無憂保資訊：鄭秉文認為，事實上，許多中小企業(yè)生命周期較短，經(jīng)濟實力較弱，獲利能力不強，現(xiàn)金流缺乏，流動性較強，基本滿足不了這個條件，因此企業(yè)年金需要從制度上松綁，考慮打破“高門檻”。他建議，在這方面職業(yè)年金的“自動加入”機制，已經(jīng)為企業(yè)年金創(chuàng)造了一個非常好的先例，應該加強立法，引入“自動加入”機制，漸進式推進企業(yè)年金的強制或者半強制繳納。

　　12月24日，中國社會科學院發(fā)布《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2016》。該報告是中國社科院世界社保研究中心自2011年以來的第六部年度系列報告，也是繼2014年將第一支柱基本養(yǎng)老保險和2015年將第三支柱個人養(yǎng)老保險分別作為年度發(fā)展報告的研究主題之后，首次將第二支柱年金作為研究主題。

　　該報告顯示，我國基本養(yǎng)老保險制度進入低速發(fā)展階段，養(yǎng)老保險基金運行情況不容樂觀。其中，作為基本養(yǎng)老保險重要補充的企業(yè)年金發(fā)展相對滯后，難以發(fā)揮第二支柱應有的作用。2015年，參與企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)和職工人數(shù)增幅分別僅為2.94%和1.01%，創(chuàng)下歷史新低，參與率低、覆蓋面小成為企業(yè)年金發(fā)展的主要問題。

　　對此，中國社科院副院長李培林表示，“十三五”規(guī)劃綱要提出“構建包括職業(yè)年金、企業(yè)年金和商業(yè)保險的多層次養(yǎng)老保險體系”，剛剛結束的中央經(jīng)濟工作會議提出在2017年“要推動養(yǎng)老保險制度改革，加快出臺養(yǎng)老保險制度改革方案”，這些都呼喚年金制度進一步深化改革，真正建立起“多層次混合型”的養(yǎng)老保障體系。

　　與此同時，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文強調，參與率過低，企業(yè)年金在整個養(yǎng)老保障架構中、在社會保障制度中、在經(jīng)濟體制改革中必然無足輕重，構建“多層次混合型”社會保障制度便成為一句空話，福利模式的選擇和試錯過程就必將長期處于摸索之中，甚至資本市場的發(fā)育與成熟也必將長期處于目前的幼稚階段。

　　為此，他提出，擴大參與率是當前年金制度改革的首要任務；引入“自動加入”機制是擴大年金參與率的關鍵；放開個人投資選擇權是引入“自動加入”的條件等若干建議。

　　企業(yè)年金參與率創(chuàng)新低

　　令人尷尬的是，本應作為基本養(yǎng)老保險的重要補充的企業(yè)年金制度，在經(jīng)歷了12年的緩慢發(fā)展后，至今仍在艱難爬坡。與基本養(yǎng)老保險相比，企業(yè)年金的保障水平整體很低，在行業(yè)和地區(qū)之間分布嚴重不均，而且將中小企業(yè)基本排除在外。

　　從保障水平來看，《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2016》顯示，2015年，企業(yè)年金繳費金額1343.17億元，僅占全國各類養(yǎng)老金的3.45%；基本養(yǎng)老保險基金收入32202.19億元，占比82.67%。與此同時，企業(yè)年金待遇領取260.57億元，僅占養(yǎng)老金支出的0.9%，而基本養(yǎng)老保險基金占比97.02%。

　　事實上，近三年基本養(yǎng)老保險基金支出均占總養(yǎng)老金支出的97%以上，企業(yè)年金對退休人員的養(yǎng)老保障提升作用十分有限?！艾F(xiàn)在是過分依賴財政、過分依賴第一支柱的繳交，三支柱整合效應尚未顯現(xiàn)，所以做實個人賬戶不可能?！鄙虾Ｊ袑毶絽^(qū)區(qū)委書記汪泓如是說。

　　這背后折射的是企業(yè)對企業(yè)年金參與熱情不高。雖然一系列稅優(yōu)政策對年金發(fā)展曾起到過一定推動作用，但是政策的長期效應不足。參與企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量經(jīng)歷了從2011年到2013年的高速增長后，自2014年起快速下降，在2015年回落到稅優(yōu)政策前的水平。

　　汪泓認為，相比職業(yè)年金的強制繳納，缺乏相關的法律對企業(yè)年金進行規(guī)范和引導是其發(fā)展的首要制約因素；企業(yè)還要考慮稅負問題，尤其在經(jīng)濟效益不好、用工成本較高的情況下，負擔很重；基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金還有相互擠出效應，目前基本養(yǎng)老保險獨大，企業(yè)參與年金的動力不足。

　　報告顯示，2015年，參加企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)和職工人數(shù)增幅分別僅為2.94%和1.01%，創(chuàng)下歷史新低；參加企業(yè)年金的75454家企業(yè)，占企業(yè)總數(shù)的0.35%，覆蓋職工2316萬人，職工參與率僅有5.73%；積累基金9526萬元，占GDP的1.41% 。

　　值得一提的是，企業(yè)年金3/4的繳費額來自國有企業(yè)，中小企業(yè)為主的民營企業(yè)占比很小，成為企業(yè)年金制度發(fā)展的一個“痛點”。服務中小企業(yè)的集合計劃由于加入門檻較高，多年來參與的企業(yè)戶數(shù)、職工人數(shù)及基金規(guī)模均沒有根本變化。

　　從行業(yè)分布來看，參加企業(yè)年金的行業(yè)多集中在能源、電力、金融等壟斷型、資源型或盈利性較好的領域。

　　此外，企業(yè)年金的發(fā)展還呈現(xiàn)出很強的區(qū)域性特點。無論是基金規(guī)模還是增長速度，都有從東到西遞減的梯度結構特點。報告顯示，全國職工賬戶數(shù)超過百萬的僅有北京、上海兩地，東部的廣州省有721733人，而西部如廣西自治區(qū)，僅有154625人。

　　探討引入“自動加入”機制

　　如何解決上述問題？激發(fā)中小企業(yè)參與活力是關鍵。

　　報告顯示，機關事業(yè)單位已于2014年10月起實施職業(yè)年金制度，而中小企業(yè)作為GDP貢獻的主力軍之一，提供了3/4的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，其參與企業(yè)年金的數(shù)量卻僅占企業(yè)總數(shù)的1%，因此擴大中小企業(yè)的年金參與率成為年金制度發(fā)展的關鍵。

　　然而，扭轉這一問題并非易事，因為長期宏觀經(jīng)濟政策形成的對中小企業(yè)不利的外部環(huán)境仍然沒有根本好轉，中小企業(yè)自身內部治理也問題重重。近年來中國經(jīng)濟運行下行壓力更是不斷加大，這些都對中小企業(yè)加入年金制度構成阻礙。

　　此外，年金制度參與門檻較高也是一個重要原因。根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)年金試行辦法》，建立年金計劃的企業(yè)需要滿足三個基本條件：一是依法參加基本養(yǎng)老保險并按時足額繳費；二是已建立集體協(xié)商機制，民主管理制度比較健全；三是企業(yè)要有盈利。

　　其中，第三條對中小企業(yè)要求較為苛刻，它要求企業(yè)建立企業(yè)年金前1年無虧損，前3年必須有兩年無虧損且該3年總體無虧損。

　　鄭秉文認為，事實上，許多中小企業(yè)生命周期較短，經(jīng)濟實力較弱，獲利能力不強，現(xiàn)金流缺乏，流動性較強，基本滿足不了這個條件，因此企業(yè)年金需要從制度上松綁，考慮打破“高門檻”。

　　對此，他建議，在這方面職業(yè)年金的“自動加入”機制，已經(jīng)為企業(yè)年金創(chuàng)造了一個非常好的先例，應該加強立法，引入“自動加入”機制，漸進式推進企業(yè)年金的強制或者半強制繳納。

　　所謂“自動加入”，是指雇員在入職時就被默認為自動加入了年金制度，如果打算“退出”，就需專門提出申請并得到雇主的允許。報告顯示，這一機制已經(jīng)在英美等發(fā)達國家通過了實踐檢驗，如在英國，59.2%的雇員參與了企業(yè)年金計劃，其中26%為2008年實施這一機制后加入；在美國，新入職雇員的企業(yè)年金參與率從實施機制前的60%提高到90%。

　　整體而言，鄭秉文表示，擴大參與率是當前年金制度改革的首要任務，引入“自動加入”機制是擴大年金參與率的關鍵，放開個人投資選擇權是引入“自動加入”的條件，建立“合格默認投資工具”又是放開個人投資選擇權的必然選擇。

　　此外，中國社會保險學會會長、人社部原副部長胡曉義建議，一是準確界定政府責任，正確引導民生預期；二是合理調整體系結構，增強制度可持續(xù)；三是發(fā)揮市場功能，滿足差異化需求。

　　他提出，應以創(chuàng)新理念發(fā)展和構建多層次養(yǎng)老保險體系，從提高企業(yè)年金實施強度、重新定義第一與第二層次的邊界、對第三層次做出明確界定和規(guī)范、進一步強化稅優(yōu)政策，以及科學安排多層次比例結構等方面進行探索。

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