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之前，中國版401k計(jì)劃正在制造事實(shí)上的貧富差距擴(kuò)大。簡要地說，中國版401k計(jì)劃就是在第一支柱(基本養(yǎng)老金制度)之外，通過稅收優(yōu)惠制度吸引企業(yè)和個(gè)人加入企業(yè)年金計(jì)劃，并通過投資管理達(dá)到保值增值。
中國版401k計(jì)劃從2014年初啟動，通過實(shí)行企業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延政策，以吸引更多企業(yè)和個(gè)人加入企業(yè)年金計(jì)劃。但效果并不理想。根據(jù)人社部的統(tǒng)計(jì)，截止到2014年底，中國參加企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)員工僅有2292萬人，占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的6%。
仔細(xì)看看企業(yè)名單就很容易發(fā)現(xiàn)，參與企業(yè)年金計(jì)劃的絕大部分是大型國企或是經(jīng)營狀況較好的企業(yè)。這部分企業(yè)員工的收入本身就高于普通企業(yè)，加上企業(yè)年金后，其可以預(yù)期的退休收入與普通企業(yè)員工的退休收入差距將會更大。
退休之后享有企業(yè)(職業(yè))年金本身是一件增加退休收入、有利于養(yǎng)老的好事。從全球范圍看，目前養(yǎng)老金體系主要由三大支柱支撐：第一支柱是公共養(yǎng)老金，如我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金，如美國的401k計(jì)劃、澳大利亞的超級年金計(jì)劃；第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，比如美國的個(gè)人退休賬戶(IRA)。中國在明確發(fā)展職業(yè)年金時(shí)也強(qiáng)調(diào)重要目的就是要建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休后的生活水平。
因此，要避免未來老年人群間的貧富分化加劇，最簡單直接的解決方案就是讓更多人享受到企業(yè)年金。如何能讓更多人享受到企業(yè)年金呢？企業(yè)年金不是強(qiáng)制性的，這就需要制度設(shè)計(jì)必須對企業(yè)和個(gè)人都有足夠的吸引力，讓他們自愿加入。美國401k計(jì)劃因其合理的稅收優(yōu)惠政策、成熟靈活的投資管理吸引了眾多企業(yè)參與，涵蓋了80%以上的美國企業(yè)雇員，成為美國老人退休后主要的收入來源。
反觀中國版401k，雖然擁有與美國401k計(jì)劃類似的制度構(gòu)架，但是稅收優(yōu)惠力度過小，對企業(yè)吸引力不足。美國401K計(jì)劃中，個(gè)人收入的15%以內(nèi)享受稅收遞延；企業(yè)根據(jù)個(gè)人繳費(fèi)進(jìn)行配比，一般比例在6%以內(nèi)，兩者合計(jì)最多達(dá)到21%。中國的相關(guān)規(guī)定是，個(gè)人繳納部分在工資基數(shù)4%以內(nèi)享受稅收遞延優(yōu)惠，企業(yè)繳納部分在5%以內(nèi)享受稅收遞延優(yōu)惠，合計(jì)僅為9%。
除了稅收優(yōu)惠政策吸引力不足外，眾多企業(yè)對企業(yè)年金計(jì)劃不感冒的另一個(gè)原因是企業(yè)在基本養(yǎng)老金制度中的繳費(fèi)率過高。中國基本養(yǎng)老金制度中，企業(yè)繳費(fèi)比例為20%，個(gè)人繳費(fèi)比例為8%，合計(jì)達(dá)到28%。而美國第一支柱的聯(lián)邦公共養(yǎng)老金中，企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)率合計(jì)僅為12.4%。第一支柱較低的繳費(fèi)率使得企業(yè)有余力和積極性參與第二支柱的繳費(fèi)。
中國正在跑步進(jìn)入超老齡社會。隨著勞動年齡人口的凈減少和其占總?cè)丝诒壤某掷m(xù)下降，中國將面臨越來越嚴(yán)峻的養(yǎng)老挑戰(zhàn)。在這樣的背景下，迅速對養(yǎng)老金體系作出調(diào)整和完善很有必要。
可行的做法包括適度降低基本養(yǎng)老金繳費(fèi)率和待遇水平，將降低部分繳費(fèi)轉(zhuǎn)移到企業(yè)年金計(jì)劃中來，通過市場化投資運(yùn)作壯大企業(yè)年金計(jì)劃，進(jìn)而彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金待遇水平的降低，減輕基本養(yǎng)老金支出壓力。同時(shí)，大幅度提高企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)的稅收優(yōu)惠比例和企業(yè)稅收遞延優(yōu)惠比例，吸引更多企業(yè)和個(gè)人參加企業(yè)年金計(jì)劃。
職業(yè)(企業(yè))年金究其實(shí)質(zhì)是職工工資的延期支付，這種延期支付可以有效避免基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不足導(dǎo)致的生活水平下降乃至老年貧困的發(fā)生。盼望這一有效的養(yǎng)老金制度能夠讓更多人享有，畢竟，民眾期待分配公平，更期待養(yǎng)老公平。
標(biāo)簽： 企業(yè)年金
