改善商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的環(huán)境，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)快速發(fā)展，是加速完善社會(huì)保險(xiǎn)體系的重要方面：

　　第一，完善保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠制度，建立以延遲支付為主要原則的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)鼓勵(lì)機(jī)制。

　　這樣做的好處是，一方面可以鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人增加養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)支，加速養(yǎng)老基金的積累，同時(shí)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供充裕的資金來(lái)源。另一方面，延遲賦稅可以在將來(lái)為國(guó)家財(cái)政提供可靠的稅收來(lái)源，有利于化解老齡化帶來(lái)的巨大財(cái)政壓力。

　　具體做法是：首先，對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)本金不征稅，即對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)收入不征收營(yíng)業(yè)稅，而且給臺(tái)我國(guó)養(yǎng)老基金管理機(jī)構(gòu)投資能力不完善的國(guó)情，對(duì)資產(chǎn)增值部分也不進(jìn)行收稅，以利于養(yǎng)老基金的快速積累。最后，在養(yǎng)老年金發(fā)放時(shí)實(shí)行累進(jìn)稅制，一定金額之下免征，以鼓勵(lì)分期領(lǐng)取和減少社會(huì)收入差距。

　　第二，改善保險(xiǎn)公司的投資渠道，優(yōu)化投資能力。

　　一方面，拓寬投資渠道可以為商業(yè)養(yǎng)老基金保值增值提供條件，增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)廣大群眾的吸引力。眾所周知，人們可以通過(guò)選擇投保養(yǎng)老保險(xiǎn)或者其它方式的個(gè)人儲(chǔ)蓄來(lái)為年老作準(zhǔn)備。但是，由于種種原因，非保險(xiǎn)形式的個(gè)人儲(chǔ)蓄容易受到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人短期目的誘使而遭到侵蝕，例如，人們很可能為了兒女的婚事而拿出自己所有的儲(chǔ)蓄。養(yǎng)老保險(xiǎn)則由于退保成本較高而有某種強(qiáng)制性，人們不太可能提前支取，從而保證了儲(chǔ)蓄能真正達(dá)到養(yǎng)老的目的。這就迫切需要增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)人民群眾的吸引力，而目前投資渠道過(guò)窄明顯不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　另一方面，這有助于增強(qiáng)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司的理財(cái)能力，化解保險(xiǎn)業(yè)面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三，把養(yǎng)老基金的個(gè)人賬戶(hù)交給包括保險(xiǎn)公司在內(nèi)的專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。

　　目前在養(yǎng)老金運(yùn)作體系中，由用人單位和個(gè)人同時(shí)向個(gè)人賬戶(hù)交納費(fèi)用，但在實(shí)際操作中，存在統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù)基金混用或調(diào)劑使用的現(xiàn)象，導(dǎo)致個(gè)人賬戶(hù)的基金積累越來(lái)越萎縮，空賬率越來(lái)越大，最終會(huì)導(dǎo)致部分積累制的名存實(shí)亡。國(guó)家不得不在將來(lái)承擔(dān)起最后保證人的義務(wù)，從而回到過(guò)去的現(xiàn)收現(xiàn)付制中。

　　在國(guó)際上，為了克服這種養(yǎng)老基金遭到侵蝕的現(xiàn)象，一些國(guó)家將個(gè)人賬戶(hù)的資金交給專(zhuān)業(yè)的基金或保險(xiǎn)公司進(jìn)行運(yùn)作，由他們來(lái)承擔(dān)養(yǎng)老基金保值增值的風(fēng)險(xiǎn)，美國(guó)、英國(guó)都是這樣。其個(gè)體做法是，企業(yè)根據(jù)職工的意愿選擇基金或保險(xiǎn)公司作為養(yǎng)老基金的保管者，每年將一定金額劃入職工在其指定機(jī)構(gòu)的專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，由這些機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)職工養(yǎng)老基金的保管和投資工作，除此之外，企業(yè)不再對(duì)養(yǎng)老基金負(fù)責(zé)。