無(wú)憂保社保知識(shí)早報(bào)：養(yǎng)老金“統(tǒng)賬結(jié)合”何以變?yōu)椤敖y(tǒng)賬混合”

在北京工作的王小姐近日去社保局打印社保流水單。她發(fā)現(xiàn)，自己養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶里本息合計(jì)的錢遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)之和。下面由為您介紹相關(guān)內(nèi)容。

當(dāng)王小姐知道單位繳費(fèi)20%全部拿去給退休人員發(fā)工資，只有自己交的8%留在個(gè)人賬戶里時(shí)，她的第一反應(yīng)是，原來(lái)單位除了工資之外還額外付了這么多錢，那如果不是把錢交了養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位或許還能多發(fā)點(diǎn)工資呢。

如果王小姐再對(duì)制度了解多一點(diǎn)，她就會(huì)發(fā)現(xiàn)，即使流水單上的8%，也不過(guò)是一張有政府背書的“白條”——她交的錢早已和單位交的錢一起給退休人員發(fā)工資了。

王小姐就納悶了：既然單位和個(gè)人交的錢都拿去給退休人員發(fā)養(yǎng)老金了，那為什么還要區(qū)分社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶呢？個(gè)人賬戶資金數(shù)量又對(duì)未來(lái)養(yǎng)老金有什么影響呢？

養(yǎng)老保險(xiǎn)與每個(gè)參保人的切身利益密切相關(guān)，但對(duì)于這筆每個(gè)月都要被扣除的、占到工資1/4強(qiáng)的資金能夠帶給未來(lái)多大的保障，絕大部分參保人就像王小姐一樣完全沒(méi)有概念。

這并非是參保人不夠聰明理解不了政策，而是因?yàn)橹袊?guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為了承擔(dān)太多的責(zé)任而設(shè)計(jì)為一種非常復(fù)雜，政府、個(gè)人、單位責(zé)權(quán)利都不明晰的制度。

當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金最受詬病之處是在執(zhí)行中把“統(tǒng)賬結(jié)合”變?yōu)榱恕敖y(tǒng)賬混合”，與制度初衷相背離，財(cái)務(wù)上變成了一本“糊涂賬”：參保人不知道個(gè)人賬戶與養(yǎng)老金水平有什么關(guān)聯(lián)，政府也不清楚多年來(lái)數(shù)萬(wàn)億的財(cái)政補(bǔ)助在多大程度上彌補(bǔ)了轉(zhuǎn)制成本。

“混賬”的弊端

“混賬”這個(gè)詞聽起來(lái)像罵人，但它確實(shí)是業(yè)內(nèi)人士對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)運(yùn)行模式通行的名稱。“混賬”是指本應(yīng)該各自獨(dú)立的社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金卻在混合運(yùn)行。

我國(guó)從1997年正式確立了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，它把社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的“現(xiàn)收現(xiàn)付制”與“基金積累制”結(jié)合起來(lái)，是一種“部分積累制”的基金模式。

“統(tǒng)賬結(jié)合”當(dāng)時(shí)在世界上獨(dú)此一家，被認(rèn)為是制度創(chuàng)新，其初衷是想把社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶的優(yōu)勢(shì)都發(fā)揮出來(lái)，目的是要實(shí)現(xiàn)預(yù)期穩(wěn)定和多繳多得。

到2014年，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老制度的參保人口為3.4億，其中在職職工為2.5億人，8500萬(wàn)退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金，制度的贍養(yǎng)比為2.9：1。

中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍認(rèn)為，當(dāng)年建立個(gè)人賬戶的立意有兩個(gè)，一是希望通過(guò)在職時(shí)個(gè)人賬戶基金積累減輕下一代負(fù)擔(dān)，二是希望個(gè)人賬戶形成多繳多得的激勵(lì)機(jī)制。

“統(tǒng)賬結(jié)合”把社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶這兩種性質(zhì)完全不同的東西結(jié)合在一起時(shí)，兩者之間卻并沒(méi)有設(shè)立“防火墻”，基金完全是混合管理的。

從現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向部分積累制必然會(huì)產(chǎn)生轉(zhuǎn)制成本，國(guó)有企業(yè)退休老人沒(méi)有任何繳費(fèi)就進(jìn)了制度，本來(lái)由國(guó)有企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)，政府理應(yīng)對(duì)基金進(jìn)行補(bǔ)償。

但是，政府并沒(méi)有這么做。當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)改革本來(lái)就是作為國(guó)企配套改革措施推出的，國(guó)企困難財(cái)政沒(méi)錢，于是，政府采取了提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的辦法，讓全體參保人來(lái)分擔(dān)轉(zhuǎn)制成本。

由于基金在創(chuàng)立之初就缺了一大塊，即使企業(yè)以高達(dá)20%的費(fèi)率繳費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌收入仍然不足以支付退休人員養(yǎng)老金的支出，在“混賬”管理之下，地方很自然就想到拿個(gè)人賬戶的錢去彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌的缺口。

中國(guó)政法大學(xué)法和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心教授胡繼曄說(shuō)，既然基金混賬管理，那個(gè)人賬戶肯定要被挪用。事實(shí)也是這樣，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是1997年建立的，1998年就有地方挪用個(gè)人賬戶資金去發(fā)放養(yǎng)老金。

有媒體報(bào)道，當(dāng)時(shí)統(tǒng)籌賬戶挪用個(gè)人賬戶“手續(xù)都不用辦”，債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)處理更談不上。

空賬意味著中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)仍然是一個(gè)現(xiàn)收現(xiàn)付制度，而且這個(gè)制度的費(fèi)率高達(dá)28%。

到1999年底，全國(guó)個(gè)人賬戶的空賬額累計(jì)達(dá)到1914億元，在2013年已達(dá)到3.1萬(wàn)億元。2013年全國(guó)累計(jì)結(jié)余僅為2.8萬(wàn)億元。這表明即使把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金這些年攢的錢全部用于還個(gè)人賬戶的欠賬都是不夠的，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度整體為負(fù)債。

全國(guó)十三五規(guī)劃明確全民參保計(jì)劃，將在2020年前基本實(shí)現(xiàn)。全民參保是政策指向也是新的市場(chǎng)空間，無(wú)憂保堅(jiān)定信念承擔(dān)起企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，努力做國(guó)家全民參保計(jì)劃的踐行者。

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