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　　“名義賬戶并不等于欠賬，也不等于"空賬"運行，是一種可選擇的模式。”昨日，財政部長樓繼偉在“中國社會科學(xué)院社會保障國際論壇暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014》發(fā)布式”上，對名義賬戶制給予肯定。

　　這種“僅有繳費和收益記賬，沒有實際資金存入”的模式，真的比看得見“真金白銀”的“做實”個人賬戶更有優(yōu)勢？養(yǎng)老金的發(fā)放如何實現(xiàn)公平、細水長流？

　　反思

　　時至今日，“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險制度已經(jīng)在我國走過17個年頭。而始于2001年的“做實”個人賬戶養(yǎng)老保險體制改革在試點掙扎了十余年后，終究陷入停滯。

　　“做實個人賬戶的

　　黃金時期已經(jīng)過去”

　　樓繼偉（財政部部長）：總體上還是有必要堅持“統(tǒng)賬結(jié)合”，但在公平和可持續(xù)上應(yīng)當(dāng)加以改進。

　　目前，我們的基本養(yǎng)老保險制度存在碎片化的問題，雇主最低繳費率是10%，最高20%，而個人按國家規(guī)定是8%，有的省卻只有4%，這種碎片化需要適度整合，逐步統(tǒng)一。從統(tǒng)籌層次上來說，現(xiàn)在名為省級統(tǒng)籌，可真正做到的只有三個直轄市和三個省，為什么？因為制度本身存在缺陷。十八屆三中全會提出要多繳多得，長繳多得，但我們目前多繳和長繳所能多得的錢非常有限。尤其是近十年來基本養(yǎng)老金實現(xiàn)十連增后，個人最終拿到的錢與個人繳費多少之間的關(guān)系已經(jīng)變得很小。這就容易帶來逆向選擇，即個人少繳費、早退休。此外，當(dāng)前還面臨人口老齡化的壓力，這就要求我們的改革要快。

　　唐霽松（人社部社會保險管理中心主任）：養(yǎng)老保險個人賬戶運行中存在一系列問題。

　　一是養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率收益非常低，有的省是參考上年度一年期定期存款利率、國債利率和居民消費價格指數(shù)等因素確定記賬利率，還有的省是按照央行上年度存款基準利率及其調(diào)整變動后測算的加權(quán)平均利率執(zhí)行，高的地區(qū)有5%以上，低的地區(qū)只有3%左右。假設(shè)一個男性18歲參加工作，到60歲退休，長達42年的繳費期，卻只按一年期定期存款利率去記賬，顯然是偏低的，這也在一定程度上制約了群眾參保的積極性。

　　二是養(yǎng)老保險個人賬戶在繼承上“兩邊占”，比如一個人繳納了30年，到59歲去世了，一分錢沒領(lǐng)，那個人賬戶的錢全部由家屬繼承?；蛘咄诵輿]兩年去世了，個人賬戶沒花完的錢也全部繼承。但還有一種情況，就是這人長壽，活了90歲，個人賬戶里的錢早花完了，國家依然要負擔(dān)長壽風(fēng)險。

　　三是養(yǎng)老保險個人賬戶做實非常困難。隨著老齡化程度的加劇，全國參保職工與離退休人員的撫養(yǎng)比從2000年的3.3比1降低到2013年的3.04比1，東三省更為嚴峻，已經(jīng)接近1個職工養(yǎng)1 個退休人員。在養(yǎng)老金調(diào)整方面，退休人員待遇明顯提高，而參保職工中斷繳費的卻越來越多。國務(wù)院已經(jīng)批準最先試點的遼寧省向做實的個人賬戶借支發(fā)貸，累計借出700多億，也就是把做實的錢又花出去了。可以說，做實個人賬戶的黃金時期已經(jīng)過去。

　　探路

　　在十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中，“完善個人賬戶”的表述取代了以往的“做實個人賬戶”，這一微妙改動迅速被學(xué)者嗅出政策調(diào)整的氣息。

　　“中國將在明年

　　成為第八個實行名義賬戶制的國家”

　　鄭秉文（中國社科院世界社保研究中心主任，《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014》主編）：三中全會不僅強調(diào)堅持“統(tǒng)賬結(jié)合”，還明確了建立賬戶的形式，更重要的是引入賬戶初衷，也就是建立賬戶的根本目的是什么，我們要回歸，回到建立個人賬戶的本原。

　　我們在建立制度之初，明確建立“統(tǒng)賬結(jié)合”的混合制度，而混合制度其實有很多種，包括德國的積分制，也包括上世紀90年代初興起的名義賬戶制，而中國將在明年成為第八個實行這項制度的國家。

　　我們的個人賬戶試點“做實”14年，為什么不“做實”了呢？我想從兩個方面來解釋。表面來看，在于轉(zhuǎn)型成本巨大，現(xiàn)在記賬額是3.4萬億，已經(jīng)做實的只有四千億，有三萬億是空的，成本承受不了，財政壓力過大。從深層著眼，我們會發(fā)現(xiàn)根本在于學(xué)界常說的艾倫定理，即一個經(jīng)濟體的人口自然增長率，加上社會平均工資增長率，二者之和如果大于投資收益率的話，就應(yīng)該采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。如果不這么做，就會有損失，這個損失就是二者之和，我們管它叫生物收益率。在中國，這個收益率與實際收益率有著巨大差別。前者能達到將近15%，后者不過2%，損失有12%到13%。算下來，十幾年損失一萬三千多億。這個巨大的隱形損失就是我們有這么多錢，卻不能“做實”這么多賬戶的原因。

　　向名義賬戶制轉(zhuǎn)型，不能簡單地理解為把賬戶“做空”了事，而應(yīng)強化多繳多得的激勵性，讓老百姓愿意增加繳費，從而在未來獲得更高的替代率，拿到更多的養(yǎng)老金。

　　李曉林（中央財經(jīng)大學(xué)中國精算研究院院長）：個人賬戶發(fā)放有按照完全精算平衡的計發(fā)月數(shù)，還有按實際壽命計發(fā)月數(shù)。一定金額的錢發(fā)放255個月和發(fā)放130多個月水平相差是很大的。所以用不用名義賬戶本身沒有那么大的矛盾，關(guān)鍵是怎么樣用？制度約定按照什么樣的水平繳費以及將來如何發(fā)放？

　　關(guān)于計算名義賬戶下收支平衡的問題，因為它已經(jīng)不再是資本市場上，個人賬戶實際運營的情況，所以必然就需要這些記賬參數(shù)，我們最后承認這個賬經(jīng)過運行變成多少錢了，這塊參數(shù)如果給的高，賬戶上記的就多。這個高低既涉及保值增值，也要求分享發(fā)展成果，還關(guān)系到人口結(jié)構(gòu)，這一系列綜合平衡之后才能得出準確數(shù)值。

　　商榷

　　“存了半天的錢，

　　最后取消了繼承，

　　還能叫個人賬戶嗎？”

　　鄭秉文：名義賬戶最大的特點像儲蓄一樣，本金加上利息就是未來的收入，如同銀行存款，高息存款，收益遠遠高于住房公積金，這個就是新思維下的公平。我知道我未來繳多少錢，拿多少錢，我就愿意參加這個制度，如果不知道，很可能再被分配了，劃不來，就少繳費，盡量的逃費，縮小年限，到15年就不交了。如果這樣的制度人人都想繳得越多、越長，拿得越多，這樣對個人是公平的，對社會制度也是公平的。

　　尹艷林（中財辦經(jīng)濟二局局長）：在制度的目標上要強調(diào)的是制度公平，而不是水平的拉平，水平的一樣是平均，這個要堅持多繳多得的原則。要確保在這樣的原則下大家是公平的，不能多繳這樣，少繳也是這樣，這樣不公平。

　　這個情況下我很贊成鄭教授的觀點，公平性是相對的，在現(xiàn)階段我們的公平要強調(diào)的是多繳多得，你的貢獻和你的所得應(yīng)該要相掛鉤，這樣才公平，也就是所強調(diào)的要加強繳費和權(quán)益的關(guān)系之間的聯(lián)系，這個是這次養(yǎng)老保險制度改革的核心。只有這樣才能使這個制度具有可持續(xù)性，具有公平性。

　　宋曉梧（中國經(jīng)濟體制改革研究會顧問，原國務(wù)院東北辦副主任）：上世紀80年代和90年代初期進行社會保障改革，特別是養(yǎng)老保險設(shè)計的時候，平均主義非常嚴重，當(dāng)時提出來要加大激勵，甚至明確提出要把一次分配的激勵原則延伸到二次分配當(dāng)中去，具體體現(xiàn)就是在養(yǎng)老保險中搞個人賬戶。我曾經(jīng)在1996年寫的《養(yǎng)老保險制度改革》一書中提出，希望下一步的改革把個人賬戶從基本養(yǎng)老保險里拿出去，放在企業(yè)補充保險，給保險業(yè)的發(fā)展提供更大的空間。如果養(yǎng)老保險替代率很高，達到百分之七八十，誰還去買補充保險？養(yǎng)老保險就沒有空間了。

　　現(xiàn)在的情況和當(dāng)初也有很大的差別，現(xiàn)在一次分配的差距，也就是基尼系數(shù)，國家統(tǒng)計局公布的是0.47，其他研究機構(gòu)甚至還有0.5的。我們姑且算0.47，在全世界也是很高了。在這種情況下，二次分配應(yīng)該擴大一次分配的差距？還是縮小一次分配的差距？這是一個方向性的問題。如果是國家立法確定的基本保障還擴大一次分配差距的話，我覺得值得商榷。

　　《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014》中提出的大賬戶，個人繳納8%，單位繳納20%，也就是說，如果我掙100塊錢，就繳納8塊錢，單位給我打20塊錢。另一位同志才高八斗，掙1000塊錢，個人繳納80，單位就給他打200塊錢。這和我們提出的建立更加公平的社會保障是否相一致，似乎值得探討。如果是按照社會平均工資的20%去打，那我沒意見，如果是按個人工資來打，那就可能擴大一次分配的差距。

　　第二個問題是取消個人繼承，還能否提高積極性。社會保險從激勵的角度出發(fā)，個人可以繼承就有激勵性。如果要取消繼承，對于中國人來說恐怕大大縮減積極性。我存了半天的錢，最后取消了繼承，還能叫個人賬戶嗎？在這方面，瑞典有一個保障年金，對低收入進行彌補，可以考慮。

　　主筆：宗媛媛 插圖：宋溪

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