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　　中國社科院世界社保研究中心

　　劉桂蓮

　　在人口老齡化程度不斷提高的背景下，多層次養(yǎng)老保障體系在保障老年人生活方面的作用日益重要，從《社會保障“十二五”規(guī)劃綱要》到十八大報告，在“全覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”方針中，“多層次”始終是完善我國社會保障體系不斷追求的目標之一。但在實際運行過程中，我國多層次社會保障制度遇到眾多瓶頸。

　　企業(yè)年金制度發(fā)展嚴重滯后

　　在“中國社科智訊·養(yǎng)老金指數(shù)”的“廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”四個一級指標中，只有“多層次”擁有的二級指標個數(shù)最多?！岸鄬哟巍敝笜藘群粋€反映繳費能力的指標，反映企業(yè)年金發(fā)展情況的指標有企業(yè)年金職工參與率、企業(yè)年金積累額占GDP比率兩個指標，以及反映商業(yè)養(yǎng)老保險指標的人身保險密度和人身保險深度。其中，得分最低的是企業(yè)年金職工參與率和企業(yè)年金基金積累額占GDP比重這兩個指標，大部分得分都在0.05分以下；尤其是企業(yè)年金基金積累額占GDP比重的得分，除了上海得了0.06分以外，其余的省市基本上在0.01分左右。

　　通過對比企業(yè)年金和商業(yè)保險的發(fā)展情況，商業(yè)保險指標的綜合得分均高于企業(yè)年金指標的得分，像北京、上海這些城市最終多層次指標位列前茅，很大程度上是商業(yè)養(yǎng)老保險做出的貢獻。

　　依據(jù)養(yǎng)老金總體指數(shù)而言，“多層次”是目前中國社會保障制度架構中最糟糕的，尤其企業(yè)年金制度滯后的現(xiàn)狀令人堪憂，應該引起決策部門的高度重視。中國的養(yǎng)老保障制度正在努力朝著多層次的方向發(fā)展，但是至今企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險的覆蓋面十分有限，基金積累規(guī)模小，其中不乏定位不清、稅收激勵制度不足、法律政策扶植力度不足，以及外部環(huán)境等原因，從而導致我國企業(yè)年金發(fā)展舉步維艱，造成老年人的收入保障嚴重依賴基本養(yǎng)老金。作為基本養(yǎng)老保險補充保險第二支柱的企業(yè)年金和第三支柱的商業(yè)保險，并沒有發(fā)揮出應有的保障功能，在未來人口老齡化程度不斷深化的情況下，嚴重依賴基本養(yǎng)老保險制度將導致退休者老年生活保障不足，而且這無疑會給政府帶來沉重的財政負擔。

　　變“單腿跳”為“多頭并進”

　　多層次養(yǎng)老保障體系發(fā)展困難，主要有以下原因造成。

　　首先，對建立多層次養(yǎng)老保障體系的重要性認識不足。中國養(yǎng)老保障從單一層次走向多層次勢在必行。在未來人口老齡化不斷深化背景下，單純依靠基本養(yǎng)老保險難以提供比較充足、體面的老年退休收入保障，要讓老年人老有所養(yǎng)，享有較為體面的老年生活，就應該在不斷改革和完善基本養(yǎng)老保險制度的同時，充分認識和發(fā)展其他層次的老年保障體系。

　　第二，由于相關政策和法律制度的缺失，阻礙了第二、三支柱從建立到管理、運營監(jiān)督各個環(huán)節(jié)的發(fā)展，導致制度不健全和操作不規(guī)范。缺乏優(yōu)惠政策的支持，在很大程度上影響到企業(yè)建立年金計劃的積極性。此外，缺乏一整套企業(yè)年金基金投資管理的規(guī)定，雖然提出了企業(yè)年金基金實行市場化的管理，但卻沒有出臺與之相應的具體管理辦法，從而出現(xiàn)了投資管理方式的不統(tǒng)一。而且，由于缺乏相應法律法規(guī)，各投資管理機構之間競爭不當造成第二、三支柱實際運行效率低下。在外部缺乏良好的法制環(huán)境和稅收支持，內部由于競爭不當導致運行效率低下的背景下，我國多層次養(yǎng)老保障體系發(fā)展舉步維艱。

　　第三．企業(yè)年金發(fā)展配套制度的缺位，制約企業(yè)年金發(fā)展的活力。大量企業(yè)年金基金的積累有利于資本市場的發(fā)展。我國企業(yè)年金在多層次養(yǎng)老保障體系發(fā)展中嚴重滯后，與其發(fā)展配套措施的缺位分不開，尤其是與投資渠道被嚴格限制緊密相關。企業(yè)年金進入資本市場受到嚴格的限制，使得投資收益不佳與投資風險并存，難以實現(xiàn)保值增值，在很大程度上直接影響企業(yè)年金各利益相關方對于企業(yè)年金制度發(fā)展的認可度。目前，針對企業(yè)年金發(fā)展的困境，人力資源和社會保障部正積極研究制定擴大企業(yè)年金投資范圍和提高投資效率的政策，這項制度的出臺將有利于打破企業(yè)年金投資渠道受限的瓶頸。

　　總之，“多層次”指標是地區(qū)差異十分明顯的指標，揭示了我國多層次養(yǎng)老保障制度體系建立和發(fā)展的迫切性和艱巨性。雖然我國企業(yè)年金還處在起步階段，發(fā)展嚴重滯后，但必須隨著基本養(yǎng)老保險制度的不斷完善，需要政府從頂層設計深入研究發(fā)展第二、三支柱的相關政策，多管齊下解決制度障礙，綜合企業(yè)年金發(fā)展所需的內外部因素，努力破除企業(yè)年金的發(fā)展瓶頸，推進企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險和基本養(yǎng)老保險的協(xié)調健康發(fā)展。改變基本養(yǎng)老保險“單腿跳”的現(xiàn)狀，發(fā)揮第二、三支柱在多層次養(yǎng)老保障體系中的支撐作用，引導我國養(yǎng)老保障制度齊頭并進向前發(fā)展。

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