勢看，政府、企業(yè)和個人三者之間的養(yǎng)老責任逐漸趨于平衡，市場化的商業(yè)養(yǎng)老保險地位和作用越來越突出?！瘪T曉增指出，“如果優(yōu)惠政策到位，可以充分調(diào)動政府、企業(yè)和個人三方的積極性，鼓勵有條件的企業(yè)、個人通過商業(yè)養(yǎng)老保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃?！?/P>

馮曉增說，我國經(jīng)過改革開放30年的高速發(fā)展，財政實力大幅增強。應(yīng)該說，政府已具備了支持和鼓勵商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的財政實力。

國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，2007年，我國累計完成稅收收入5.13萬億元，增長32.4％，高于GDP11.4％的增長率21個百分點。

馮曉增說，我國每年稅收增長均遠超GDP的增速，更遠超人們的收入增長水平。國家有能力通過一定的稅收優(yōu)惠，鼓勵有條件的企業(yè)、個人通過商業(yè)養(yǎng)老保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃，幫助政府減輕沉重的養(yǎng)老財政負擔，切實提高城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保障水平。

馮曉增的建議主要包括三個方面：完善企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，研究推出對個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策，對企業(yè)購買商業(yè)團體養(yǎng)老保險給予稅收優(yōu)惠。

針對企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策，主要包括應(yīng)該提高繳費環(huán)節(jié)的免稅比例。我國雖然允許企業(yè)將年金繳費支出打入成本，在所得稅前列支，但扣除的比例較低，僅為4％左右。結(jié)合近幾年我國企業(yè)職工平均工資增長的實際，我國有必要逐步將免稅比例提高到6％至10％的水平。對投資收益環(huán)節(jié)免稅，即對企業(yè)年金計劃取得的投資收益不征收所得稅，以此提高金融機構(gòu)經(jīng)營養(yǎng)老保險的積極性。

對于個人和團體參加企業(yè)年金或購買養(yǎng)老保險，馮曉增則建議給予免稅、減稅、延稅等優(yōu)惠政策。例如，只在領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅，即當職工退休領(lǐng)取養(yǎng)老金時，才對這筆養(yǎng)老金收入征收個人所得稅；對參加企業(yè)年金計劃的職工，允許個人繳費部分享受與企業(yè)繳費部分相同的扣除比例，從其應(yīng)納稅所得額中扣除，免征個人所得稅等。

2008年03月14日 09:38   中國保險報