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法國養(yǎng)老保險制度改革-保險從業(yè)考試
2017-01-24 08:00:01
無憂保
法國是西方社會福利體系較為完善的國家，其養(yǎng)老保險制度相對德國、英國，曾呈現(xiàn)出起步晚、起點低和瑣碎繁雜的階段特征，然而經(jīng)過近些年來的制度改革，法國養(yǎng)老保險體系取得了長足的發(fā)展。一戰(zhàn)后一直到上世紀末是法國養(yǎng)老保險制度全面發(fā)展和完善的時期，覆蓋包括農(nóng)業(yè)、手工業(yè)者和自由職業(yè)者的全體公民的養(yǎng)老金制度基本形成。但隨之而來的財政赤字迫使法國從上世紀末開始謹小慎微地收緊養(yǎng)老保險制度，提高退休年齡，降低給付標準。在近兩百年來社會生產(chǎn)力發(fā)展和各種利益集團的博弈過程中，法國的養(yǎng)老保險制度形成了獨特的經(jīng)驗。 建立全員覆蓋但差別有序的養(yǎng)老保險制度。法國的養(yǎng)老保險制度就像針對不同社會階層和產(chǎn)業(yè)形態(tài)而拼湊在一起的“拼圖”，經(jīng)過二戰(zhàn)期間的改革，原本五花八門、瑣碎繁雜的福利制度逐漸形成了由四大制度構成的基本養(yǎng)老制度格局：第一類是“普通制度”，覆蓋所有包括工業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)等私人部門的工薪階層；第二類是“農(nóng)業(yè)制度”，覆蓋所有農(nóng)業(yè)經(jīng)營者和農(nóng)業(yè)工資收入勞動者；第三類是“特殊制度”，主要覆蓋公務員、職業(yè)軍人、地方公共機構人員、法國鐵路公司(國營)、電氣煤氣工作人員、礦工、海員等；第四類是 “自由職業(yè)制度”，覆蓋所有自由職業(yè)者，如手工業(yè)者、企業(yè)家、自由工商戶等。 雖然通過國家強制力保障施行的“四大制度”共同構成了一個全員覆蓋的普惠型養(yǎng)老保險，但不同制度之間乃至同一制度下不同受益人群的額度卻是差別有序的。這一方面由于養(yǎng)老保險制度本身具有一定自主選擇權的彈性設計，另一方面是因為年齡、標準及繳費年限等個體差異。據(jù)筆者查閱，僅基本養(yǎng)老保險制度，就因年齡和享受金額不同形成了 130種保險標準，每種標準都意味著養(yǎng)老收益的不同。法國高度細分的養(yǎng)老保險政策促進了社會公正，另外因為它牽涉到社會各個細分階層的具體利益，使得法國養(yǎng)老保險制度的每一步改革都必須充分考慮到相關利益群體的反應。 優(yōu)化強制投保與自主選擇的多層次保障結構。法國養(yǎng)老保險全員參與且差別有序的特征主要來源于多層次的保障結構。總體來看，基本上可以將其分為基礎養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和商業(yè)性養(yǎng)老保險三個層次?；攫B(yǎng)老保險和補充養(yǎng)老保險是政府為保障老年人養(yǎng)老所需的強制性保險，這兩部分都通過現(xiàn)收現(xiàn)付制(現(xiàn)收現(xiàn)付制是一種以橫向平衡原則為依據(jù)，以同一時期正在工作的所有人的繳費，來支付現(xiàn)在保險收益人的開支的制度)的資金運作模式，由國家立法強制實施。目前，一般工商業(yè)雇員，基本養(yǎng)老保險的繳費率為 16%左右，其中雇員承擔應保工資的6.55%再加所有工資的 0.1%，雇主承擔雇員應保工資總額的 8.2%再加所有工資總額的1.6%。在繳費年限滿40年時，可領取相當于本人工作期間工資最高的25年的月平均工資 50%左右的基本養(yǎng)老金，繳費年限不足則按相應比例扣減。法定的補充養(yǎng)老保險繳費率約為工資的 10%左右，由雇主、雇員分擔，國家給予稅前列支的優(yōu)惠政策。這兩部分相加，大約可實現(xiàn) 70%左右工資替代率的養(yǎng)老金。商業(yè)性養(yǎng)老保險實施基金積累制，通過個人自愿的選擇加入，由各種互助保險和商業(yè)保險組成，繳費率根據(jù)利率逐年變動。政府在個人投保時提供稅收減免，但退休后收入超過納稅標準的部分，仍要納稅。作為補充的商業(yè)性養(yǎng)老保險可以看作是“貝弗里奇模式”的推演。 縮減公共部門與私立部門的養(yǎng)老保險差距。社會公共福利政策的基本價值是公平與正義，法國的養(yǎng)老保險制度也不例外。因為歷史和現(xiàn)實的原因，法國公共部門的從業(yè)人員享受了最優(yōu)惠的養(yǎng)老保險政策。這種不平衡的格局在近年來的改革中逐步被扭轉。從 1995年改革開始，政府就希望統(tǒng)一公私部門的養(yǎng)老保險制度，2003年改革統(tǒng)一了兩者獲取全額養(yǎng)老金的最低繳費年限，重新規(guī)定公私部門的養(yǎng)老金重估都與物價掛鉤，2010年改革又規(guī)定推遲退休年齡的規(guī)定同等適用于公私部門(雖然在具體執(zhí)行上有細微差別)，除此之外，政府還決定在從2010年往后的十年內(nèi)將公務員的養(yǎng)老保險繳費率從之前的 7.85% 提高到10.55%，這一比例與私立部門員工的繳費率持平。值得指出的是，2010年的改革還對社會弱勢群體給予了特殊的政策傾斜，比如對于失業(yè)者免繳養(yǎng)老保險的時限由 4個季度增加到 6個季度，退休婦女在休產(chǎn)假獲得的補貼也納入養(yǎng)老金核算基數(shù)等。這些基于保障社會公平正義的制度設計體現(xiàn)了法國養(yǎng)老體系逐漸走向成熟，對我國從“雙軌制”走向城鄉(xiāng)一體化的養(yǎng)老保險改革具有很大的參考價值。 建立管理規(guī)范和監(jiān)督嚴格的資金運作體系。法國養(yǎng)老保險的資金運作主要實行現(xiàn)收現(xiàn)付制。帶有強制性的基金征收全國高度統(tǒng)一，集中管理?；鹫魇沼伞?a href="http://www.beihaihotel.net/shebaozhengce/1219044/">社會保險和家庭補助征收聯(lián)合會”負責，在地方設立的具有私營性質(zhì)的收費聯(lián)盟則具體收繳。私營部門根據(jù)在企業(yè)注冊時就記入統(tǒng)一的企業(yè)管理電子信息系統(tǒng)自覺申報繳費，并對雇員承擔的部分負責代扣代繳。如不按時繳納的聯(lián)盟立刻發(fā)函督促，并處以每天1‰的滯納金。法國基金征收的總收繳率高達98.5%，其中93%由企業(yè)自覺按時繳納。在基金撥付上，由“社會保障中央基金管理局”(ACOSS)協(xié)調(diào)安排。每月各地征收聯(lián)盟將征集到的保險費和財政撥款匯入社會保障中央基金管理局的專門賬戶。基金管理局根據(jù)需求實際，撥付到養(yǎng)老保險全國基金會的專門賬戶。再由養(yǎng)老保險基金會直接匯入每個投保人的銀行個人賬戶上，基本上能夠保證按時撥付(因?qū)嵭鞋F(xiàn)收現(xiàn)付制，當出現(xiàn)資金周轉臨時困難時，可向國家信托銀行借款，但利率較高)。在基金管理上，由獨立于國家之外的帶有私營性質(zhì)的公益部門養(yǎng)老保險全國基金會進行經(jīng)營，實行收支兩個機構、兩條線管理，各司其職，互相監(jiān)督和制約?；饡扇±硎聲墓芾硇问剑凸椭魑瘑T會聯(lián)合組成理事會共同管理。
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