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標(biāo)簽： 職業(yè)養(yǎng)老金養(yǎng)老養(yǎng)老金
英國(guó)的職業(yè)養(yǎng)老金
2017-04-09 08:00:01
無(wú)憂保
英國(guó)是全球最發(fā)達(dá)養(yǎng)老金市場(chǎng)之一，養(yǎng)老基金資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到23180億美元，占全球養(yǎng)老基金資產(chǎn)的9%，居第二位。英國(guó)養(yǎng)老金制度體系包括國(guó)民年金、國(guó)家收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金、雇主養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，后三類具有廣義職業(yè)養(yǎng)老金的特征。
職業(yè)養(yǎng)老金介紹
1978年，英國(guó)推出的 “國(guó)家收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計(jì)劃”屬于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，近似于中國(guó)現(xiàn)行國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。1988年，英國(guó)立法允許計(jì)劃成員決定退出或者保留，其結(jié)果是優(yōu)質(zhì)企業(yè)和較高收入雇員選擇退出，計(jì)劃支付水平下降為每周平均200英鎊，最后為30英鎊，甚至需要財(cái)政補(bǔ)貼。結(jié)果顯示，僅有1/4成員留在國(guó)家收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計(jì)劃內(nèi)，以低收入家庭為主；2/4成員加入雇主養(yǎng)老金計(jì)劃；1/4成員建立個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃。2002年以后，根據(jù)英國(guó)工黨養(yǎng)老金制度改革方案，將該計(jì)劃轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家第二養(yǎng)老金計(jì)劃，對(duì)殘疾人和低收入家庭提供養(yǎng)老補(bǔ)貼，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)退出養(yǎng)老金領(lǐng)域。
參加雇主養(yǎng)老金計(jì)劃和建立個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，均可在繳納個(gè)人所得稅之前列支，享受免稅待遇。雇主養(yǎng)老金可以是DB計(jì)劃，也可以是DC計(jì)劃。起初保險(xiǎn)公司是職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的主要管理者，目前被信托模式所替代。養(yǎng)老金市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，一些國(guó)際知名的養(yǎng)老基金管理公司，如富達(dá)基金和花旗銀行，退出了市場(chǎng)。
新型個(gè)人養(yǎng)老金賬戶服務(wù)系統(tǒng)
目前國(guó)民年金待遇有限，雇主職業(yè)養(yǎng)老金繳費(fèi)和稅收制度復(fù)雜，加之人員流動(dòng)和中止就業(yè)等情況，參加職業(yè)年金的人數(shù)自從2000年后逐年下降，自由職業(yè)者和自雇人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金的積極性不高。針對(duì)上述問(wèn)題，英國(guó)政府致力于完善個(gè)人賬戶公共服務(wù)系統(tǒng)，在2006年12月向國(guó)會(huì)提供了養(yǎng)老金個(gè)人賬戶系統(tǒng)改革方案，并寫進(jìn)《2008年養(yǎng)老金法》，于2012年開始實(shí)施。
《2008年英國(guó)養(yǎng)老金法》規(guī)定，從2012年開始實(shí)施新的養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度，為全體英國(guó)居民建立統(tǒng)一的個(gè)人賬戶服務(wù)系統(tǒng)，其主要特點(diǎn)是：
第一，覆蓋范圍廣泛。凡是在英國(guó)工作的正式受雇的人員 （年齡在22歲—65歲，年收入5000磅—33500磅），可以自動(dòng)進(jìn)出個(gè)人賬戶系統(tǒng)。
第二，繳費(fèi)持續(xù)、穩(wěn)定，國(guó)家、雇主與雇員責(zé)任分明。個(gè)人繳費(fèi)是工資的8%，其中雇主繳3%，雇員繳4%，國(guó)家以稅收讓利相當(dāng)1%，根據(jù)公共服務(wù)均等化原則對(duì)計(jì)劃成員設(shè)立享有稅收優(yōu)惠養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的年度限額和終生封頂限額。
第三，管理體系規(guī)范化、法制化。該系統(tǒng)年繳費(fèi)規(guī)模達(dá)8000萬(wàn)英鎊以上，成員達(dá)數(shù)百萬(wàn)人。政府組織一個(gè)專家、非政府組織乃至私營(yíng)組織參與的賬戶服務(wù)和基金管理系統(tǒng)，建立全國(guó)統(tǒng)一的、獨(dú)立于勞動(dòng)和養(yǎng)老金部而直接向國(guó)會(huì)負(fù)責(zé)的個(gè)人賬戶管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、參與資格及其核實(shí)、待遇發(fā)放、信息披露和個(gè)人賬戶基金投資策略等方面的政策制定和監(jiān)督執(zhí)行。
第四，尊重個(gè)人投資選擇權(quán)。個(gè)人賬戶資產(chǎn)組合由個(gè)人選擇，也可以進(jìn)入默認(rèn)基金，服從委員會(huì)的統(tǒng)一投資策略、基準(zhǔn)收益率和基本管理費(fèi)。
對(duì)中國(guó)養(yǎng)老金制度的啟示
第一，強(qiáng)化個(gè)人賬戶，完善國(guó)民基礎(chǔ)養(yǎng)老金。我國(guó)統(tǒng)賬結(jié)合的制度模式也是英國(guó)的制度實(shí)踐，英國(guó)的第一國(guó)民年金其實(shí)就是全國(guó)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但同時(shí)也需要發(fā)展個(gè)人賬戶的積累，需要把個(gè)人賬戶作為信息、積累額計(jì)算、個(gè)人權(quán)益維護(hù)的重要實(shí)體，把個(gè)人賬戶做成實(shí)賬，專業(yè)化、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)。這樣有利于個(gè)人權(quán)益維護(hù)、養(yǎng)老金個(gè)性化高水平的服務(wù)和養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移，并最終實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)更高層次的統(tǒng)籌和全國(guó)統(tǒng)一的社?？ǖ某雠_(tái)。
第二，整合個(gè)人賬戶，完善養(yǎng)老金公共服務(wù)。我國(guó)可以參考英國(guó)的做法為全體城鎮(zhèn)職工建立全國(guó)統(tǒng)一模式的養(yǎng)老金個(gè)人賬戶，并且允許自雇人和自由職業(yè)者加入，同時(shí)允許反復(fù)加入和退出，前提是強(qiáng)化個(gè)人賬戶信息管理的準(zhǔn)確性與時(shí)效性。這樣也是促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系跨省轉(zhuǎn)移、養(yǎng)老金異地領(lǐng)取、養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系與戶籍制度對(duì)接的有效途徑。
第三，拓展個(gè)人賬戶，打造公共服務(wù)外包機(jī)制。在中國(guó)建立個(gè)人賬戶制度將是比英國(guó)更加復(fù)雜和艱巨的任務(wù)，參加人員數(shù)目和基金規(guī)模都將超過(guò)英國(guó)，因此需要一個(gè)好的組織體系和治理結(jié)構(gòu)。英國(guó)的個(gè)人賬戶管理委員會(huì)獨(dú)立于政府部門直接向國(guó)會(huì)負(fù)責(zé)，其實(shí)是一種公益受托人的理念，而外包的賬戶管理、資產(chǎn)管理和投資運(yùn)作則只是功能的外包，發(fā)放養(yǎng)老金，保證賬戶、基金安全運(yùn)營(yíng)的責(zé)任還在委員會(huì)身上。這種組織體系和治理結(jié)構(gòu)值得中國(guó)政府在建立個(gè)人賬戶管理的組織體系和治理結(jié)構(gòu)上借鑒。
第四，做實(shí)個(gè)人賬戶，發(fā)展中國(guó)養(yǎng)老金市場(chǎng)。個(gè)人賬戶規(guī)范化、制度化管理后，必然面臨個(gè)人賬戶基金專業(yè)化、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的問(wèn)題，個(gè)人賬戶系統(tǒng)如此巨大的基金投資與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避必然會(huì)成為熱點(diǎn)問(wèn)題。英國(guó)的 “由個(gè)人主要選擇，其余進(jìn)入政府建立缺省基金”的做法，其實(shí)是強(qiáng)化了個(gè)人主要負(fù)責(zé)與政府有限責(zé)任的結(jié)合，其前提是參加個(gè)人有能力作出有效選擇、金融市場(chǎng)完善的基礎(chǔ)上。這些假設(shè)在中國(guó)很難完全照搬。但是由個(gè)人賬戶委員會(huì)統(tǒng)一建立、強(qiáng)化一支 “默認(rèn)基金”的做法值得參考，保證了委員會(huì)集中精力管理這支缺省基金的投資監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制，必然會(huì)更加有效地保證基金安全有效運(yùn)營(yíng)，而對(duì)于個(gè)人投資選擇的允許則需要有步驟和有制度地逐步推進(jìn)，最終實(shí)現(xiàn)個(gè)人、政府責(zé)任的分擔(dān)與匹配。
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