1、要明確員工承擔的保險，并不會與企業(yè)的任何成本有關，這只是從職工應發(fā)工資中代扣的、職工自己應承擔的保險款項部分，最后還是要上交給保險機構的。這是最重要的一點，切記。

2、明確公司承擔的部分，是公司應該列是入成本的。

所以，在做會計分錄時：

1、確認當月工資費用

借：生產成本、管理費用-工資

貸：應付職工薪酬—工資

2、確認當月保險費用

借：生產成本、管理費用-保險費

貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老保險費(這里的保險費是公司承擔的部分)

3、在發(fā)放工資時才從職工工資中將代扣代繳部分體現

借：應付職工薪酬—工資

貸：銀行存款或為庫存現金

其他應付款-代扣養(yǎng)老保險費(這里的保險費是個人承擔的部分， 與公司成本無關，公司只是起了一個代扣的作用)

4、上繳保險費時

借：應付職工薪酬-養(yǎng)老保險費

其他應付款-養(yǎng)老保險費

貸：銀行存款

5、補充一個關于代扣員工個人應負擔的社保應計入其他應收款還是其他應付款的小問題：如果公司在交社保時先墊付員工個人負擔的保險，之后從工資時扣除這部分金額， 墊付時計入其他應收款;如果公司先從員工工資中扣除個人應負擔的社保之后繳納的，代扣時計入其他應付款。