0571-22931819
標(biāo)簽： 保險(xiǎn)經(jīng)辦社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老養(yǎng)老保險(xiǎn)
關(guān)于印發(fā)《福建省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制辦法實(shí)施細(xì)則（暫行）》的通知
2017-08-03 08:00:02
無憂保
各市、縣(區(qū))人力資源和社會(huì)保障局，平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局：
為加強(qiáng)我省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)辦服務(wù)工作，根據(jù)原勞動(dòng)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》(勞社部發(fā)〔2007〕2號(hào))等規(guī)定，制定《福建省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制辦法實(shí)施細(xì)則(暫行)》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件：《福建省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制辦法實(shí)施細(xì)則(暫行)》
二〇一二年四月九日
附件：
福建省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制辦法實(shí)施細(xì)則(暫行)
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)我省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”)內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范經(jīng)辦管理服務(wù)工作，確保城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)原勞動(dòng)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》(勞社部發(fā)〔2007〕2號(hào))等規(guī)定，結(jié)合我省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 本細(xì)則所稱的內(nèi)部控制是指各級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控和評(píng)價(jià)的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。
第三條 本細(xì)則適用于我省各級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。各級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。上級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第四條 居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循合法性、完整性、制衡性、有效性、適應(yīng)性的原則，目標(biāo)是在全系統(tǒng)建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格、糾錯(cuò)有力的內(nèi)部控制體系，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的監(jiān)督，提高執(zhí)行力，保證城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”)的安全完整，維護(hù)參保人員的合法權(quán)益。
第二章 內(nèi)部控制的內(nèi)容
第一節(jié) 組織機(jī)構(gòu)控制
第五條 按照分工合理、職責(zé)明確、流程規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。應(yīng)對(duì)崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、會(huì)議紀(jì)要、審批歸檔等方面作出具體、明確的書面規(guī)定。
第六條 建立科學(xué)民主、公開透明的決策程序。大額基金調(diào)撥、重大支出項(xiàng)目、業(yè)務(wù)規(guī)范的制定等重大事項(xiàng)必須經(jīng)集體研究決定，并保留可核實(shí)的記錄。建立信息通報(bào)制度，涉及50萬元以下的重大要情要逐級(jí)上報(bào)，50萬元以上的特大要情直接上報(bào)省級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第七條 建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。應(yīng)對(duì)授權(quán)范圍、權(quán)力監(jiān)督、定期輪崗、常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)等內(nèi)容作出明細(xì)規(guī)定。
第八條 建立科學(xué)的人事管理制度。應(yīng)對(duì)崗位設(shè)置與職責(zé)、人員配備與任用、學(xué)習(xí)與培訓(xùn)、考核與獎(jiǎng)懲作出詳細(xì)規(guī)定。按照內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和分工制定崗位責(zé)任制，關(guān)鍵崗位和技術(shù)崗位持證上崗，年度考核、績(jī)效考核不合格工作人員要離崗培訓(xùn)，培訓(xùn)合格后方允許返崗。
第九條 實(shí)行辦事公開。政策、業(yè)務(wù)操作流程、辦理時(shí)限、監(jiān)督電話應(yīng)在服務(wù)場(chǎng)所公示，接受參保人、社會(huì)公眾和社會(huì)組織的監(jiān)督。
第二節(jié) 業(yè)務(wù)運(yùn)行控制
第十條 嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)和規(guī)章，認(rèn)真貫徹落實(shí)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策規(guī)定，切實(shí)維護(hù)參保人的合法權(quán)益。
第十一條 明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)崗位職責(zé)。按照相關(guān)經(jīng)辦要求合理設(shè)置業(yè)務(wù)崗位，明確職責(zé)范圍。各崗位業(yè)務(wù)人員應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權(quán)限。各項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)既獨(dú)立操作，又互相銜接、互相制約，不相容崗位不能由一人兼任，嚴(yán)禁一人完成業(yè)務(wù)操作全流程。
第十二條 規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程。認(rèn)真執(zhí)行城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦規(guī)程，按規(guī)定進(jìn)行參保登記、保費(fèi)劃扣、個(gè)人賬戶管理、關(guān)系轉(zhuǎn)移與終止、待遇審核、社會(huì)化發(fā)放、基金財(cái)務(wù)管理、檔案管理、統(tǒng)計(jì)、稽核等環(huán)節(jié)的操作流程。
第十三條 嚴(yán)格進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)辦審核。辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)報(bào)表、憑證等資料的真實(shí)性、完整性和有效性，并實(shí)行業(yè)務(wù)初審及復(fù)核制度。 需通過審核、審批的事項(xiàng)，相關(guān)操作人員應(yīng)按規(guī)定簽署意見并簽名蓋章;通過信息系統(tǒng)操作的，均應(yīng)保留完整的業(yè)務(wù)經(jīng)辦操作軌跡。對(duì)非常規(guī)的業(yè)務(wù)操作應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批。
第十四條 建立完善檔案資料保管制度。及時(shí)對(duì)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)資料進(jìn)行整理裝訂，按照檔案管理規(guī)定留存、歸檔、立卷、保管。
第三節(jié) 基金財(cái)務(wù)控制
第十五條 依法進(jìn)行基金財(cái)務(wù)管理和核算。嚴(yán)格執(zhí)行基金財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度，做到養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)收繳，基金及時(shí)轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶保值增值，養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。基金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫坏门灿?，不得使用個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金。
第十六條 建立分工明確的崗位責(zé)任制。應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書;出納人員不得兼任稽核、內(nèi)審、會(huì)計(jì)檔案保管工作;財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)上銀行數(shù)字證書、票據(jù)、空白憑證實(shí)行專人管理并有登記，嚴(yán)禁一人保管所有財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)上銀行數(shù)字證書。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。
第十七條 建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。依法建賬，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。嚴(yán)格做到記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會(huì)計(jì)記錄履行規(guī)定的審批手續(xù)且記錄在案。合理運(yùn)用會(huì)計(jì)方法對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
第十八條 建立合理的責(zé)任分離制度，做到重要空白憑證的保管與使用相分離;資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理相分離;資金支付與審查相分離;信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務(wù)辦理及會(huì)計(jì)處理相分離。
第十九條建立基金預(yù)算和決算管理制度。財(cái)務(wù)部門每年應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門科學(xué)編制基金收支預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，每季度還要編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，認(rèn)真分析基金的收支狀況。
第二十條 完善財(cái)務(wù)核對(duì)制度。每月與合作金融機(jī)構(gòu)和財(cái)政專戶進(jìn)行對(duì)賬，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)與業(yè)務(wù)部門核對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)查找原因。
第四節(jié) 信息系統(tǒng)控制
第二十一條 建立信息系統(tǒng)管理制度。制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作流程和管理規(guī)范，明確信息系統(tǒng)操作的方法和步驟，明確計(jì)算機(jī)操作人員、網(wǎng)絡(luò)管理人員崗位職責(zé)。
第二十二條 加強(qiáng)信息系統(tǒng)操作權(quán)限管理。嚴(yán)格劃分信息系統(tǒng)的操作權(quán)限，辦理不同環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的操作權(quán)限不得由一人獨(dú)立獲得，系統(tǒng)操作流程必須經(jīng)由兩人以上相互制約操作完成，前臺(tái)操作和后臺(tái)審核分開，防止信息被非法增加、刪除、修改。嚴(yán)格授權(quán)管理，明確信息系統(tǒng)操作所依據(jù)的主要憑證和必須履行的審批手續(xù)。及時(shí)按工作需要增減權(quán)限，對(duì)離崗人員及時(shí)撤銷工作權(quán)限。
第二十三條 強(qiáng)化工作密碼保管保密控制。所有工作人員均嚴(yán)格做好個(gè)人工作密碼保管、保密工作，并按規(guī)定定期更改密碼。嚴(yán)禁使用他人的用戶名和密碼進(jìn)入信息系統(tǒng)，對(duì)越權(quán)操作、非法操作等行為，視情節(jié)追究其責(zé)任。
第二十四條 加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理。建立數(shù)據(jù)采集、質(zhì)量控制、發(fā)布、共享、備份與保管等管理制度，重要數(shù)據(jù)的操作必須履行完整的審批手續(xù)，并保留操作記錄，嚴(yán)禁擅自調(diào)用、修改數(shù)據(jù)。
第二十五條 建立計(jì)算機(jī)管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度。制定明確的計(jì)算機(jī)管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，并指定專人負(fù)責(zé)管理。信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)專網(wǎng)必須與互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)物理隔離，使用信息系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)嚴(yán)禁接入互聯(lián)網(wǎng)。移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)嚴(yán)禁在專網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)上切換使用，對(duì)于涉密信息需在網(wǎng)上傳輸?shù)谋仨毤用芴幚?，確保不發(fā)生數(shù)據(jù)外泄等問題。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，確保網(wǎng)絡(luò)安全。
第三章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與管理
第一節(jié) 內(nèi)部控制的監(jiān)督
第二十六條 內(nèi)部控制監(jiān)督的對(duì)象是居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制涉及的各個(gè)崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制監(jiān)督的主要內(nèi)容：
依照社會(huì)保險(xiǎn)政策、法規(guī)和經(jīng)辦管理的制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)辦管理全過程的控制和監(jiān)督，確保經(jīng)辦管理的依法合規(guī)。
按照內(nèi)部控制的要求，對(duì)各級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)管理部門內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和綜合評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中跟蹤、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)控制，確保內(nèi)控機(jī)制的正常運(yùn)行。
第二十七條 居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立稽核部門或配備專職稽核人員，負(fù)責(zé)履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能。內(nèi)控管理與監(jiān)督要貫徹審慎、有效、獨(dú)立的原則?；巳藛T應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格和專業(yè)工作能力?；瞬块T工作人員應(yīng)保持工作的獨(dú)立性和客觀性，直接對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
第二十八條 稽核部門應(yīng)制定年度稽核工作計(jì)劃，依照有關(guān)法律、法規(guī)、政策及制度，定期或不定期地對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行以及各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將結(jié)果形成書面報(bào)告及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)。報(bào)告要對(duì)內(nèi)部控制制度運(yùn)行的檢查情況作出評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改意見。稽核部門應(yīng)跟蹤、督促整改工作的落實(shí)。
第二十九條 稽核人員應(yīng)按照內(nèi)審程序進(jìn)行檢查，檢查中可以查閱、復(fù)制有關(guān)文件資料、憑證、賬簿以及其他相關(guān)資料等，對(duì)檢查事項(xiàng)有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查?；巳藛T應(yīng)做好檢查筆錄，筆錄由稽核人員和被檢查部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，對(duì)主要資料要進(jìn)行復(fù)印并由被檢查部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章?；瞬块T應(yīng)將檢查結(jié)果定期進(jìn)行公示。
第三十條 落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任制。居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立和監(jiān)督執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，對(duì)因內(nèi)部控制缺失或失效造成的損失承擔(dān)責(zé)任;業(yè)務(wù)部門及其工作人員對(duì)本部門內(nèi)部控制的執(zhí)行負(fù)責(zé)，對(duì)因沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度所造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;稽核部門對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)，對(duì)因沒有發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和監(jiān)督檢查不力所造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二節(jié) 內(nèi)部控制的考評(píng)
第三十一條 建立內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制。每年縣級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)內(nèi)部控制管理監(jiān)督開展自評(píng)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行檢查;設(shè)區(qū)市居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)所轄縣(市、區(qū))居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理進(jìn)行抽查考評(píng)，抽查面不低于三分之一;省級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展抽查考評(píng)。
第三十二條 各設(shè)區(qū)市、縣級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評(píng)估暫行辦法》(社會(huì)保險(xiǎn)中心函〔2009〕32號(hào))要求，開展本級(jí)內(nèi)部控制考評(píng)工作。全省統(tǒng)一的居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評(píng)估辦法由省級(jí)居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)另行制定。
第三十三條 建立內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲制度。對(duì)在內(nèi)部控制工作中認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、規(guī)范操作的人員給予精神獎(jiǎng)勵(lì)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)內(nèi)部控制制度完善、執(zhí)行有力的居民保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)給予表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違反內(nèi)控制度、違規(guī)操作的人員應(yīng)追究相應(yīng)責(zé)任并給予相應(yīng)處分;對(duì)嚴(yán)重違法、違紀(jì)案件要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，予以相應(yīng)處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。
第四章 附則
第三十四條 本細(xì)則由福建省人力資源和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)解釋。
第三十五條 本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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