【摘要】關(guān)于保險(xiǎn)，不得不提到有關(guān)保險(xiǎn)行政處罰，相關(guān)違法行為是否已過(guò)行政處罰追溯期？保險(xiǎn)監(jiān)管部門能否對(duì)上述違法行為進(jìn)行行政處罰？這些都涉及到保險(xiǎn)行政處罰追溯期如何計(jì)算的問(wèn)題。以下內(nèi)容便是針對(duì)具體案例做出的相關(guān)闡述。

　　案例：某保險(xiǎn)公司捏造虛假的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如開(kāi)會(huì)，發(fā)放人員工資，購(gòu)買辦公用品、車輛燃油、電腦耗材等，于2010年8月、11月，2011年1月、3月先后4次套取資金用于支付保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。2011年3月以后未發(fā)現(xiàn)類似的虛假記載。最后一筆虛假費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為2011年2月28日（最后一個(gè)有權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字時(shí)間），財(cái)務(wù)記賬時(shí)間為2011年3月18日。保險(xiǎn)監(jiān)管部門于2013年3月1日下發(fā)現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書，并于當(dāng)日進(jìn)駐檢查現(xiàn)場(chǎng)，2013年4月29日查實(shí)了該違法行為。上述違法行為是否已過(guò)行政處罰追溯期？保險(xiǎn)監(jiān)管部門能否對(duì)上述違法行為進(jìn)行行政處罰？這就涉及到保險(xiǎn)行政處罰追溯期如何計(jì)算的問(wèn)題。

　　計(jì)算保險(xiǎn)行政處罰追溯期，首先應(yīng)確定保險(xiǎn)行政處罰追溯期的起點(diǎn)和終點(diǎn)。保險(xiǎn)法律法規(guī)對(duì)保險(xiǎn)行政處罰追溯期沒(méi)有特別規(guī)定?！缎姓幜P法》第二十九條規(guī)定：“違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。”對(duì)于單個(gè)的保險(xiǎn)違法行為，行政處罰追溯期起點(diǎn)和終點(diǎn)都很明確，在此不再贅述。本案屬于連續(xù)性違法行為。所謂連續(xù)性違法行為，是指行為人在一定時(shí)間內(nèi)基于同一個(gè)違法故意，實(shí)施了數(shù)個(gè)獨(dú)立的違法行為，這些違法行為觸犯的是同一個(gè)法律規(guī)定。本案中行為人在四個(gè)不同的時(shí)點(diǎn)完成了四個(gè)獨(dú)立的違法行為，但四個(gè)行為均采取虛構(gòu)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的手法，目的均是套取資金用于支付代理手續(xù)費(fèi)，因此屬于連續(xù)性違法行為。連續(xù)性違法行為行政處罰追溯期從行為終了之日起計(jì)算。本案中出現(xiàn)兩個(gè)時(shí)間，一個(gè)是最后一個(gè)有權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的簽字時(shí)間，一個(gè)是財(cái)務(wù)人員記賬時(shí)間，哪一個(gè)才是行為人違法行為終了之日呢？本案違法行為違反的是《保險(xiǎn)法》第八十六條第二款：保險(xiǎn)公司的償付能力報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表、文件和資料必須如實(shí)記錄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。顯然，財(cái)務(wù)人員記完賬才完成了“虛假記載”的最后一步，因此，財(cái)務(wù)人員的記賬時(shí)間即2012年3月18日是行為人違法行為終了之日。

　　其次應(yīng)確定“發(fā)現(xiàn)”違法行為是一個(gè)時(shí)間點(diǎn)還是一個(gè)時(shí)間段。確定了違法行為追溯期的起點(diǎn)和終點(diǎn)之后，保險(xiǎn)監(jiān)管部門“發(fā)現(xiàn)”違法行為的時(shí)間成為能否對(duì)其進(jìn)行行政處罰的關(guān)鍵點(diǎn)。但現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)此均無(wú)明文規(guī)定。筆者認(rèn)為，行政機(jī)關(guān)是依法行政，無(wú)論是具體行政行為還是抽象行政行為都必須遵循法律規(guī)定的程序。行政處罰不是一個(gè)孤立的行政行為，它是行政執(zhí)法行為一部分，是與行政監(jiān)督檢查行為密不可分的一種具體行政行為。行政監(jiān)督檢查有時(shí)又稱行政調(diào)查，是指行政主體依法定職權(quán)，對(duì)相對(duì)方遵守法律、法規(guī)、規(guī)章，執(zhí)行行政命令、決定的情況進(jìn)行檢查、了解、監(jiān)督的行政行為。行政機(jī)關(guān)通過(guò)檢查、了解、監(jiān)督來(lái)發(fā)現(xiàn)行政相對(duì)人是否有違法違規(guī)行為，并對(duì)這種違法違規(guī)行為進(jìn)行處理，行政處罰就是處理措施之一。既然是檢查、了解和監(jiān)督，就必定是一個(gè)過(guò)程，因此，“發(fā)現(xiàn)”就也應(yīng)是一個(gè)過(guò)程，“發(fā)現(xiàn)”的時(shí)間就應(yīng)該是一個(gè)時(shí)間段。在保險(xiǎn)監(jiān)管管理中，現(xiàn)場(chǎng)檢查是從通知書下發(fā)開(kāi)始的，之后要經(jīng)過(guò)進(jìn)場(chǎng)會(huì)談、調(diào)閱資料、認(rèn)真核查和對(duì)比等，最后查實(shí)違法違規(guī)行為。因此，對(duì)《行政處罰法》第二十九條規(guī)定的“兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)”中“發(fā)現(xiàn)”應(yīng)理解為一個(gè)過(guò)程，“發(fā)現(xiàn)”的時(shí)間應(yīng)從現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書下發(fā)之日起算。實(shí)際上，司法部和全國(guó)人大常委會(huì)法制工作委員會(huì)也將“發(fā)現(xiàn)”理解為一個(gè)過(guò)程，認(rèn)為“發(fā)現(xiàn)”的時(shí)間應(yīng)從啟動(dòng)調(diào)查、取證和立案之日起計(jì)算。2004年11月，司法部《關(guān)于提請(qǐng)明確對(duì)行政處罰追訴時(shí)效“兩年未被發(fā)現(xiàn)”認(rèn)定問(wèn)題的函》（司發(fā)函[2004]212號(hào)）稱：“我部認(rèn)為，《行政處罰法》第二十九條規(guī)定的發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為的主體是處罰機(jī)關(guān)或有權(quán)處罰的機(jī)關(guān)，公安、檢察、法院、紀(jì)檢監(jiān)察部門和司法行政機(jī)關(guān)都是行使社會(huì)公權(quán)力的機(jī)關(guān)，對(duì)律師違法違紀(jì)行為的發(fā)現(xiàn)都應(yīng)該具有《行政處罰法》規(guī)定的法律效力。因此，上述任何一個(gè)機(jī)關(guān)對(duì)律師違法違紀(jì)行為只要啟動(dòng)調(diào)查、取證和立案程序，均可視為‘發(fā)現(xiàn)’；群眾舉報(bào)后被認(rèn)定屬實(shí)的，發(fā)現(xiàn)時(shí)效以舉報(bào)時(shí)間為準(zhǔn)。”全國(guó)人大常委會(huì)法制工作委員會(huì)以“法工委復(fù)字[2004]27號(hào)”批復(fù)同意司法部意見(jiàn)。同樣地，依據(jù)《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，中國(guó)保監(jiān)會(huì)是行使社會(huì)公權(quán)力的機(jī)構(gòu)，是對(duì)保險(xiǎn)違法違規(guī)行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰的機(jī)關(guān)，對(duì)違法違規(guī)行為啟動(dòng)調(diào)查、取證程序，即可視為“發(fā)現(xiàn)”。

　　綜上所述，本案違法違規(guī)行為的行政處罰追溯期應(yīng)為2011年3月18日至2013年3月18日，而保險(xiǎn)監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)該違法行為的時(shí)間應(yīng)為2013年3月1日，因此，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以依法對(duì)其實(shí)施行政處罰。

　　無(wú)憂保提示：保險(xiǎn)行政處罰追溯期如何計(jì)算主要依據(jù)保險(xiǎn)行政處罰追溯期的起點(diǎn)和終點(diǎn)，通過(guò)了解行政處罰“發(fā)現(xiàn)”的時(shí)間，來(lái)確定開(kāi)始處罰的時(shí)間。所以說(shuō)，檢查、了解和監(jiān)督，就必定是一個(gè)過(guò)程，要求相關(guān)部門嚴(yán)格要求法律程序，做出合理的處罰判斷。