社?；痍P(guān)乎一國之穩(wěn)定與否。本期話題以法、德、美、日為樣本，觀察它們?nèi)绾伪O(jiān)管社?；穑悍▏胺Q世界上社會福利最完善的國家，其社?；鸬倪\作程序比較復(fù)雜，不過“它形成了一個相互監(jiān)督的良好機制，加大了個人或機構(gòu)挪用、侵占社?；鸬碾y度，一般人不會鋌而走險?！彪S著德國人口老齡化的急速加劇，其養(yǎng)老金制度正面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，“德國社會保險機構(gòu)實行法律上獨立的自我管理，投保人和雇主通過代表委員會共同參與社會保險的管理?！?/P>

美國刑法對侵占養(yǎng)老金與社會福利基金行為的處罰非常嚴(yán)厲。

日本厚生省在社會保障制度方面重權(quán)在握，它負(fù)責(zé)制定基金的基本投資策略，管理和監(jiān)督“年金資金運用基金”，不過它必須接受全國社保協(xié)議會下屬的一個基金管理委員會的監(jiān)督。

1、法國

層層監(jiān)督保護(hù)社?；?/STRONG>

流浪者們借助帳篷棲息于巴黎街頭，居高不下的失業(yè)率使法國社?；鸬幕I措面臨著巨大危機。

除了完善的法律制度外，法國社?；鸸芾聿块T的內(nèi)控機制也是促使社?；鹆己眠\作的一個關(guān)鍵因素。雖然基金會有很大的獨立性，但在基金會內(nèi)部也有一套相對完善的監(jiān)管體制，即便是最高層的負(fù)責(zé)人也無法在不受任何監(jiān)督的情況下獨立操作社?；鸬倪\作。

法國堪稱世界上社會福利最完善的國家，它有一套“從搖籃到墳?zāi)埂钡凝嫶笊鐣Ｕ象w系，社會補貼項目多種多樣，可謂“包羅萬象”。這一系列社會保障體系對縮小貧富差距，緩解社會矛盾，促進(jìn)社會和諧與公正以及維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)揮了居功至偉的作用。

資金運作“現(xiàn)收現(xiàn)付”

法國社會保障基金的建立具有“分散管理”和“政府兜底”的雙重特點。它以行業(yè)為單位，以保險為原則，實行各行業(yè)保險計劃相對獨立的分散管理模式。在行業(yè)保險資金不足的情況下，國家有責(zé)任在財政上給予支持。

法國國家科研中心研究員，法國政治學(xué)院中心研究員，法國和歐洲社會保障制度研究專家布魯諾。帕利爾（BrunoPalier）表示，法國社會保障基金的主體是“社會分?jǐn)偨稹保鋪碓词墙⒃诠べY收入標(biāo)準(zhǔn)之上、由雇主和雇員共同繳納的分?jǐn)偪?，其繳納的總額幾乎與雇員的工資水平相當(dāng)。一般而言，工資水平越高的人繳納的比例越高。

資金運作方式都實行“現(xiàn)收現(xiàn)付”，入不敷出時則要由國家稅收（主要是汽車稅、煙酒稅的一部分）、國家和地方財政及其他經(jīng)常性收入來加以補貼。由此形成了社會分?jǐn)偨鸹A(chǔ)上的國家兜底體制。

實行收支兩條線管理

法國的社?；鹁枪娌块T即基金會進(jìn)行經(jīng)營，建立收、支兩個機構(gòu)、施行收、支兩條線管理，各司其職，互相監(jiān)督和制約，以保證基金的正常運行。法國社?；鸬恼魇沼伞?a href="http://www.beihaihotel.net/shebaozhengce/1219044/">社會保險和家庭補助征收聯(lián)合會”負(fù)責(zé)，不過，具體的征收業(yè)務(wù)則是由地方的征收聯(lián)盟來完成。法國一共有100多個基金征收聯(lián)盟，為私營性質(zhì)的機構(gòu)，在全國聯(lián)合會的指導(dǎo)下進(jìn)行收費，這也是它惟一的職能。各地征收聯(lián)盟將每月征集到的保險費和財政撥款集中后及時匯入全國社會保障中央基金管理局的專門賬號。

法國社?；鸬闹С鰟t是由全國社會保障中央基金管理局協(xié)調(diào)安排。全國社會保障基金管理局按照各地上報的需求，按不同渠道分別將款項撥付到養(yǎng)老保險全國基金會、醫(yī)療保險全國基金會和家庭補助全國基金會的專門賬號。然后各基層基金會再將撥付的保險費直接匯入每個投保人在銀行的賬戶上，基本上都能按時撥付到位。各基金會采取理事會的管理形式，即投保人工會和委員會聯(lián)合組成理事會對基金會實行共同管理。

通常情況下，各基金會具有很大的獨立性，然而國家在其中也發(fā)揮了一定的作用，這主要表現(xiàn)在兩個方面：一是由議會作出重大決定，比如審核年度預(yù)算、批準(zhǔn)調(diào)整費率及建立新的補充基金會等；二是政府確定各項費率和補貼金額，并監(jiān)督社會保險基金的管理。

“一般人不會鋌而走險”

帕利爾告訴記者，社?；鹗罩Х蛛x，雙重管理，再加上由立法機關(guān)、行政、財政、審計和其他外部監(jiān)督構(gòu)成的監(jiān)督機制，法國社?；鸬倪\作程序因此顯得比較復(fù)雜。但是，“它又形成了一個相互監(jiān)督的良好機制，加大了個人或機構(gòu)挪用、侵占社?；鸬碾y度，一般人不會鋌而走險?！?/P>

帕利爾介紹說，法國并未制定專門的法律來監(jiān)管社?；鸬倪\作，因為現(xiàn)有的法律體系已明確規(guī)定了相關(guān)社?；疬\作機構(gòu)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。依據(jù)這些法律，所有社?；鸬倪\作都須是透明公開的。法國很少會有人敢挪用社?；?，有專門組織（社會事務(wù)監(jiān)察所）負(fù)責(zé)監(jiān)察管理社?；鸬慕M織；政府機構(gòu)也可隨時派人對基金的實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

法國財經(jīng)日報《論壇報》首席記者特里斯坦（Tristan）在接受記者采訪時也表示，法國從未發(fā)生高額社?；鹋灿冒讣?，即便是低額社?；鹋灿冒傅瘸舐勗谧罱鼛啄暌矝]有聽說過。在法國如果有類似事件發(fā)生，將會很快被曝光，迅速成為丑聞，作案者不僅會在名譽上遭受巨大的損失，而且還被處以高額罰金，甚至入獄。

特里斯坦介紹說，除了完善的法律制度外，社?；鸸芾聿块T的內(nèi)控機制也是促使社?；鹆己眠\作的一個關(guān)鍵因素。雖然基金會有很大的獨立性，但在基金會內(nèi)部也有一套相對完善的監(jiān)管體制，即便是最高層的負(fù)責(zé)人也無法在不受任何監(jiān)督的情況下獨立操作社?；鸬倪\作，任何社?；鸬氖褂枚急仨毷峭该鳌⒐_的。除了行使監(jiān)管權(quán)外，政府部門，無論其級別高低，都無權(quán)干涉社保基金的使用。因此，涉及社?；鸬母瘮“讣苌侔l(fā)生。

社?；鹋c投資無關(guān)

談及社?；鸬耐顿Y，帕利爾表示，在法國負(fù)責(zé)基金運營的機構(gòu)都是非盈利的公益機構(gòu)，而且，法國的社?；疬\行是實行“現(xiàn)收現(xiàn)付”方式，因此并不涉及資金投資問題，也不會因此出現(xiàn)投資風(fēng)險和腐敗問題。

帕利爾補充說，良好的監(jiān)督和管理體制保證了法國社?；鸬恼＿\作，但是，持續(xù)低靡的經(jīng)濟和居高不下的失業(yè)率卻使法國社?；鸬幕I措面臨巨大危機，出現(xiàn)了“寅食卯糧”的惡性循環(huán)。負(fù)責(zé)兜底的政府每年都要拿出巨額的資金來填補社?；鸬娜笨凇榇?，法國政府長期以來一直在尋找改革的策略，但是由于其體制過于復(fù)雜，而且為了不得罪民眾，各個黨派在這個問題上表現(xiàn)得非常謹(jǐn)小慎微，所以成效并不明顯。

2、德國

養(yǎng)老金不投資以防腐敗

“德國的社保制度確實很先進(jìn)，挪用養(yǎng)老基金等腐敗現(xiàn)象在德國不太可能發(fā)生?！钡聡B(yǎng)老金不用于投資，而且有專門的“德國養(yǎng)老金保險”機構(gòu)來管理，全民參與監(jiān)督。

德國社會保障制度具有百余年歷史。不過，隨著德國人口老齡化的急速加劇，其養(yǎng)老金制度正面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在養(yǎng)老金體制中，年輕人繳納的稅款和保險金用于退休人員的養(yǎng)老金，然后依此循環(huán)。德國聯(lián)邦勞工和社會事務(wù)部（FederalDepartmentofLabourandSocialAffairs）負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的發(fā)言人克里斯蒂。韋斯特霍夫（ChristianWesthoff）向記者表示，“這樣的系統(tǒng)本是建立在年輕人和老年人數(shù)量基本差不多的前提下，但是德國現(xiàn)在年輕人越來越少，退休的老人卻越來越多，這確實是一個問題?！?/P>

四類保險按1比1支付

德國堪稱高度發(fā)達(dá)的福利型國家，其福利精神已寫進(jìn)了德國聯(lián)邦基本法（Grundgesetz）。德國的社保系統(tǒng)基本涵蓋了所有德國公民，基本以保險形式體現(xiàn)。在德國，保險可以分為強制性和非強制性，強制性的保險就被納入了社保系統(tǒng)，包含所有的雇員、學(xué)生、退休人員、農(nóng)民等。

德國的社會保障包含五大重要保險：健康、長期護(hù)理、事業(yè)、公傷和養(yǎng)老金保險。公傷保險全部由雇主來支付，其他的四類保險雇主和雇員按照1比1的比例來支付。一個人需要支付的社會保險大概是總工資的40％，去掉一半由公司支付，一個人大概要拿出工資的20％交保險。如果是私營業(yè)主，那就要自己支付全部的保險金。當(dāng)然，如果一個人在一年中工作少于50天，或者每月工資少于400歐元，就無需支付德國社保金或者稅款。

全民監(jiān)督保險金運營

在五部分保險中，養(yǎng)老金保險是德國最大的社會保障系統(tǒng)。養(yǎng)老金保險從19世紀(jì)末開始確立，經(jīng)過110年的發(fā)展歷程，已演變得比較成熟。根據(jù)德國《社會法典》（Sozialgesetzbuch），德國社會保險機構(gòu)實行法律上獨立的自我管理，投保人和雇主通過代表委員會共同參與社會保險的管理。大約有350個法定的健康保險公司負(fù)責(zé)公民的健康和長期護(hù)理保險，養(yǎng)老金的運營也有專門的機構(gòu)負(fù)責(zé)。按照規(guī)定，代表大會或者管理委員會是社保機構(gòu)的決策機構(gòu)，設(shè)有兩個輪值主席，分別代表投保人和雇主。代表大會的成員不能超過60人，由投保人和雇主通過選舉產(chǎn)生，數(shù)量必須對等。

克里斯蒂。韋斯特霍夫表示，德國的社保制度確實很先進(jìn)，挪用養(yǎng)老金等腐敗現(xiàn)象在德國不太可能發(fā)生。

德國養(yǎng)老金不用于投資，而是由專門的“德國養(yǎng)老金保險”機構(gòu)來管理，全民參與監(jiān)督。一位德新社記者表示，在他的印象中，歐洲發(fā)生過社?；鸶瘮“?，但是數(shù)額不是很大。

據(jù)介紹，德國的養(yǎng)老金不用于投資，這有利于杜絕一大部分可能發(fā)生的腐敗現(xiàn)象。德國社保機構(gòu)“德國養(yǎng)老金保險”負(fù)責(zé)運營養(yǎng)老金。該機構(gòu)內(nèi)部有一個管理委員會，成員由人民選舉產(chǎn)生，來自政府、協(xié)會、公司等各個領(lǐng)域。管理委員會的決定與所有下屬法定養(yǎng)老金保險機構(gòu)有關(guān)，并負(fù)責(zé)法定的任務(wù)，如投保人在下屬保險公司的分配等。“德國養(yǎng)老金保險”定期要檢查養(yǎng)老金的繳納和分配數(shù)量，每月都要在網(wǎng)上對收支明細(xì)做出公示，接受公眾的監(jiān)督。除此之外，“德國養(yǎng)老金保險”接受德國聯(lián)邦勞工和社會事務(wù)部下轄的德國聯(lián)邦保險辦公室一定程度的監(jiān)督。

3、美國

美國聯(lián)邦理事會看管基金

聯(lián)邦社?；鹄硎聲?fù)責(zé)對聯(lián)邦社?；鸬氖罩顩r進(jìn)行評估，管理和進(jìn)行投資決策。依據(jù)法律，理事會每年需向國會報告社?；鸬氖罩顩r，提出10年內(nèi)的短期預(yù)測和75年的長期預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測就聯(lián)邦社保基金的投資和征繳提出方案。

目前有4800萬人領(lǐng)取社?；?，其中3300萬人屬退休者，社?；鹁统蔀樗麄兺砟晟畹闹匾Ｕ稀?/P>

收取工資一定比例作社保稅

美國的社會保障機制已有70多年歷史：從1935年羅斯?？偨y(tǒng)簽署《社會保障法案》開始，政府就收取占工資一定比例的社保稅，設(shè)立社保基金，它被稱為“聯(lián)邦老年、遺屬和傷殘人士保險信托基金”

（OASDI）。社?；鹩址譃閮深悾活愑糜谫Y助退休人士和遺屬（OASI），另一類是傷殘保險（DI）。

社?；鸬膩碓闯擞猩绫６悾徊糠值尼t(yī)療保險稅也被劃入社?；?，還有部分普通稅收被用來資助額外保險收入（SSI），這一項目是為了給低收入的人群提供社保。

如果就業(yè)者受雇于企業(yè)或組織，雇員和雇主每月將分別支付工資的7.65%用于社保。如果屬于“個體戶”，那么他（她）就要把收入的15.3%用于繳納社會保險和醫(yī)療，但在納稅時可以扣除部分稅率。

截至2006年初，聯(lián)邦社?；鸬目傤~累計1.9萬億美元，占美國該年GDP的12.8%左右。全部基金的數(shù)額相當(dāng)于兩年的社保開銷。也就是說，如果美國社?；鸬膩碓船F(xiàn)在突然“被掐斷”，它仍可以為美國人支付兩年的養(yǎng)老金。

運作費被嚴(yán)格控制在總額1

%每天，社保稅收收入都會被存入社?；稹Ｉ绫Ｊ杖氡幌鄳?yīng)存入由財政部管理的幾個賬戶。收入的一部分用于支付社保開銷、養(yǎng)老金、傷殘救助金等，另一部分則被投資于政府證券，社?；鸬倪\作費用則被嚴(yán)格控制在總額的1%.社?；鹩陕?lián)邦社?；鹄硎聲?fù)責(zé)，理事會由6個成員組成，其中4人分別為財政部長、勞工部長、衛(wèi)生署長和社會保障署長。另外兩名成員由總統(tǒng)任命，經(jīng)參議院批準(zhǔn)，任期四年。理事會負(fù)責(zé)對聯(lián)邦社?；鸬氖罩顩r進(jìn)行評估，管理和進(jìn)行投資決策。依據(jù)法律，理事會每年需向國會報告社?；鸬氖罩顩r，提出10年內(nèi)的短期預(yù)測和75年的長期預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測就聯(lián)邦社?；鸬耐顿Y和征繳提出方案。

“社?；鸾^不投資房地產(chǎn)”

美國刑法對侵占養(yǎng)老金與社會福利基金行為的處罰非常嚴(yán)厲。社?；鸬耐顿Y策略相對保守，只被允許購買不可用于任何交易的政府“孽息型有價證券”，其利息等同于可交易證券的年利息，例如2001年OASI基金投資的利息是6%，DI基金的利息是5.9%.長期從事福利和社保咨詢的莎倫。科雷恩女士介紹說，雖然在美國民間有一種說法稱政府會把社?；鹋沧魉?，這其實是對社?；鹜顿Y程序的錯誤理解。就如同購買國債是在借錢給國家用于聯(lián)邦政府的項目，同樣，社?；鹜顿Y于“孽息型有價證券”后，資金也會用于政府項目，再附加利息償還，這是政府方面最保險的投資，社保基金也絕不可能陷入股票和房地產(chǎn)等“風(fēng)險”投資。

科雷恩女士進(jìn)一步表示，對于社?；鹜顿Y的未來發(fā)展方向，圍繞布什總統(tǒng)提出的社?；鸶母锓桨赋霈F(xiàn)了很多爭議。其中把社?；疝D(zhuǎn)向高風(fēng)險的投資領(lǐng)域如股市的建議遭到了經(jīng)濟學(xué)者和社會輿論的反對；同時，聯(lián)邦社?；鹄硎聲膊毁澩接谢瘋€人社保賬戶的做法，“這將進(jìn)一步加劇社?；鸬某嘧帧?。

“基金將出現(xiàn)收支不平衡”

曾有一段時間，美國的社保基金繳納是基于當(dāng)時的開銷，這被稱為“用多少交多少”，來自稅收的社?；鹬苯恿鞯搅硪欢说拈_銷。但從上世紀(jì)80年代初起，社?；痖_始采用“部分儲備”的方式積累，其目的是為二戰(zhàn)“嬰兒潮”一代的老年化做準(zhǔn)備，儲備足夠的資金應(yīng)對大規(guī)模人員退休。1983年，美國總統(tǒng)里根接受格林斯潘的建議，決定通過增加社?；鹗杖牒瓦m當(dāng)?shù)叵鳒p補助來鞏固社保基金的穩(wěn)定性。

2006年5月，聯(lián)邦社?；鹄硎聲诎l(fā)布的第66份年度報告中指出，未來十年中，OASI和DI社?；鸬脑鲩L勢頭良好，社保基金在短期內(nèi)不會出現(xiàn)危機，在未來34年內(nèi)都能夠全數(shù)支付社保開銷。但報告指出，社?；鹪陂L期范圍將出現(xiàn)收支不平衡。

從2017年起，開銷將高出其稅收來源，因此社?；饘⒗闷渫顿Y于國家證券的利息作為支付的來源之一。2026年，收支平衡將被打破，社保基金將通過兌現(xiàn)證券來用于部分開銷，也就是說，從這一階段開始，稅收、利息和兌現(xiàn)的證券將共同用于支付社保的開銷。

該報告內(nèi)容還顯示，到2040年，社?；饍鋵挥猛?，雖然每年仍有稅收收入，但這只能支付社保開銷總額的74%.社?；鹄硎聲ㄗh，對社保基金未來將出現(xiàn)的赤字進(jìn)行及時調(diào)整，越早采取應(yīng)對措施負(fù)面影響就越小，“這需要美國就業(yè)者廣泛參與進(jìn)行討論，啟動創(chuàng)新思維和及時立法?！?/P>

4、日本

厚生省主導(dǎo)社會保障制度

隨著日本老齡化現(xiàn)象的加劇，老年人在東京街頭結(jié)伴購物、以及集體開展娛樂活動的場景變得稀松平常。

在投資決策過程中，厚生省必須向全國社保協(xié)議會下屬的一個基金管理委員會（由受保人代表、工會、金融和經(jīng)濟管理專家等11名代表組成）進(jìn)行咨詢，并接受其監(jiān)督，向其提供每年基金的投資管理和資產(chǎn)收益情況。

日本社會保障制度形成于20世紀(jì)20年代，在戰(zhàn)后取得長足發(fā)展，基本形成綜合性的體系。日本社會保障制度的種類繁多，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，主要包括養(yǎng)老保險制度、醫(yī)療保險制度、失業(yè)保險制度和工傷事故保險制度等。

管理日本養(yǎng)老金的中央組織為厚生省年金局及社會保險廳。年金局主要負(fù)責(zé)擬定厚生年金保險及國民年金計劃；計算統(tǒng)計厚生年金保險及國民年金。社會保險廳主要負(fù)責(zé)年金制度和健康保險制度的實施。地方管理組織包括都道府縣廳和地方事務(wù)所。

日擁有全球最大規(guī)模養(yǎng)老儲備資產(chǎn)

目前，日本每年社?；鹄U納總額達(dá)到44萬億日元，占日本GDP的9%，比日本汽車工業(yè)占GDP的百分比還多，其規(guī)模還在迅速增大。而日本社保基金是由每年日本公共養(yǎng)老金收費支付養(yǎng)老費用后節(jié)余資金積累的儲備基金，目前擁有約151萬億日元資產(chǎn)，堪稱“全球最大規(guī)模的養(yǎng)老儲備資產(chǎn)”。

在2001年4月以前，規(guī)模如此巨大的養(yǎng)老金資產(chǎn)一直被政府用于一個被稱為“財政投資融資計劃”的政策金融體系。1986年，部分資產(chǎn)開始直接投資于資本市場。這部分投資由年金福祉事業(yè)團負(fù)責(zé)，在先確定了投資應(yīng)長期保持的基本資產(chǎn)組合比重后，再按照該比率分散投資于境內(nèi)、外債券和股票資產(chǎn)。

在1986至2001年的15年期間，年金福祉事業(yè)團的投資回報率平均每年為4.12%，由于同期借款的平均利率為4.87%，投資明顯失敗。在2002年和2003年出版的日本專家學(xué)者有關(guān)“財投計劃”和年金積立金的研究報告中，披露了令人吃驚的實情，即幾十年的養(yǎng)老金儲備資產(chǎn)大部分變成了呆壞賬。其主要原因在于年金積立金通過“財投計劃”，以貸款的形式借給了財政投融資的對象機構(gòu)，而這些機構(gòu)大多處于資不抵債的境地。到2001年3月為止，年金福祉事業(yè)團累計虧損2.3萬億日元，從而被迫解散，其業(yè)務(wù)由政府年金投資基金承擔(dān)。

厚生省接受基金管理委員會監(jiān)督

2001年，日本對社?；疬M(jìn)行了改革，改革后，社保基金成為一項社保信托基金，其投資的最終目標(biāo)是為了維護(hù)養(yǎng)老金受益人的利益。在新的權(quán)責(zé)體系中，厚生省負(fù)責(zé)制定基金的基本投資策略，管理和監(jiān)督“年金資金運用基金”。在投資決策過程中，它必須向全國社保協(xié)議會下屬的一個基金管理委員會（由受保人代表、工會、金融和經(jīng)濟管理專家等11名代表組成）進(jìn)行咨詢，并接受其監(jiān)督，向其提供每年基金的投資管理和資產(chǎn)收益情況。此外，每年的投資報告要定期向公眾進(jìn)行信息披露。年金資金運用基金則在厚生省的監(jiān)管下，負(fù)責(zé)制定每年的投資計劃（聘請外部專家為其提供決策指導(dǎo)），進(jìn)行資產(chǎn)的委托投資管理，并接受內(nèi)部和外部的審計。其董事會主席由厚生省直接任命，另外兩位董事成員也由厚生省提名。

社?；鹜顿Y管理公司，包括投資咨詢公司、信托銀行、保險公司等民間金融機構(gòu)，它們由“年金資金運用基金”按照一定的資格和業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估認(rèn)定，簽訂資產(chǎn)委托運營協(xié)議，從事基金資產(chǎn)的投資操作。根據(jù)最新的改革計劃，從2006年4月1日開始，政府年金投資基金脫離厚生勞動省編制，作為獨立機構(gòu)負(fù)責(zé)日本社保基金的投資運營。（來源：新京報）

2007-01-14 04:04:00來源: 新京報(北京)