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標(biāo)簽： 養(yǎng)老險(xiǎn)養(yǎng)老
個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)方案：試點(diǎn)險(xiǎn)企增至8家
2017-07-06 08:00:03
無憂保
個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)方案初定 試點(diǎn)險(xiǎn)企增至8家 每月稅延優(yōu)惠金額不超過500元，每年不超過6000元、DC(defined contribution，確定繳費(fèi)型)模式下，壽險(xiǎn)公司推契約型萬能險(xiǎn)和分紅險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司推信托型產(chǎn)品――進(jìn)入7月份，經(jīng)過多輪討論的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱稅延型養(yǎng)老險(xiǎn))初步方案進(jìn)一步清晰，并已經(jīng)上報(bào)給了相關(guān)部門?！ 〈送?，《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》小編最新了解到，6月份經(jīng)過保監(jiān)會(huì)許可，試點(diǎn)稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司將新添新華人壽和泰康人壽兩家，至此首批上海擬試點(diǎn)保險(xiǎn)公司至少達(dá)到8家?！ 《愌觾?yōu)惠500元 所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款，不同于目前實(shí)施的投保時(shí)納稅、領(lǐng)取時(shí)免稅的政策?！ ⌒【幜私獾?，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)方案已經(jīng)基本形成，即在DC模式下，壽險(xiǎn)公司開發(fā)契約型分紅險(xiǎn)和萬能險(xiǎn)，而養(yǎng)老險(xiǎn)公司推信托型賬戶。每月稅延金額不超過500元，每年不超過6000元?！ ≡谇冷N售上將采取個(gè)人繳納、企業(yè)安排，即試點(diǎn)初期個(gè)人養(yǎng)老險(xiǎn)不能由個(gè)人單獨(dú)購買，而要通過所在企業(yè)統(tǒng)一安排，這主要是出于目前國(guó)內(nèi)個(gè)人收入賬戶系統(tǒng)還沒有完全建立的考慮?！ 〈饲霸袌?bào)道稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的稅延金額為600元，但小編獲悉方案初定為每月稅延金額不超過500元?！ ?00元的額度有精算依據(jù)。上述知情人士說。以月收入8000元為例，目前個(gè)稅免征額為2000元，應(yīng)納稅工資為6000元(未扣除速算扣除數(shù))，對(duì)應(yīng)國(guó)內(nèi)個(gè)人所得稅率20%，所繳納稅款為1200元。而購買養(yǎng)老險(xiǎn)的500元費(fèi)用稅前列支后，應(yīng)納稅款則為1100元(5500×20%)，而退休后需要補(bǔ)繳的500元應(yīng)繳納稅款，考慮通脹和時(shí)間價(jià)值，目前項(xiàng)目測(cè)算到時(shí)500元對(duì)應(yīng)的稅率將不超過5%，即退休后1年最多只用補(bǔ)繳300元稅收，整體稅收優(yōu)惠900元。 一位知曉方案的知情人士透露，這是國(guó)稅總局比較認(rèn)同的稅收優(yōu)惠額度。按照現(xiàn)行稅法，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以享受免稅優(yōu)惠，而商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)購買和領(lǐng)取時(shí)則需要繳納相關(guān)稅費(fèi)，為了鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)性養(yǎng)老險(xiǎn)，稅務(wù)部門一直在延稅優(yōu)惠和稅收收入減少之間徘徊?！ ?008年，天津曾經(jīng)試點(diǎn)過30%工資收入比例可以稅前列支購買養(yǎng)老險(xiǎn)的方案，不過后來因?yàn)轭~度太大被叫停?！ ∧祥_大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)系教授朱銘來告訴小編，上海的試點(diǎn)方案設(shè)置了稅延金額上限，有利于均衡中低收入人群購買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的成本。 上述知情人士告訴小編，在多輪方案討論過程中，稅務(wù)部門的考慮在于不過多影響稅收整體規(guī)模，特別是在經(jīng)濟(jì)危機(jī)期間，稅務(wù)收入壓力加大，而500元到一般投保人60歲后的稅率不會(huì)超過5%，補(bǔ)交金額其實(shí)已經(jīng)比較低?！ ?jù)了解，該稅收優(yōu)惠在60歲以后有一次繳納和分批繳納等多種方式，比如一年優(yōu)惠6000元，20年優(yōu)惠了120000元，60歲時(shí)可以按照5%的稅率一次補(bǔ)繳6000元，或者是每月在收入基礎(chǔ)上增加500元。無論哪種，由于年老時(shí)的收入比年輕時(shí)少，稅率低，對(duì)投保人而言都降低了稅收支出?！ 〕醪椒桨浮 ≈埃愌有宛B(yǎng)老險(xiǎn)項(xiàng)目組準(zhǔn)備6月初就拿出方案，最早6月底7月初就可以確定方案然后進(jìn)行試點(diǎn)，不過這位知情人士告訴小編，目前方案仍然在相關(guān)部門之間溝通，至少到7月中旬還沒有確定?！ ∨c確定繳費(fèi)型的DC模式不同，多數(shù)國(guó)家養(yǎng)老險(xiǎn)實(shí)行DB(defined benefit，確定收益型)模式或混合型模式。由于我國(guó)社保一直采取DC模式，出于方便與未來賬戶連接，在企業(yè)年金和未來稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)都采用了DC模式。 在此基礎(chǔ)上，契約型和信托型相比較，契約型是投保人和保險(xiǎn)公司簽訂相關(guān)保險(xiǎn)合同，風(fēng)險(xiǎn)收益兩方共同承擔(dān)，而信托型則完全由投保人自己承擔(dān)，與企業(yè)年金類似。 上述知情人士告訴小編，壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品包含了一定風(fēng)險(xiǎn)保障，收益相對(duì)較低，比如死亡時(shí)給付一定的保險(xiǎn)賠償，養(yǎng)老公司則是直接年金支付，由于類似基金，投資收益可能會(huì)相對(duì)較高?！ 〈送?，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)目前還有一些細(xì)節(jié)等待厘清和統(tǒng)一，比如個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)和企業(yè)年金都是補(bǔ)充養(yǎng)老體系，由非社?；鸬牡谌竭M(jìn)行基金管理，按照人力資源和社會(huì)保障部的相關(guān)安排，相關(guān)機(jī)構(gòu)都需要其審批，比如之前企業(yè)年金的四個(gè)資格(投資管理人，受托人，賬戶管理人和托管人)都是人保部審批的?！ 〗鹗⑷藟凼紫顿Y官郭晉魯告訴小編，不同角色的明確分工有利于賬戶的透明操作，個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)也應(yīng)該引用這種機(jī)制。不過信托型賬戶的操作是沿用企業(yè)年金由人保部審批的操作模式，還是由保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管，這仍沒有最后確定。
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