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最近關(guān)于養(yǎng)老的話題接連不斷，先是傳出女性率先實行延遲退休，接著爆出養(yǎng)老保險最低繳費年限延長已經(jīng)成為業(yè)內(nèi)共識,近年來還有企業(yè)高呼盡快降低養(yǎng)老金費率，中國養(yǎng)老金費率到底高不高？問題出在哪兒？
北京某大型民企“五險一金”繳費率合計達66.3%
現(xiàn)狀：“五險”費率竟達工資總額近四成
中國社保體系主要由“五險一金”組成。其中，養(yǎng)老保險總費率28%(單位繳費20%、個人繳費8%)、醫(yī)療保險8%(單位繳費6%、個人繳費2%)、失業(yè)保險費率2%(單位個人比例各省自定)，工傷保險和生育保險由單位繳費個人不繳，工傷保險平均費率為0.75%，生育保險的平均費率為不超過0.5%。
如此算來，在全國絕大部分地區(qū)，“五險”的總費率已達到企業(yè)工資總額的39.25%。其中，企業(yè)負擔為28.25%，個人負擔為11%。2014年年末，國務(wù)院副總理馬凱曾表示，目前養(yǎng)老保險繳費水平偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。“五險一金”占工資總額的40%至50%，這一比例意味著什么？如果你是工薪族，如果你工作在北京，如果你每月到手的工資(含稅)6000元，那么你的雇主，要掏出10000元甚至12000元的真金白銀。
針對這個問題，新東方董事長俞敏洪在今年“兩會”時的提案說：“我國目前社保繳費基準過高，且繳費基準各地每年10%以上的剛性增長，超過了大多數(shù)企業(yè)盈利增長的速度。且降低企業(yè)和個人的社保費率，尤其是占“大頭”的養(yǎng)老保險費率應(yīng)盡快適度降低，防止繳費標準過高導(dǎo)致“殺雞取卵”現(xiàn)象的發(fā)生。”
這五項社會保險中，養(yǎng)老保險費率過高最受詬病。目前，我國基本養(yǎng)老保險總費率為工資總額的28%，制度設(shè)計上社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合，企業(yè)繳納20%進入社會統(tǒng)籌用于現(xiàn)收現(xiàn)付，給退休人員發(fā)養(yǎng)老金；個人每月從工資中扣除8%進入個人賬戶，本意是用于為未來養(yǎng)老積累，但由于企業(yè)交的統(tǒng)籌基金不夠用，個人賬戶的資金也被挪用為退休人員發(fā)放養(yǎng)老金。個人賬戶空賬運行意味著中國現(xiàn)行所謂“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度是一個總費率高達28%的現(xiàn)收現(xiàn)付計劃。
影響：小微企業(yè)“漲不起工資” 80一代最受傷
對社保五險一金的構(gòu)成明細，中央財經(jīng)大學研究生客座導(dǎo)師、會計專家馬靖昊曾以如下案例進行了拆解。假設(shè)你的稅前工資10000元，在扣除各類社會保險及其所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7454元?？s水的25%是如此計算的：10000元工資，個人需繳養(yǎng)老保險8%，醫(yī)療保險2%外加3元，失業(yè)保險0.2%，合計22.2%，外加3元，即2223元。再扣除繳納個稅322.70元，剩下7454.30元。至于你的企業(yè)，繳費比例要遠遠超過雇員。10000元稅前工資，企業(yè)需繳納的社保，包括養(yǎng)老保險20%，醫(yī)療保險10%，失業(yè)保險1%，工傷保險0.3%和生育保險0.8%，住房公積金12%，合計44.1%。由此可知，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元。
綜合來看，萬元稅前工資，你拿到了7454元，企業(yè)實際支出了14410元，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元，個人支付2223元，兩項合計6633元。單位和個人合計繳納五險一金的數(shù)額6633元，占據(jù)稅后工資7454元的比例為89%。企業(yè)需要負擔的金額，幾乎是個人到手金額的兩倍。馬靖昊感慨，拿工資時一定要想到企業(yè)為你發(fā)生的實際支出啊，都不容易。
在拆解工資社保構(gòu)成的同時，馬靖昊還舉了這樣一個例子。某一雇員目前月薪8000元，在扣除五險一金及其個稅之后可支配工資收入6053.9元。某天雇主為之加薪2000，該雇員稅前工資漲到了10000元，正式晉身萬元水平。不過，如上所述，在扣除了雜七雜八后，該雇員每月到手工資為7454.3元，較之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代價是，為了這1400.4元，須增加的用工支出，由此前的11528元增至14410元，增加2882元，是雇員到手工資增加額的2.06倍。如此高的繳費費率讓中小企業(yè)雇主如何提起漲工資的興趣？
說起養(yǎng)老問題，作為實行計劃生育后出生的一代人，需要直面應(yīng)對此問題的就是80后。根據(jù)中國社科院經(jīng)濟所的相關(guān)研究，2021年-2030年期間，中國經(jīng)濟增長率將降低到6%以下。對于在上世紀80年代或更晚時候出生的人來說，他們可能在勞動年齡階段進入經(jīng)濟較慢增長時期，他們參與經(jīng)濟增長和積累財富的機會可能比他們的上一輩要少一些，從而對于沉重的代際轉(zhuǎn)移可能不勝重負。對于80后而言這意味著“在能賺錢的年齡賺不到錢，而養(yǎng)老的時候卻要花更多的錢！”
追問：費率為何如此之高
關(guān)于中國養(yǎng)老保險制度為什么必須維持如此高的費率，業(yè)內(nèi)分析主要是兩個原因：一是1997年建立部分積累制的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度時，企業(yè)替政府分擔了轉(zhuǎn)制成本，該成本政府一直沒有償還；二是基本養(yǎng)老保險制度的贍養(yǎng)率在上升。
從2013年開始，養(yǎng)老保險基金承受了前所未有的壓力。從這年開始，養(yǎng)老保險基金收支的差距越來越大，中央財政每年對養(yǎng)老保險制度缺口的補貼都在3000億元以上，而且，這種收支不平衡還將持續(xù)。人口老齡化效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，參保人員中退休人數(shù)增速高于繳費人數(shù)；部分地區(qū)撫養(yǎng)比較高，負擔較重。
為什么近兩年人口老齡化效應(yīng)顯現(xiàn)？2013年是養(yǎng)老保險制度贍養(yǎng)比變化的一個轉(zhuǎn)折點，中國迎來了1963年生育高峰導(dǎo)致的女性退休高峰(女工人50歲退休)。
人口結(jié)構(gòu)的變化對于養(yǎng)老保險制度造成巨大沖擊。這將是一波一波襲來的退休洪峰。可以預(yù)見的是，如果養(yǎng)老保險制度不作出根本性的改變，養(yǎng)老保險基金和各級財政將承受巨大的壓力。
西方各國養(yǎng)老金替代率
對比：我國企業(yè)養(yǎng)老金替代率跌破國際警戒線
假如一個人退休前工資為5000元，退休后養(yǎng)老金為2000元，那么養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占工資的百分比）就是40%。數(shù)據(jù)顯示，我國養(yǎng)老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年為50.3%。世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標準為55%。我國企業(yè)養(yǎng)老金的替代率長期在國際警戒線以下。
相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在與125個國家的社保費率對比分析后，只有11個國家的社保費率超過40%，而且主要是發(fā)達的福利國家，目前中國社保費率高于德國、美國，也高于日本、韓國。但是，即便如此，就目前我國企業(yè)人員繳納社保的效果來看，“養(yǎng)老替代率”卻遠遠達不到預(yù)期效果，養(yǎng)老金數(shù)量明顯低于不繳社保的公職人員，繳費過高的事實也便引發(fā)了越來越多人的不滿。
當前我國機關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)人員退休養(yǎng)老金采用不同的養(yǎng)老制度，有人認為這造成了社會不公。從上世紀80年代以來，盡管國家連續(xù)9年提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平，但與機關(guān)事業(yè)單位差距仍大。公務(wù)員事業(yè)單位能比企業(yè)高2到3倍，不過最少的是農(nóng)民養(yǎng)老金，有的地方新農(nóng)保，60歲以上老年人一個月僅領(lǐng)60元養(yǎng)老金，企業(yè)大概是農(nóng)村的的30倍。公務(wù)員平均工資4000多元，差別就更大。問題在于，隨著我國養(yǎng)老金占工資比重逐年下降，養(yǎng)老金替代率降低，社保制度亟需整體改革。
對策：降低五險一金費率須多項配套改革
要破解中國式“五險一金”費率過高的問題，簡單降低費率是不行的，還需要多項配套改革的同步推進。譬如，一方面需要加強國家責任，逐步解決社保多軌制的弊病。最近中央通過養(yǎng)老金并軌方案，值得鼓呼。在企業(yè)承擔社會責任的同時，政府部門更不應(yīng)該退縮和卸責。政府應(yīng)該給企業(yè)減稅，并切實降低各種費用。很明顯，稅費減下來之后，企業(yè)才有更多的錢可以用于給員工購買社保，這其實是多贏的結(jié)果。既有利于經(jīng)濟更好發(fā)展，也促進就業(yè)，完善的社保體系更是社會穩(wěn)定的重要保障。另一方面，醫(yī)保等各項改革應(yīng)該加快推進。除了社保這一塊，公積金改革也勢在必行，保障公積金所有人更好的支配權(quán)。
對外經(jīng)濟貿(mào)易大學保險經(jīng)濟學院副院長孫潔教授認為，養(yǎng)老險是五項社保中制度最復(fù)雜、歷史遺留問題最多的一項保險，有關(guān)部門能做出養(yǎng)老雙軌制制度并軌的決定，已經(jīng)是沖破了重重阻力，是一大進步。雖然進一步拉近公務(wù)員和企業(yè)職工退休待遇水平，特別是替代率水平，應(yīng)該是有關(guān)部門下一步的重要工作任務(wù)，但顯然這無法一蹴而就。
從長遠看，中國“人口紅利”所剩無幾，加快社保改革、加大財力支持，是為必須。國家應(yīng)該把近年來新增的財力多投入到社保上，并降低社保費率，以減輕企業(yè)負擔，增強中國企業(yè)的競爭力，并解決更多就業(yè)；同時減輕個人負擔比例，讓公眾的生活負擔降低，以減輕通脹的沖擊。與此同時，社保并軌應(yīng)該盡快推進。只有這樣，才能做大社?；鸪?，提高參保率，中國才能平穩(wěn)渡過老齡化危機，保證社會的長期穩(wěn)定和諧。
面對養(yǎng)老保險未來所面臨的收支不平衡，政府實際上只有兩條路可以選：一是劃撥國有資產(chǎn)補充社會保險基金；二是繼續(xù)靠財政的現(xiàn)金補貼。前者是“明補”，后者是“暗補”。從目前財政的收支情況和老齡化所引發(fā)的越來越大的收支缺口看，“暗補”這條路實際上是難以為繼了。
國家統(tǒng)一規(guī)定的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)
漲知識：養(yǎng)老金知多少
領(lǐng)取基本養(yǎng)老金有何條件？累計繳滿15年允許有中斷
基本養(yǎng)老金是根據(jù)個人累計繳費年限、繳費工資、當?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定的。
領(lǐng)取基本養(yǎng)老金包括兩大必要條件。首先，參加基本養(yǎng)老保險的個人必須達到法定退休年齡，其次是累計繳納養(yǎng)老保險費時限需滿15年。這樣才可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
需要提醒的是，我國目前法定的職工退休年齡規(guī)定是男性年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲。從事特殊工種工作的，退休年齡為男性年滿55周歲、女性年滿45周歲；而經(jīng)本市勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的職工，則可辦理病退手續(xù)。此外，15年是累計繳納養(yǎng)老保險費的時限，中間允許有中斷，不用非得連續(xù)繳費15年。
養(yǎng)老金數(shù)額由哪些因素決定？年限越長繳費越高金額越多
職工的基本養(yǎng)老金主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分。另外對于1998年6月30日以前參加工作，2006年1月1日以后符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的被保險人，除按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金外，還要額外再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。
繳費年限越長，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金的計發(fā)比例就越大；繳費水平越高，實際繳費指數(shù)就相應(yīng)增高，計算基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金的結(jié)果也就更高，這也體現(xiàn)了我國養(yǎng)老保險“多繳多得”的原則。
