無憂保早報：無憂保通過微信平臺提供新型社保繳納服務(wù)，用戶只需要關(guān)注無憂保微信公眾號，即可在線進(jìn)行個人社保的繳納、查詢、咨詢等服務(wù)。

　　目前，我國已有20多個省級城市公布了養(yǎng)老金并軌方案，隨著養(yǎng)老金制度告別雙軌制，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位強(qiáng)制職業(yè)年金也將同時到來。日前，北京商報記者通過采訪多位業(yè)內(nèi)專家發(fā)現(xiàn)，不少專家都擔(dān)心機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)中運(yùn)行的兩種截然不同的年金制度暗含著雙軌制風(fēng)險。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，職業(yè)年金是要在機(jī)關(guān)、事業(yè)單位實(shí)施新養(yǎng)老金制度后同時強(qiáng)制建立的，但企業(yè)年金卻是企業(yè)自愿建立的?！伴L期不同的制度安排，不流于我國建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險體系，應(yīng)盡快融合?！睂＜冶硎?，比如先強(qiáng)制達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)建立部分員工的企業(yè)年金，再根據(jù)時間表逐步擴(kuò)大到整體。

　　一字之差，兩種制度

　　去年初，傳言七年的基本養(yǎng)老保險并軌改革終于靴子落地。在并軌方案出臺的同時，機(jī)關(guān)事業(yè)單位強(qiáng)制建立年金的規(guī)定也同時啟動。而這，也讓年金這個以前并不受大多數(shù)人關(guān)注的制度來到了風(fēng)口浪尖。

　　資料顯示，年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度，是我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系（即基本養(yǎng)老保險、職業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三部分組成）的“第二支柱”。它既不是社會保險，也不是商業(yè)保險，而是一項單位福利制度，是企事業(yè)單位人力資源管理、薪酬福利管理的重要組成部分。目前，為了區(qū)分機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)建立的年金制度，一般業(yè)內(nèi)將機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的年金稱為職業(yè)年金，將企業(yè)建立的制度稱為企業(yè)年金。

　　多位業(yè)界專家告訴北京商報記者，企業(yè)年金和職業(yè)年金雖然只有一字之差，但兩者最大的區(qū)別就是兩套不同的制度安排，而這也是導(dǎo)致未來容易出現(xiàn)養(yǎng)老保障新雙軌制風(fēng)險的根源。人社部社會保障研究所所長金維剛直言，從長遠(yuǎn)發(fā)展來看，我國應(yīng)將職業(yè)年金和企業(yè)年金制度融合，長期采取不同的制度安排，不利于建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險體系。“具體來說，企業(yè)年金和職業(yè)年金由單位、企業(yè)繳納部分的費(fèi)率存在一定差異，職業(yè)年金單位繳費(fèi)率為8%，但企業(yè)大多數(shù)只能達(dá)到5%，因為5%以內(nèi)的部分免納稅，這就導(dǎo)致職業(yè)年金籌措水平應(yīng)該會高于企業(yè)年金。”金維剛表示。

　　其次，也有專家表示，由于職業(yè)年金是強(qiáng)制建立，企業(yè)年金是自愿設(shè)立，而且目前較高的基本養(yǎng)老保險費(fèi)率已經(jīng)給大多數(shù)企業(yè)形成了較沉重的負(fù)擔(dān)，因此職業(yè)年金短時間內(nèi)普遍建立的可能性較大，并且會形成快速發(fā)展態(tài)勢，但企業(yè)年金如果仍然處于目前的政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，則很難有太大變化。金維剛透露，目前，我國93%以上參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)職工沒有企業(yè)年金，因此只能依賴基本養(yǎng)老保險養(yǎng)老。“第二支柱”對于大多數(shù)人來說，仍然是一項可望而不可及的短板制度。

　　財務(wù)制度差異是根源“企業(yè)年金和職業(yè)年金兩種不同的制度安排是改革進(jìn)程中必然會出現(xiàn)的現(xiàn)象，雖然存在雙軌制風(fēng)險，但相較于以往來說也是一種制度的進(jìn)步，因此，考慮合并之前需要搞清差異背后的深層原因?！?中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞表示。

　　“其實(shí)，準(zhǔn)確來說，職業(yè)年金是一個大概念，職業(yè)包括機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)，考慮到歷史延續(xù)，企業(yè)先建立的年金制度，因此企業(yè)年金的說法就延續(xù)使用下去，但由于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的年金不能稱為企業(yè)年金，因此用職業(yè)年金來稱呼，與企業(yè)年金形成區(qū)別?！鼻迦A大學(xué)公共管理學(xué)院教授楊燕綏分析稱，年金制度安排之所以不一致，主要是這兩類在財務(wù)方面存在區(qū)別，機(jī)關(guān)單位年金的單位繳納部分是由財政包干的；事業(yè)單位一部分計入財政預(yù)算，一部分為單位自籌；企業(yè)則完全是計入企業(yè)成本的，這就導(dǎo)致三者籌資能力不同，機(jī)關(guān)有財政保障，事業(yè)單位因自籌能力不同會有所差異，而企業(yè)則因用工成本太高，建立年金十分困難。

　　楊燕綏舉例稱，僅事業(yè)單位內(nèi)就會分化出多種情況，因為這類單位主要承擔(dān)公共服務(wù)職能，籌資能力相對不強(qiáng)，單位繳費(fèi)部分將存在較大未知數(shù)，如果籌資過多將會增加公共服務(wù)成本，導(dǎo)致民眾負(fù)擔(dān)增加，此外，地方之間經(jīng)濟(jì)水平的較大差異也決定了籌資能力的高低?！澳壳埃聵I(yè)單位到底以什么方式籌資、合規(guī)的資金來源有哪些等都沒有明確的規(guī)定。”楊燕綏坦言，最終養(yǎng)老保險制度并軌后，年金就會出現(xiàn)較大情況，機(jī)關(guān)單位年金順利建立，事業(yè)單位參差不齊，企業(yè)年金絕大多數(shù)仍無法實(shí)現(xiàn)，養(yǎng)老金的差異從年金上拉開了巨大差異，甚至可能成為一個新的陷阱。

　　年金的制度兩難

　　在業(yè)內(nèi)看來，未來養(yǎng)老保險費(fèi)率逐漸下調(diào)，企業(yè)年金第二支柱的作用將大大被強(qiáng)調(diào)。因此，年金未來可能出現(xiàn)的雙軌制風(fēng)險勢必不能聽之任之。

　　在楊燕綏看來，企業(yè)年金制度的完善，根本上還是需要明確基礎(chǔ)養(yǎng)老金額度到底應(yīng)該有多高，通過逐漸改革養(yǎng)老保險費(fèi)率，保證這部分養(yǎng)老金不過高只保證晚年基本的溫飽后，單位、企業(yè)和個人繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)率就能適當(dāng)降低?！捌髽I(yè)的這部分負(fù)擔(dān)減輕后，年金制度建立難度自然就會減小很多?！本唧w到實(shí)施環(huán)節(jié)，楊燕綏建議，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費(fèi)率的比例要從大部分企業(yè)做得起的角度去測算，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位可以根據(jù)企業(yè)的繳納比例，按照一定標(biāo)準(zhǔn)確定費(fèi)率，這樣才能從根本上推動職業(yè)年金和企業(yè)年金的融合。楊燕綏直言，目前基本養(yǎng)老保險費(fèi)率之所以居高不下，就是因為目前養(yǎng)老金收支平衡壓力較大，大量此前退休的人沒有存過養(yǎng)老保險，將工齡視同于繳費(fèi)，這部分賬應(yīng)還未還，只能轉(zhuǎn)化為負(fù)擔(dān)壓到后面繳費(fèi)的人身上，建議國家盡快厘清這部分費(fèi)用支出來源，誰欠賬誰還賬，給降低基本養(yǎng)老保險費(fèi)率鋪路。

　　此外，齊傳鈞還表示，目前雖然職業(yè)年金有著迅速普遍建立的基礎(chǔ)，但與企業(yè)年金不同的風(fēng)險承擔(dān)機(jī)制，隱藏了未來更大的財政壓力，而這也倒逼年金制度融合腳步必須要加快?！澳壳拔覈髽I(yè)年金是由個人承擔(dān)投資風(fēng)險，企業(yè)繳費(fèi)后，個人的收益就與企業(yè)無關(guān)了，這是合理的，但在職業(yè)年金領(lǐng)域，政府迫于財政壓力采用記賬的方式，即在職工退休時一次或分次發(fā)放一定標(biāo)準(zhǔn)額度以上的年金，雖然表面上看減輕了財政負(fù)擔(dān)，但卻將投資風(fēng)險也同時留給了財政?！饼R傳鈞表示，這將成為年金制度并軌過程中面對的困難，但也是政府必須面對的問題。

無憂保采用專業(yè)的云+SaaS技術(shù)，推出“互聯(lián)網(wǎng)+個人社保”的個體社保產(chǎn)品。用戶只需要關(guān)注無憂保微信號，即可在線進(jìn)行個人社保、公積金繳納咨詢等業(yè)務(wù)。 小編有話說：謝謝這么優(yōu)秀的你來看文章，有什么想對小編說的盡管來吧，大家的支持就是我們的動力，歡迎大家踴躍發(fā)表疑問，歡迎吐槽，社保生態(tài)圈群：248069515