政策缺失成個人養(yǎng)老計劃“難產(chǎn)”最大障礙

　　近日，全國政協(xié)委員、招商銀行行長馬蔚華建言，推動建立稅延型個人養(yǎng)老金計劃（即“個人年金”）。關(guān)于個人年金的問題這次并非首次提出，上海早在兩年前就提出試點這一計劃，并幾度被炒得沸沸揚揚，但只聞其“聲”卻不見政策“落地”。對此，專家認(rèn)為相關(guān)政策缺失是個人養(yǎng)老計劃“難產(chǎn)”的最大障礙。

　　據(jù)悉，當(dāng)前國內(nèi)基本養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)日益加重，企業(yè)年金發(fā)展存在體制瓶頸，一直發(fā)展滯后。權(quán)威機構(gòu)報告顯示，我國已經(jīng)進入老年社會，“十二五”恰逢老齡人口的增速期，在此期間60歲及以上老年人口將年均凈增800萬左右，至2015年老年人口總量將突破2億，數(shù)據(jù)表明社會養(yǎng)老體系亟待完善。馬蔚華在今年“兩會”上提議，應(yīng)當(dāng)創(chuàng)造良好的法律、法規(guī)、政策以及金融運行環(huán)境，鼓勵稅延型個人養(yǎng)老金計劃的建立和發(fā)展。

　　馬蔚華介紹，稅延型個人養(yǎng)老金計劃就是對在特定個人賬戶繳納補充養(yǎng)老金，在繳費、運營階段不征稅，在領(lǐng)取階段按相關(guān)法規(guī)征稅，可以鼓勵個人加入養(yǎng)老金計劃（也稱“稅延型養(yǎng)老保險”），有效改善養(yǎng)老金供給不足，減輕公共養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)，從而保障養(yǎng)老金計劃可持續(xù)發(fā)展。

　　事實上，早在2009年國務(wù)院19號文提出將上海打造成國際金融中心后，當(dāng)年5月，保監(jiān)會就聯(lián)合上海市政府高調(diào)提出要在上海試點推行稅延型個人養(yǎng)老金計劃保險。保監(jiān)會主席吳定富對上海的這一試點給予極高的評價，認(rèn)為意義深遠(yuǎn)且不可估量，應(yīng)該會給13億人帶來福音。

　　這一既利于社會養(yǎng)老體系的完善，又能明顯擴大保險市場的養(yǎng)老金計劃受到了險企的推崇，多家險企隨即在產(chǎn)品開發(fā)等方面積極準(zhǔn)備。同時，財政部、國稅總局和保監(jiān)會等多部委也對試點工作進行詳細(xì)調(diào)研。市場還多次傳出試點工作推行的時間表，但遲遲沒有下文。一項被定格為意義不可估量的補充養(yǎng)老模式卻為何屢次爽約？

　　一位險企負(fù)責(zé)人解釋，在這一即將推出的個人年金計劃中，可遞延繳稅部分的上限應(yīng)該是多少，這個上限應(yīng)該由誰定存在著異議。如果高收入者與低收入者一刀切，顯然有失公平。目前正在討論上調(diào)個稅起征點，很可能以前所設(shè)定和遞延繳稅部分的上限將重新精算設(shè)定。

　　不過，上述原因很可能并非個人養(yǎng)老金難產(chǎn)的核心因素。首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)一位教授指出，稅延型個人養(yǎng)老金計劃涉及到各部門的利益，現(xiàn)有體制很可能是導(dǎo)致這一計劃難以推進的根源。“延后收稅還是現(xiàn)在收稅對財稅部門來說意義不同，在一定程度上是保險業(yè)的一廂情愿，在短期內(nèi)很難推出。”據(jù)了解，2008年天津就曾經(jīng)嘗試延后收稅的養(yǎng)老計劃，最終因稅務(wù)部門提出異議而夭折。

　　對于這一計劃推行的難處，稅務(wù)機構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人也曾解釋，我國現(xiàn)行個人所得稅制是分項稅制，且對退休工資或退休金予以免稅，不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅的基本條件。他表示，如果在年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)才征收個稅，則稅務(wù)機關(guān)必須在企業(yè)建立年金后的數(shù)十年隨時監(jiān)控年金的運行，且保存數(shù)十年的個人信息，從目前看，稅務(wù)機關(guān)還不具備這方面的征管能力。

　　稅延型個人養(yǎng)老金計劃仍為霧里看花

　　最近有媒體曝出，稅延型個人養(yǎng)老金計劃很可能在下半年試點推出，但隨即就有權(quán)威部門澄清仍無時間表。

　　對于試點推行難產(chǎn)的現(xiàn)狀，一位養(yǎng)老險公司人士坦言，消除制度障礙和部門隔閡尤為關(guān)鍵，目前需要制定統(tǒng)一的政策進行指導(dǎo)協(xié)調(diào)。馬蔚華在提交的政協(xié)提案中就指出，出臺合適的稅收優(yōu)惠政策，同時也要制定配套的法律和法規(guī)來保證個人年金的規(guī)范運作，保證基金的安全運營；建立嚴(yán)格的監(jiān)管機制，加強對籌資投資、資金流轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)管，保證其合規(guī)運營。