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　　隨著社會經濟的快速發(fā)展，人們在養(yǎng)老等方面將會面臨著越來越大的風險，因而養(yǎng)老保險受到社會的廣泛關注。為了更好地優(yōu)化退休保障，我國養(yǎng)老保險還需要做進一步的調整與完善，下面是詳細情況。　　職工養(yǎng)老保險現(xiàn)狀　　覆蓋企業(yè)職工的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險（下稱“職工?！保購娭菩再|，分兩部分，主要的是社會統(tǒng)籌部分，由企業(yè)按工資總額的20%繳款，采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，即政府以本年度收取的繳費來支付同年發(fā)放的養(yǎng)老金，因此避免了把龐大的繳費拿去投資的費用和風險。而職工退休后養(yǎng)老金與當時的社會平均工資掛鉤，因此不愁追不上物價水平。　　職工保統(tǒng)籌部分的另一個優(yōu)點是有“拉上補下”的收入再分配功能。方法是：　　（一）先假設沒有再分配功能，則計算待遇如下︰替職工算出每個繳款年度其工資為當時社會平均工資的多少倍數(shù)（可能高于或低于一倍），把歷年的倍數(shù)都加起來，乘以1%，便得出他退休后可以支取當時社會平均工資的倍數(shù)。假設某職工歷年的工資都是（或平均是）社會平均工資的一半（0.5倍），他工作了40年，那么他的養(yǎng)老金為社會平均工資的（0.5×40×1%）即0.2倍?！　。ǘ┯嬎隳闷骄べY者的待遇︰假設有人在崗時拿的恰恰都是（或平均是）社會平均工資，即倍數(shù)是1，那么他在企業(yè)干了40年后，可支取社會平均工資的（1×40×1%）=0.4倍。再分配的運算便是將以上（一）和（二）的結果加起來除以2。以上面工資每年（或平均）為社會平均工資一半的職工為例，他可以得到社會平均工資的（0.2 + 0.4）÷ 2 即0.3倍，而不是未經再分配的0.2倍，即他多得了50%。按同一方法可以算出，對一個工資歷年或平均為社會平均工資2倍的人來說，企業(yè)替他的繳款中有四分之一是用作發(fā)給別人的（0.8倍變成了0.6倍）。　　職工保統(tǒng)籌部分目前有資金缺口，首先是繳費不足的問題︰一個是目前支取養(yǎng)老金的人群中，有些過去并沒有企業(yè)替他們繳款；另一個是企業(yè)要負擔20%的統(tǒng)籌部分和8%的個人賬戶繳款，有些企業(yè)欠繳。這里面有基本收支缺口︰用現(xiàn)行的參數(shù)計算，計劃是收不抵支的?？梢运愠雯U辦法足以支持發(fā)放略多于20年，而據(jù)估計我國的男、女性在年屆60歲時分別平均可活18年和21年，但基本退休年齡為男性60歲、女性55歲，從事特殊工種的再低5歲，可見在女性方面有著明顯的資金缺口。　　還有地方性的資金缺口：目前的養(yǎng)老保險由地方政府統(tǒng)籌，由于人口流動，即使制度整體上收支平衡，也會出現(xiàn)個別地方收支失衡。職工保的另一部分是個人賬戶，繳費是從工資中扣8%，獲得以不低于定期存款的利息積累。將退休時賬戶的積累額除以139，加上利息，即為每月的發(fā)放額。沒有再分配機制。個人賬戶的問題是基本收支缺口大，因為積累額只夠支付139個月，只合到11年半，大幅低于人均預期剩余壽命，因此需要大量財政補貼。而這補貼并不是按不敷之需的，反而工資越高者所得的補貼越多?！　〕青l(xiāng)居民養(yǎng)老保險現(xiàn)狀　　2014~2015年，新型農村社會養(yǎng)老保險（下稱“新農?！保┖统擎?zhèn)居民養(yǎng)老保險（下稱“城居?！保⒄蠟榻y(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度。新農保和城居保的性質為自愿參保，有政府補貼。均分兩部分，第一部分并非保險性質，而是政府給每個參保人的劃一按月補貼。第二部分是個人賬戶，有不同檔次的繳費額供參保人選擇，同時政府提供補貼，往往也相應地分檔次；和職工保的個人賬戶一樣，有利息，每月待遇也是退休時積累額除以139。新農保和城居保的平均待遇頗低，反映了很多人投保額偏低；原因大抵是這“兩?！辈⒎菑娭?，而回報率可能不夠有吸引力，政府又難以大幅增加補貼，因為三種補貼——劃一補貼、分檔次補貼和上述積累額除以139所意味的補貼都并非按不敷之需，后兩者且往往為需要較低者提供較多補貼；政府每滿足多一點低收入者的需要，得額外付出許多倍的開支。　　打造全覆蓋的基本養(yǎng)老保險　　由上可見，筆者認為可以做如下改革︰全部勞動人口都須參加基本養(yǎng)老保險，即所有勞動收入包括自雇收入，連同收入保障補貼都須繳款，按統(tǒng)一的繳款率從收入中預扣；采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，照現(xiàn)在職工保統(tǒng)籌部分的辦法，算出個人每年收入合到社會平均收入多少倍數(shù)，把各年的倍數(shù)加起來，乘以一個因子（以職工保而言現(xiàn)在是1%），經過上述的再分配處理（計算與社會平均值的平均值），便得出待遇為退休后社會平均收入的多少倍數(shù)?！　‰m然歷年收入倍數(shù)是相對于個人所在的市或縣的社會平均收入，但可以運用各地的收入數(shù)據(jù)，最后得出一個相對于全國平均收入的待遇倍數(shù)，讓人在任何地方支取都可以。整個制度應由單一國家機關在各地運營——但可以轉授地方部門代理。基本養(yǎng)老金的繳款率可定為收入的20%。前面提到，以20%繳款率，倘沿用現(xiàn)行職工保的1%待遇因子，一個收入一貫（或平均）為社會平均收入的職工，工作40年退休后，養(yǎng)老金為社會平均收入的40%。而因為有再分配機制，收入越低者，替代率會越高。加上可以預期我國社會保障安全網會日趨完善，20%的繳款率應該足夠。　　去除養(yǎng)老保險資金缺口　　為了彌補上面提到的基本收支缺口，必須對現(xiàn)在職工保統(tǒng)籌部分和個人賬戶采用的參數(shù)做出修訂。應首先考慮提高退休年齡，因為隨著醫(yī)藥和生活條件的進步，六旬老人的體能已勝于從前；而從經濟增長角度看，也有需要提高退休年齡以緩解勞動人口下降的理由?！　∥覀兛梢赃@樣來估算︰每提高退休年齡一歲，可將基本養(yǎng)老金的繳款率降低一個百分點（例如從20%降到約19%），或將待遇提高約5%（即將1%的乘數(shù)因子增加到1.05%），又或將發(fā)放年限延長1歲；同時可以將個人賬戶的發(fā)放年限延長約1.05歲?？磥恚獜浹a收支缺口，在基本養(yǎng)老金來說單單提高退休年齡已足夠，但在個人賬戶而言，即使提高退休年齡5歲，仍須顯著加大現(xiàn)為139的除數(shù)因子。除了須盡快一次性地修訂參數(shù)外，由于人類壽命可以因科技突破等因素而出現(xiàn)未能預測的轉變，還須在日后有需要時對參數(shù)再作微調。另外，由于人類壽命在延長中，為公平起見，可以將人口按出生年度分段，每段的待遇參數(shù)反映該段人口的預期余下壽命。上述兩類安排，都已體現(xiàn)在一些被認為是國際上較先進的養(yǎng)老金體系中?！　∫坏嵤┬碌幕攫B(yǎng)老保險，所有勞動人口都馬上繳款，但當中許多人要多年后才支取養(yǎng)老金，因此在實施早期財政上會有大量特殊盈余。這些盈余，可首先用于填補過去遺留下來的資金缺口?！　∨涮咨鐣Ｕ稀　』攫B(yǎng)老保險機制具有收入再分配功能，讓收入越低者得益越多；但新制度的基本養(yǎng)老保險與個人賬戶都不提供政府補貼。雖然養(yǎng)老保險與保障性補貼同屬社會保障，但社保補貼應憑特設的機制，恰恰滿足個別家庭的不敷之需——即其收入與其受保障生活水平之間的差額，以達到科學化經濟管理所要求的高效?！　≌J為該收入補貼機制可以設計如下︰先訂立社會保障生活水平（包括住房水平）為社會平均收入的某個百分比，但這水平并非單一而是系統(tǒng)性地按家庭成員人數(shù)、年齡、殘疾等情況而差異化，又隨著家庭的勞動收入增加而按比例提高，以鼓勵多勞多得，從而惠及了收入從零到社會中低標準的家庭。補貼額便是個別家庭收入低于保障水平的差額。由于所保障的住房水平將基于市場價格，補貼將確保所有家庭都有能力在市場上自主買房或租房。　　就退休保障而言︰（一）這覆蓋低到中低收入家庭的收入補貼機制，比起現(xiàn)存的“低保”（低收入保障）、保障房和最低工資這三種機制，勝在能全面、準確和沒有副作用地補足不敷之需，幫助這些家庭負擔自己的養(yǎng)老保險；（二）它體現(xiàn)住建部2011年底宣布的住房補貼貨幣化，達致居者有其屋，從而賦予人到老年可以運用的資產；（三）對那些養(yǎng)老金和積蓄達不到社會保障生活水平的老人，它提供了安全網。所以，它能在我國的老齡化大潮中，讓所需的養(yǎng)老保險繳款率、個人其他儲蓄率以及稅率都能達到合宜的較低水平，有助于國家的財政效益、競爭力和消費力。　　提示：通過以上描述，我們可以得知，目前職工養(yǎng)老保險統(tǒng)籌部分有資金缺口，需要去除養(yǎng)老保險基本收支缺口。此外，我國還需要打造全覆蓋的基本養(yǎng)老保險，并配套社會保障，以更好地保障參保人的養(yǎng)老生活。

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