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　　如何才能老有所養(yǎng)、老有所依？延長退休年齡能否解決養(yǎng)老金缺口問題？商業(yè)保險能否彌補公共養(yǎng)老金不足？商業(yè)養(yǎng)老保險市場是否即將迎來發(fā)展春天……面對老齡化的加速發(fā)展，近兩年諸如此類的問題，不僅不斷拷問著政府、業(yè)界，也拷問著每個人的神經(jīng)。

　　上個月的博鰲論壇上，全國社?；鹄硎聲h組書記戴相龍的一番話，被認為是對陷入爭論的中國養(yǎng)老金缺口的正解?！爸袊B(yǎng)老金缺口來自兩處，一是轉(zhuǎn)制成本和歷史欠賬，二是人口老齡化帶來的?！贝飨帻堉赋?，靠公共養(yǎng)老金養(yǎng)老根本是不行的。隨后在第十屆北大賽瑟論壇上，中國人壽(601628,股吧)養(yǎng)老保險公司董事長王建也表示，一個養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付制度肯定是不能支撐、不可持續(xù)的，即使過50年沒問題，那再過50年也會出現(xiàn)問題。

　　實際上，投資受限的養(yǎng)老金，不僅不能給縮小“缺口”帶來任何幫助，而且還時刻遭受著通脹的侵蝕。與此同時，中國人口的老齡化則是在“無可置疑”中加速到來。

　　盡管我國自上世紀九十年代開始就逐步建立了以基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、個人養(yǎng)老為三支柱的養(yǎng)老保障體系，但是到目前為止仍然是基本養(yǎng)老一家獨大，在養(yǎng)老儲備中占比超過70%。

　　來自人力資源和社會保障部的數(shù)據(jù)顯示，2012年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的人數(shù)為3億多人，基金收入1.97萬億元，支出1.55萬億元，累計結(jié)余2.37萬億元。雖然養(yǎng)老金的發(fā)放當前有保障，但未來并不輕松。

　　從人口老齡化角度看，我國1990年是18個人養(yǎng)一個老人，2000年是10個人養(yǎng)一個老人，現(xiàn)在是3個人養(yǎng)一個老人，很快就將2個人養(yǎng)一個老人。因為，根據(jù)聯(lián)合國最新的人口數(shù)據(jù)預(yù)測，2011年以后的30年里，中國人口老齡化將呈現(xiàn)加速發(fā)展態(tài)勢，60歲及以上人口占比將年均增長16.55%，2040年60歲及以上人口占比將達28%左右。2050年，每3個中國人中就將有1個老人。而從目前的情況看，我國尚不具備一套完備的社會保障體系支撐不斷加速增長的“老有所養(yǎng)”訴求，養(yǎng)老保障體系第一支柱基本養(yǎng)老金的支付壓力將會越來越大。

　　如此看來，僅僅靠社會養(yǎng)老保險，已經(jīng)無法應(yīng)對未來的社會養(yǎng)老需求了。

　　因此，完善我國養(yǎng)老保障體系迫在眉睫。有專家就建議，我國要建立可持續(xù)的養(yǎng)老保障制度，應(yīng)明確政府和市場在養(yǎng)老保障制度方面的職能和分工，建立多層次的養(yǎng)老保障體系，在2015年以前，突破政策障礙，積極發(fā)展各類補充養(yǎng)老保險制度，積極推進企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險等。

　　如何彌補養(yǎng)老金缺口，有人給出以下三條路徑：一是劃撥國有資產(chǎn)、提高國企分紅、加大財政補貼以還清舊賬，改變新人為舊人發(fā)放養(yǎng)老金的模式；二是改革養(yǎng)老金雙軌制，全部參與社會統(tǒng)籌，給養(yǎng)老金“造血”；三是加強養(yǎng)老金投資管理，爭取“讓錢生錢”。戴相龍也給出以下三項建議：選擇適當時機考慮延長退休年齡、加大國有資產(chǎn)劃撥社保的力度、加大商業(yè)型養(yǎng)老基金規(guī)模，最終形成政府、企業(yè)和個人賬戶共同組成的養(yǎng)老金制度。“目前商業(yè)性保險總資產(chǎn)7萬億元，80%是人壽保險，即5.6萬億元；但這其中，只有1萬億元與養(yǎng)老有關(guān)，其他都是理財產(chǎn)品。未來應(yīng)大力發(fā)展以養(yǎng)老為主的壽險”。他說。

　　如果希望退休后維持退休前的生活水平，那就需要通過其他途徑補充養(yǎng)老金儲備。顯然，購買商業(yè)養(yǎng)老保險不失為一個選擇。

　　個稅遞延型養(yǎng)老保險政策是以個人收入購買商業(yè)養(yǎng)老保險，在一定額度內(nèi)其應(yīng)繳的個人所得稅可延期至將來領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老保險時再交稅的政策。遲緩繳稅實際上起到個稅“減負”作用，實質(zhì)上也是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人的稅收優(yōu)惠。在國外，稅收激勵是商業(yè)養(yǎng)老險一個非常重要的驅(qū)動。如果政府能夠通過稅收激勵來扶持商業(yè)養(yǎng)老險的發(fā)展，將極大地刺激養(yǎng)老險第三支柱的發(fā)展，從而彌補養(yǎng)老體系中商業(yè)養(yǎng)老險這一短板，并使其真正成為整個養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個補充。從發(fā)達國家經(jīng)驗看，稅收優(yōu)惠政策也是建立堅實的第二和第三支柱的有效手段。這也是前些年稅延型養(yǎng)老保險將在上海試點的消息一經(jīng)問世，便引來諸多關(guān)注的重要原因。

　　雖然“減稅養(yǎng)老”政策可能會犧牲當前的財政收入，但可以解決長遠的養(yǎng)老財政負擔(dān)。根據(jù)一些投行估算，如果上海啟動試點，首年的稅延養(yǎng)老保險可能帶來60億元至100億元的保費增量。若向全國推廣，所產(chǎn)生的保費增速效應(yīng)將更大，5年后此項業(yè)務(wù)能夠為行業(yè)貢獻年利潤約81億元。如此一來，政府可以間接地通過保險公司增加的稅款來彌補個稅減少的部分。

　　養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠試點一旦啟動，由于減輕了個人稅負，可以鼓勵個人建立養(yǎng)老計劃，從而進一步減輕社保壓力，并促進商業(yè)養(yǎng)老保險由“被動需求”向“主動需求”轉(zhuǎn)變，或可取得個人、政府、險企三方共贏。

　　事實上，近年來我國國民收入的格局從量到質(zhì)都發(fā)生了變化，啟動個稅遞延型養(yǎng)老保險條件逐漸具備，客觀上成為解決養(yǎng)老、財稅改革等多種問題的一個突破口。

　　與此同時，實現(xiàn)財政資金更多地用于保障民生，采用更有效的延稅方式推動商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，顯然比政府增加稅收后再注入社會保障資金要方便很多。另外，去年保監(jiān)會降低保險公司投資門檻，投資渠道多元化，拓寬了險企盈利空間，進一步提升了養(yǎng)老產(chǎn)品保障水平。而進行這一切努力與改革，都是在為彌補養(yǎng)老金缺口尋求正解，為的正是我們老有所養(yǎng)、老有所依……畢竟中國的老齡化，勢不可擋。

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