社會養(yǎng)老保險、企業(yè)職工養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險構成了現(xiàn)代社會的養(yǎng)老保險體系。隨著社會的發(fā)展，人口壽命的不斷延長，世界各國都出現(xiàn)了人口老齡化的趨勢。在這種情況下，各國原來實行的現(xiàn)收現(xiàn)付的以公共養(yǎng)老金為基礎的老年保障體系實在是難以為續(xù)。國家獨立支撐的養(yǎng)老保險體系轉化為由國家、企業(yè)、個人三者共同承擔已成為各國政府必然的選擇。

　　由于我國的特殊國情，商業(yè)養(yǎng)老保險必將在養(yǎng)老保險體系中發(fā)揮重要的作用。這是因為：第一，我國社會經濟水平較低，但人口老齡化卻很快。這意味著國家只能提供水平比較低的基本養(yǎng)老保險，其余部分必須依靠包括商業(yè)養(yǎng)老保險的多種方法來補充。第二，由于歷史原因和我國的二元社會經濟結構，我國很大一部分人口不能夠享受社會養(yǎng)老保險，這部分人只能依靠家庭保障等非正式保險安排和個人養(yǎng)老儲蓄來獲得養(yǎng)老保險，而由于缺乏理性預期等原因，商業(yè)養(yǎng)老保險成為此類儲蓄達到目的的最佳手段。第三，在我國目前條件下，由于保險公司有成熟的精算和投資渠道，因而成為企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老保險基金安全和理想的托管人。

　　雖然商業(yè)養(yǎng)老保險的重要性毋庸置疑，但是由于目前受種種條件限制，商業(yè)養(yǎng)老保險目前面臨窘境、其原因主要是，目前還不具備經營和購買商業(yè)養(yǎng)老保險的有利環(huán)境。首先，無論是團體投保還是個人投保商業(yè)養(yǎng)老保險，其保費不在稅前扣除的范圍之內。根據(jù)稅法規(guī)定，只有按國家有規(guī)定上繳的各類保險基金和統(tǒng)籌基金才能計入稅前扣除的費用。而企業(yè)購買的補充養(yǎng)老保險不在此范圍之內。至于個人所得則不允許有任何稅前扣除。

　　這樣，企業(yè)和個人投保養(yǎng)老保險得不到絲毫的優(yōu)惠，自然沒有積極性。其次，國家對保險公司開辦養(yǎng)老保險沒有具體的支持政策，即使目前保險公司勉強開展養(yǎng)老保險，也會因本金損耗過多而無法擔負起養(yǎng)老基金保值增值的重任，最終使投保人感到失望。以營業(yè)稅為例，假如投保人投保10000元的養(yǎng)老保險，一開始就要征收8%的營業(yè)稅，剩余92%的本金無論如何投資也難以帶來令人滿意的收益率。再次，目前的社會養(yǎng)老保險體系存在替代率過高，企業(yè)負擔沉重的問題，這進一步壓抑了企業(yè)投保的積極性。