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　　　　繳納養(yǎng)老保險個人賬戶比例

　　基本養(yǎng)老保險個人賬戶是養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為每個參保人員建立的，用于記錄個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)和從企業(yè)劃轉(zhuǎn)記入的基本養(yǎng)老保險費(fèi)及其利息的賬戶。

　　個人帳戶最早從1996年1月1日建立，1996年1月1日之前的個人繳費(fèi)只記入個人帳戶，單位繳費(fèi)不進(jìn)行劃轉(zhuǎn);1996年1月1日后參保人員，由參保繳費(fèi)之月建立個人帳戶。個人賬戶儲存額不得提前支取，每年按照規(guī)定利率計息。職工調(diào)動時，個人賬戶隨同轉(zhuǎn)移。按照我省統(tǒng)一規(guī)定，2006年1月1日前，個人帳戶由繳費(fèi)人員繳費(fèi)基數(shù)的11%構(gòu)成， 2006年1月1月后，個人賬戶的規(guī)模調(diào)整為參保人員繳費(fèi)基數(shù)的8%，其余部分全部進(jìn)入社會統(tǒng)籌基金，用于支付退休人員養(yǎng)老金。

　　個人賬戶記入的資金

　　(1)當(dāng)年繳費(fèi)本金，含個人全部繳費(fèi)以及用人單位繳費(fèi)中劃入個人賬戶的部分(從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個人賬戶);

　　(2)當(dāng)年本金生成的利息;

　　(3)歷年累計儲存額生成的利息。

　　當(dāng)職工辦理退休時，用其個人賬戶全部儲存額除以計發(fā)月數(shù)(50歲為195、55歲為170、60歲為139，不再統(tǒng)一是120了)即是該職工退休當(dāng)月的個人賬戶養(yǎng)老金。個人賬戶養(yǎng)老金是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合改革模式中的基本養(yǎng)老金的重要組成部分。個人賬戶養(yǎng)老金與基礎(chǔ)養(yǎng)老金以及過渡性養(yǎng)老金、調(diào)節(jié)金一起，共同構(gòu)成退休人員的基本養(yǎng)老金。

　　建立職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶，體現(xiàn)了社會保險費(fèi)用共同負(fù)擔(dān)的原則，增加了養(yǎng)老保險費(fèi)的來源，同時也有利于建立激勵和約束機(jī)制，調(diào)動職工關(guān)心和支持養(yǎng)老保險的積極性。是我國具有特色的養(yǎng)老保險制度改革成果的具體體現(xiàn)。

　　按國發(fā)(1997)26號文件規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬基數(shù)為職工個人繳費(fèi)工資基數(shù)，記賬比例全國統(tǒng)一為11%。職工個人繳費(fèi)比例為 5%左右，其余部分由單位繳費(fèi)劃入，隨著個人繳費(fèi)比例的提高(最終到8%)，單位劃入部分逐漸降低。職工退休時，其個人賬戶的累計儲存額除以計發(fā)月數(shù)，即為該職工退休時的個人賬戶養(yǎng)老金。職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的核心內(nèi)容之一，是深化養(yǎng)老保險制度改革成果的具體體現(xiàn)。

　　個人賬戶的管理對策

　　(一)做實做細(xì)個人賬戶

　　取消混賬管理辦法，不允許統(tǒng)賬基金相互調(diào)劑使用，單位繳費(fèi)部分不再劃入個人賬戶，全部納入社會統(tǒng)籌基金，只將職工個人繳費(fèi)全部計入個人賬戶。通過適當(dāng)方式的財政補(bǔ)貼分擔(dān)機(jī)制，來逐步實現(xiàn)賬戶的“做實”。做實個人賬戶，對于已存在的個人賬戶空賬問題，在基本養(yǎng)老保險結(jié)余地區(qū)無須財政負(fù)擔(dān)、可以直接動用基本養(yǎng)老保險結(jié)余基金彌補(bǔ)個人賬戶空賬，而在基本養(yǎng)老保險無結(jié)余地區(qū)，養(yǎng)老基金結(jié)余不足以彌補(bǔ)空賬，可以依法給予適當(dāng)?shù)呢斦a(bǔ)貼，全面做實個人賬戶，確實保證參保人員的切身利益。只有做實個人賬戶，才能積極鼓勵廣大參保人員繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的積極性，才能轉(zhuǎn)化人口老齡化高峰到來時潛在的重大財務(wù)風(fēng)險(財政風(fēng)險)，從而增強(qiáng)養(yǎng)老保險制度的公信力及可持續(xù)發(fā)展。個人賬戶就應(yīng)該做實，再也不能留下“空賬”的隱患。

　　(二)建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險信息管理模式

　　要充分利用計算機(jī)管理的先進(jìn)手段，規(guī)范化、信息化、專業(yè)化管好個人賬戶。制定全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險信息管理模式，為日后的信息調(diào)取提供方便，同時也為個人賬戶在全國范圍內(nèi)進(jìn)行流動轉(zhuǎn)移創(chuàng)造先決條件。

　　(三)實行個人賬戶對賬單制度

　　即每年按照一定的頻度，由養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向參保職工和個人，直接發(fā)放個人賬戶對賬單，同時公布個人賬戶累計儲存額、本一年記賬額、本一年記賬月級數(shù)的計算方法，通過這樣公開透明的方式，可以有效防范個人賬戶的造假行為，讓參保職工和個人更加清晰地了解和監(jiān)督個人賬戶基金積累、繳交或欠費(fèi)情況，同時還能對養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理形成社會化監(jiān)督。

　　(四)培養(yǎng)專業(yè)的精通養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的一線人才

　　要嚴(yán)把保險統(tǒng)籌人員素質(zhì)關(guān)，保險從業(yè)人員必須持有會計從業(yè)資格證書，具有一定的計算機(jī)操作技能，同時根據(jù)養(yǎng)老保險政策需要定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)使命感和責(zé)任感，增強(qiáng)解決新情況新問題的能力，減少錯誤的發(fā)生，及時準(zhǔn)確為參保人員繳納養(yǎng)老保險費(fèi)、記錄個人賬戶信息，按規(guī)定計算并記錄利息，使參保人員對于三四十年之后才能支取養(yǎng)老金的個人賬戶管理無后顧之憂。

　　(五)組織專業(yè)人員開展經(jīng)常性的個人賬戶檢查工作

　　依據(jù)國家有關(guān)政策、規(guī)章和制度，建立定期檢查制度，特別是加強(qiáng)對個人賬戶的檢查，檢查要不“走過場”，把個人賬戶檢查做實做細(xì)，才能為參保人員管好養(yǎng)命錢，確保個人賬戶基金的安全完整，通過檢查和整改切實把個人賬戶管理工作提升到一個新水平。

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