作為世界軍事、經(jīng)濟的龍頭老大,美國人感到自豪和安全的最引以自豪的不完全是宇航員上天、軍事帝國地位,還有美國的經(jīng)濟帝國和金融帝國地位。之所以介紹美國養(yǎng)老保險制度而非農(nóng)村保險制度的原因有三個:第一,美國作為世界上最強大的經(jīng)濟體,其農(nóng)民的內(nèi)涵和我國的農(nóng)民有著本質(zhì)上的區(qū)別。無論是從農(nóng)民人均土地占有量上,還是從農(nóng)業(yè)機械化程度和技術(shù)含量上,我國的農(nóng)民的含義有著截然不同的概念;第二,隨著經(jīng)濟的發(fā)展和農(nóng)民意識的轉(zhuǎn)變,我國農(nóng)村的城鎮(zhèn)化建設(shè)和城市化進程加快,大量農(nóng)村的閑散勞動力轉(zhuǎn)移到城市,進入到企業(yè)和公司,這部分人的養(yǎng)老問題亟待解決;第三,美國是建立養(yǎng)老保險制度最悠久的國家之一,它的養(yǎng)老保險的運作體制、法律法規(guī)、投資運營及行政管理都被很多國家廣泛借鑒。通過對美國養(yǎng)老保險制度的分析,我們可以了解世界養(yǎng)老保險制度的發(fā)展程度和發(fā)展的方向。

一、美國養(yǎng)老保險制度的基本內(nèi)容

美國的養(yǎng)老保險制度始建于20世紀30年代。1935年,美國總統(tǒng)羅斯福簽署、國會通過了《社會保障法》,它為美國養(yǎng)老保險制度的建設(shè)奠定了法律基礎(chǔ)。經(jīng)過上百年的發(fā)展和不斷調(diào)整,美國逐步形成了包括國家法定養(yǎng)老保險、私營退休養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險在內(nèi)的多支柱養(yǎng)老保險體系,被人形象地稱為“三條腿的板凳”。

(一)第一支柱:社會養(yǎng)老保險

1.含義。它由國會立法,強制執(zhí)行,其主要目的是對因為退休、殘病或死亡等原因,工人及其家屬的收入減少,由社會給以該工人部分經(jīng)濟補償。社會養(yǎng)老保險覆蓋了美國約96%的勞動人口。

2.獲得法定養(yǎng)老保險金所需要的條件。一般情況下,年齡在62歲以上、通過就業(yè)繳納社會保障稅至少10年以上的工人都有資格領(lǐng)取法定養(yǎng)老保險,領(lǐng)取數(shù)額取決于所獲得的資格分數(shù)量。一個資格分對應(yīng)于一定的年收入“標準主要根據(jù)當年的全國平均勞動收入確定并隨平均收入的提高而調(diào)整。領(lǐng)取全額保險金要求獲得40個資格分。如果開始領(lǐng)取法定養(yǎng)老保險時的資格分不足40分,領(lǐng)取的保險金將按比例減少。

3.法定養(yǎng)老保險金的計算及調(diào)整。在具備領(lǐng)取全額法定養(yǎng)老保險金資格后,工人領(lǐng)取的基本保險金額根據(jù)指數(shù)化的工人平均收入累積計算所得。這種計算方法反映了社會保障的收入調(diào)節(jié)功能,原收入越高,領(lǐng)取的退休保險金占原收入比例越低。相反,原來的收入水平越低,領(lǐng)取的退休保險金占原收入比例越高。

4.法定養(yǎng)老保險金的來源。該項資金主要來源于美國聯(lián)邦收入稅、社會保障收入本身的課稅、美國財政部的一般資金、社會保障資金的投資收益等。

(二)第二支柱:私營退休養(yǎng)老保險

1.定義。它是由企業(yè)設(shè)立,企業(yè)定期向該計劃交納資金,職工退休后每月可按其賬戶的積累額或企業(yè)事先規(guī)定的支付額領(lǐng)取養(yǎng)老金。企業(yè)和個人每月向養(yǎng)老金計劃供款,而養(yǎng)老金管理機構(gòu)通過投資行為對養(yǎng)老金進行保值增值,它沒有固定利率,投保人的未來收益取決于保險公司的投資收益。這類養(yǎng)老金的建立基本上是企業(yè)自愿的,不具有強制性。包括政府公職人員的職業(yè)年金計劃,覆蓋近一半的勞動人口。

私營退休養(yǎng)老保險在美國已經(jīng)有120年的歷史,它不僅早于只有60年歷史的基本養(yǎng)老保險,而且在規(guī)模上也遠遠超過基本養(yǎng)老保險的規(guī)模。

2.私營退休養(yǎng)老金的分類。按積累與支付方式區(qū)分,私營退休養(yǎng)老計劃可分為給付固定型和繳費固定型兩大類。給付固定型計劃是事先確定職工退休后每月可享受的退休金,再根據(jù)保險基金的運營狀況、職工年齡、服務(wù)年限等因素,逐年計算雇主的繳費額。繳費固定型計劃則不同,私營企業(yè)老板和受雇人員按規(guī)定比例出資,計入個人賬戶,其中私營企業(yè)老板繳費固定,但必須提供一系列的投資選擇供雇員投資參考;受雇人員自行決策投資的對象,自己承擔風險,養(yǎng)老金給付取決于受雇人員自己繳費的數(shù)量和投資收益的高低。

3.繳費方式。近年來,繳費固定型計劃發(fā)展很快,正成為主流,與給付固定型呈此消彼長的關(guān)系。1997年,繳費固定型計劃的資產(chǎn)已占私營退休養(yǎng)老金總資產(chǎn)的比例首次超過50%,超過給付固定型計劃的擁有資產(chǎn)。其中在各類繳費固定型計劃中,最受歡迎的是由企業(yè)設(shè)立的401K計劃。

目前,401K計劃的發(fā)展不僅成就了美國經(jīng)濟金融帝國地位,而且正在成為美國精神和美國文化的重要代表。正是因為其獨特的機制設(shè)計、管理原則、運作模式,401K計劃在國際養(yǎng)老保險制度中獨樹一幟,對全球養(yǎng)老保險制度改革的影響巨大。它深受歡迎的原因有三:

1.職工可以享受稅收優(yōu)惠。由于投入資金可以退后納稅,不計入當年的納稅范圍,而是作為提取時的當年稅收征稅。如果職工在退休之前支取繳費及其收益,必須補交所得稅并支付一定罰金,這樣就保證了退休保險金的支付,穩(wěn)定保險公司及相應(yīng)機構(gòu)的經(jīng)營活動。

2.繳費靈活性大,容易滿足不同層次職工的需要。雇員自愿參加和自定存入數(shù)額,雇員投入一般為工資的10%~15%。

3.可以減輕企業(yè)的負擔。企業(yè)無須為每個職工繳費,只需為參與該計劃的職工補充一筆養(yǎng)老金。

4.提供包括儲蓄、債券、股票、基金等多種投資方式,從實質(zhì)上來講,兼具保險保障與投資理財雙重功能。最近,國內(nèi)的平安保險公司也推出了團體養(yǎng)老投資連接保險,一定程度上正是借鑒了國外在養(yǎng)老金投資方面的經(jīng)驗而進行的一種嘗試。

(三)第三支柱:個人養(yǎng)老保險

1.定義。個人退休賬戶是面向任何具有納稅收入者的一種個人退休儲蓄計劃?；咎攸c是個人出資個人管理享受一定的稅收優(yōu)惠條件。個人養(yǎng)老保險包括享受稅收優(yōu)惠的個人退休賬戶計劃和個體勞動者退休計劃,以及沒有稅收優(yōu)惠的個人儲蓄性養(yǎng)老,如銀行存款、購買保險公司年金產(chǎn)品和證券投資等。

2. 個人養(yǎng)老保險的分類。(1)普通個人退休賬戶。普通個人退休賬戶是可以享受延后納稅優(yōu)惠的個人退休儲蓄計劃。任何人都可以建立普通個人退休賬戶“每人每年投入的數(shù)額沒有最低限制或其他要求”但有最高限制。存入個人退休賬戶的收入是否享受延后納稅。取決于所有者的收入稅申報身份。扣除各種免稅部分后的調(diào)整收入和參加具有稅收優(yōu)惠性質(zhì)的退休金計劃的情況。(2)個人退休特別賬戶。個人退休特別賬戶是年后出現(xiàn)的一種新的個人退休儲蓄賬戶。個人退休特別賬戶中的存款不享受延后納稅,但持有個人退休特別賬戶滿5年和年齡超過59.5歲時,通過個人退休特別賬戶獲得的收入可免交個人所得稅。

建立個人退休特別賬戶有一定的資格限制。個人申報所得稅、調(diào)95,000美元以下和夫妻聯(lián)合申報所得稅、調(diào)整收入在150,000美元以下者可以建立個人退休特別賬戶。

二、對美國養(yǎng)老保險制度的評價、分析

美國企業(yè)養(yǎng)老保險制度之所以在短期內(nèi)成功發(fā)展,除了宏觀的經(jīng)濟環(huán)境和勞資關(guān)系較為穩(wěn)定和諧以外,更重要的是緣于養(yǎng)老金體系將承受更大壓力。隨著人口老齡化趨勢的出現(xiàn),美國比較早地意識到多支柱退休收入保障體系的作用,并通過立法鼓勵私營企業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展。因此,政府主導(dǎo)的強制性社會保障為老年養(yǎng)老保險領(lǐng)域的各項政策措施的積極作用。

有專家認為,人口老齡化在今后20年將是美國現(xiàn)行養(yǎng)老保障體系面臨的最大挑戰(zhàn)。目前,在“嬰兒潮”出生的美國居民高達7900萬人,這一群體對養(yǎng)老金體系貢獻最大,當他們陸續(xù)步入退休年齡,美國養(yǎng)人的基本生活提供了保證,而非強制性的企業(yè)養(yǎng)老保險則為老年人生活質(zhì)量的提高做出了重大貢獻,它是美國退休人口獲得高質(zhì)量生活的主要原因。

(一)對經(jīng)濟波動較為敏感

美國企業(yè)養(yǎng)老保險大多采取積累制,養(yǎng)老基金幾乎都參與金融市場運作。近年受美國經(jīng)濟不景氣和股市縮水的影響較大,9.11事件后,股市下跌,主要投資于股票的養(yǎng)老資產(chǎn)損失嚴重,無異于雪上加霜。2005年11月中旬,養(yǎng)老金擔保公司發(fā)布財務(wù)報告,在截至9月30日的2005財政年度,該機構(gòu)已虧空228億美元。

(二)易受大企業(yè)財務(wù)風險拖累

紐約州養(yǎng)老基金是美國第二大養(yǎng)老基金———由于擁有大量電信巨頭世通公司股票,而世通公司于2002年6月爆出假賬丑聞后,公司股價一路狂瀉,為此損失了3億美元。一旦這些公司進入破產(chǎn)保護程序,就會把養(yǎng)老金支付責任丟給半官方性質(zhì)的養(yǎng)老金擔保公司,實質(zhì)上將支付責任轉(zhuǎn)嫁給了政府。

(三)企業(yè)養(yǎng)老金自我投資使風險倍增

企業(yè)養(yǎng)老金基金大量投資于本公司股票,風險倍增。2001年底,安然公司破產(chǎn),給大量投資于安然股票的本公司員工造成巨大損失。因為他們既因失業(yè)喪失了薪酬,又因股票崩盤痛失退休金,而此種禍不單行的慘痛事件屢有發(fā)生、并不鮮見。

(四)投資風險轉(zhuǎn)嫁給員工

參加企業(yè)養(yǎng)老保險的員工雖然享有較多選擇權(quán),但同時也承擔了大量的投資風險。如果員工因投資選擇遭受損失,企業(yè)可以輕易將損失的主要責任推卸給員工本人。

(五)政府作用不明晰

由于養(yǎng)老保障問題并非簡單的經(jīng)濟問題,實質(zhì)上是影響深遠的社會問題和政治問題,攸關(guān)社會經(jīng)濟發(fā)展全局,因此,當一些大型企業(yè)由于財務(wù)危機引發(fā)養(yǎng)老金支付危機時,政府就必須承擔起責任來。除此之外,還有公平難以保障、退休收入差距擴大等缺點。

三、美國養(yǎng)老保險制度對我國的啟示

(一)完善有關(guān)社會保險的法律、法規(guī),加快立法,逐步將社會保障以行政手段向以法律為主轉(zhuǎn)變

(二)采取多層次的養(yǎng)老保險支柱

所謂多層次是指通過國家立法建立起能維持最低生活水平的保障制度,然后以地方行業(yè)的更為具體和深入的保障制度作為補充,最后應(yīng)鼓勵民間保險業(yè)的發(fā)展來為確有經(jīng)濟實力的需求者提供更高質(zhì)量的保障。在美國的養(yǎng)老保險制度“三根支柱”共同支撐起美國退休老年人的恬靜幸福生活。我國的養(yǎng)老保險體系也由三部分組成“即基本養(yǎng)老保險。企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險。問題在于,由于缺乏法律的保障,加上企業(yè)效益極不穩(wěn)定以及人們收入水平整體不高,企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險還不能真正建立起來。

(三)國家、單位、個人共同負擔養(yǎng)老費用,養(yǎng)老不能純粹靠政府

美國是世界上經(jīng)濟最發(fā)達的國家有著雄厚的經(jīng)濟基礎(chǔ),但美國的養(yǎng)老保險制度并未采用福利型社會保障模式,而是重視國家、單位和個人在社會保障中的共同作用,這樣既為國家減輕了財政負擔,也體現(xiàn)了權(quán)利和義務(wù)一致的原則。我國已進入老齡化社會,據(jù)預(yù)測,到2033我國退休人員將達到高峰期,屆時退休人員將相當于在職人員的40%以上,養(yǎng)老費用將相當于在職職工工資總額的44%遠遠超過國際普遍認為的20%~30%的警戒線。原有的養(yǎng)老保險模式,高額養(yǎng)老金會造成支付危機。實行養(yǎng)老保險資金來源多元化有利于養(yǎng)老保險制度的真正實施和進一步完善!