自20世紀70年代以后，西方各國社會保障制度受財務危機的影響，對原有社會保障制度進行了改革，重新調(diào)整了政府、市場、個人三者之間的權利和義務，目的是通過市場的效率來彌補政府的不足和失靈。總的發(fā)展趨勢是：第一，政府的社會保險財政給付責任減小，重點轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC退休人員基本需求和弱勢群體的最低需求；第二，政府從養(yǎng)老保障的主要提供者，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^引導、規(guī)范和監(jiān)管，推動市場機制運營的職業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展；第三，政府、市場和個人三者的養(yǎng)老責任逐漸趨于均衡，形成目前較為流行的多支柱養(yǎng)老保障模式。

在這個調(diào)整過程中，商業(yè)養(yǎng)老保險在不同的社會保障層面發(fā)揮著不同的作用，成為一國社會保障體系的重要組成部分。在基本養(yǎng)老保險層面，商業(yè)養(yǎng)老保險可為社會保險提供精算技術和管理支持，提高效率，減輕政府財政壓力；在職業(yè)補充養(yǎng)老保險層面，商業(yè)保險能為養(yǎng)老金計劃發(fā)起、運營、給付提供全程服務，成為社會保障體系的重要承擔者；在個人儲蓄性養(yǎng)老保險層面，商業(yè)保險可以發(fā)揮主導作用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補社會保險供給的不足，豐富和完善整個社會保障體系。下面簡要介紹幾個國家的例子。

（一）美國

第一支柱為社會保障計劃（Social Security Program），現(xiàn)收現(xiàn)付制，最主要的資金來源是社會保障稅，為就業(yè)人口和弱勢群體提供基本退休保障和最低生活保障，它體現(xiàn)了社會保障的再分配功能。

第二支柱為補充養(yǎng)老金計劃，基金積累制，資金來源于雇主和雇員的繳費，享受稅優(yōu)（為EET模式）。補充養(yǎng)老金計劃包括私人養(yǎng)老金（private pension）、個人退休金賬戶（Individual Retirement Account）等等，覆蓋了公務員、企業(yè)職工和自營勞動者等大多數(shù)群體。在20世紀70年代以前，美國的補充養(yǎng)老金計劃以DB計劃為主，80年代以后，DC計劃迅速發(fā)展，約占養(yǎng)老金資產(chǎn)的60％，目前混合型計劃發(fā)展也較快。銀行、保險公司、儲貸協(xié)會、信托機構、共同基金等機構在同一平臺上競爭，為養(yǎng)老金計劃提供受托、帳戶管理和投資（三種角色可以集中于一體）等服務，勞工部、國內(nèi)稅務總局、證監(jiān)會負責其監(jiān)管。

第三支柱為個人商業(yè)保險和其他儲蓄計劃，繳費享受一定的稅優(yōu)。

（二）澳大利亞

第一支柱為基本養(yǎng)老金，現(xiàn)收現(xiàn)付制，資金來源于一般稅收，為國民提供最低的退休收入保障。

第二支柱為強制實施的補充養(yǎng)老金計劃（超級年金），基金積累制，資金來源于雇員和雇主的繳費，享受一定的稅優(yōu)（為ETT模式）。職業(yè)養(yǎng)老金在發(fā)展初期以DB計劃為主，現(xiàn)以DC計劃和混合計劃為主。壽險公司、基金公司和專業(yè)化的管理公司在養(yǎng)老金運營管理中扮演了重要的角色，審慎監(jiān)管局、證監(jiān)會、稅務局、競爭與消費委員負責其監(jiān)管。

第三支柱為自愿的職業(yè)養(yǎng)老金和其他長期養(yǎng)老儲蓄，繳費有一定的稅優(yōu)。

（三）德國

第一支柱為法定養(yǎng)老保險，現(xiàn)收現(xiàn)付制，資金來源于社會保險繳費，曾經(jīng)是職工最主要的退休收入，在社會保障制度改革后替代率逐漸下降。

第二支柱為職業(yè)養(yǎng)老保險計劃，基金積累制，資金來源于雇員和雇主的繳費，享受稅優(yōu)（為EET模式），多采取帳面準備金形式。計劃以DB為主，隨著歐盟一體化進程的發(fā)展，現(xiàn)在DC計劃逐漸增多。其經(jīng)營管理主體一般有計劃發(fā)起人、壽險公司和基金管理公司。

德國商業(yè)保險較發(fā)達，第三支柱多為商業(yè)養(yǎng)老保險計劃，其替代率可達50％以上，繳費有稅優(yōu)。

（四）智利

第一支柱為政府為沒有參加養(yǎng)老金制度的人提供的最低養(yǎng)老金和為參加強制性養(yǎng)老金制度的人提供的最低養(yǎng)老金擔保，現(xiàn)收現(xiàn)付制，資金來源于一般稅收。

第二支柱為強制性個人養(yǎng)老金制度，基金積累制，資金全部來源于雇員的個人繳費。該制度為DC計劃，由養(yǎng)老金基金管理公司負責其運營管理，保險公司為計劃提供傷殘、遺屬年金保險和年金給付服務。

第三支柱為享受稅優(yōu)的個人自愿儲蓄，一是存入個人養(yǎng)老金帳戶，二是存入單獨的第二帳戶，后者可以隨時領取。