無憂保養(yǎng)老保險早報：“退休后你多了一筆錢”“找工作時別忘了看看有沒有這筆收入”……近日，不少市民都被諸如此類的消息刷了屏，這源于人社部、財政部對2004年出臺的《企業(yè)年金試行辦法》進行了修訂，聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)年金辦法》(以下簡稱《辦法》)，將于2月1日起施行。

　　《辦法》施行將給我們帶來哪些改變呢？昨日，《洛陽晚報》記者請市人社局有關(guān)負責(zé)人對《辦法》進行了詳細解讀。

　　問題一 企業(yè)年金是什么

　　企業(yè)、職工共同繳納的第二份“養(yǎng)老金”

　　●概念：企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。有利于完善職工薪酬體系，展現(xiàn)企業(yè)良好文化、增強人才吸引力、穩(wěn)定職工隊伍。

　　通俗點來講，就是有財力的企業(yè)和職工共同繳納的另一份“養(yǎng)老金”。這意味著，繳納企業(yè)年金的職工在退休后就有兩份養(yǎng)老金可拿，社保模式變?yōu)椤?a href="http://www.beihaihotel.net/shebaozhengce/1240418/">五險二金”(養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金、企業(yè)年金)。

　　●態(tài)度：《辦法》較《企業(yè)年金試行辦法》，將企業(yè)“自愿建立”改為“自主建立”，體現(xiàn)了國家鼓勵建立企業(yè)年金制度的態(tài)度。

　　“企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，增強人才吸引力、穩(wěn)定職工隊伍?！鄙鲜鲐撠?zé)人說。

　　問題二 企業(yè)年金有啥影響

　　退休時收益增值明顯

　　●概況：從2004年《企業(yè)年金試行辦法》實施以來，截止到2016年年末，全國共有7.63萬企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)2325萬人，企業(yè)年金基金累計結(jié)存11075億元。

　　我市從2010年開始陸續(xù)有企業(yè)建立企業(yè)年金，目前已備案的企業(yè)超過40家，其中大多是大型國企，中小企業(yè)、民營企業(yè)建立企業(yè)年金的較少。

　　●舉例：假設(shè)在一家建立企業(yè)年金制度的企業(yè)中，一名男職工當(dāng)前年齡25歲，工資基數(shù)3500元，繳費比例參照企業(yè)繳費8%、個人繳費4%，即每月個人扣140元工資，企業(yè)補280元。

　　按照每年5%的收益率算，不考慮工資增長率，到他65歲退休時，個人總繳費金額為67200元，而企業(yè)年金個人賬戶中會達到約625197元。

　　需要說明的是，實際情況中，每個企業(yè)情況不同，企業(yè)選擇的投資管理人不同，年收益率也會不同。

　　問題三 企業(yè)年金該咋繳

　　合計繳費不超過職工工資總額12%

　　●繳費：由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，具體繳費比例由企業(yè)和職工協(xié)商確定。

　　●管理：企業(yè)年金管理一般采用信托模式，將這筆錢交給投資管理人進行投資，實現(xiàn)企業(yè)年金的保值增值。一般來說，受托方是銀行或是按照國家有關(guān)規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會。

　　《辦法》還體現(xiàn)了企業(yè)年金繳納制度的靈活性。企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工方協(xié)商，可以中止繳費。不能繼續(xù)繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費，并可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳，補繳的年限和金額不得超過實際中止的年限和金額。

　　問題四 收益歸誰所有

　　超過8年，全部劃入職工個人賬戶

　　“目前，企業(yè)年金的年收益率多在3%到4%。”平安養(yǎng)老洛陽中心支公司負責(zé)人高志建說。

　　《辦法》中新增規(guī)定，職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)可以與職工約定，可以自始歸屬職工個人，也可以隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬職工個人，但完全歸屬職工個人的期限一般最長不超過8年。

　　也就是說，企業(yè)雖然可以對企業(yè)年金的領(lǐng)取進行限制，但最長期限是8年。超過8年的，必須全部劃入職工個人賬戶?！稗k法增加了歸屬期的限制，既滿足了企業(yè)正常留住員工的需求，也堵住了企業(yè)‘鎖死’員工的漏洞，是企業(yè)年金制度科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵?！笔腥松缇窒嚓P(guān)負責(zé)人說。

　　　問題五 職工何時能取出這筆錢

　　退休、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等多種情況下都可領(lǐng)取

　　●領(lǐng)取條件：《辦法》將企業(yè)年金領(lǐng)取條件分為達到退休年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居、死亡后等幾種情況。

　　其中，職工完全喪失勞動能力時領(lǐng)取是新增內(nèi)容，進一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用。職工或者退休人員去世后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

　　●領(lǐng)取方式：明確可以按月領(lǐng)取，允許分次領(lǐng)取，保留一次領(lǐng)取，也允許把個人賬戶資金用于全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險。

　　不少市民有疑問，如果現(xiàn)在這家企業(yè)給交了企業(yè)年金，跳槽到下一家企業(yè)卻沒有，會不會影響這筆錢的最終領(lǐng)??？

　　根據(jù)規(guī)定，職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移；升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理。

　　問題六 繳企業(yè)年金，企業(yè)有啥好處

　　有免稅優(yōu)惠政策支持

　　為了鼓勵企業(yè)年金的發(fā)展，國家出臺了相關(guān)政策，減輕企業(yè)建立企業(yè)年金的負擔(dān)。

　　財政部、國稅總局《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。

　　通俗來說，就是企業(yè)給職工繳納的企業(yè)年金不超過職工工資總額5%可以稅前列支計入成本，予以免稅。

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